某电视机厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。20

1. 某电视机厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。20

某电视机厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2014年8月发生如下经济业务： 
  （1）购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税款17 万元，支付该批原材料运费，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税税款0.22万元： 
  （2）从小规模纳税人企业购进低值易耗品，支付价税合计额5.6万元，取得普通发票; 
  （3）销售A型号电视机100台，开具普通发票，收取价税合计额46.8万元； 
  （4）销售B型号电视机200台，开具的增值税专用发票上注明价款100万元： 
  （5）无偿赠送B型号电视机50台给当地老年福利院。 
  要求：（1）计算该企业当月可以抵扣的进项税额； 
  （2）计算该企业当月销售A型号电视机的销项税额： 
  （3）计算该企业当月销售B型号电视机的销项税额； 
  （4）计算该企业当月赠送B型号电视机的销项税额： 
  （5）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。 
   查看答案解析  【正确答案】 （1）该企业当月可以抵扣的进项税额＝17+0.22=17.22（万元） 
  （2）该企业当月销售A型号电视机的销项税额=46.8÷（1+17%）×17%=6.8（万元） 
  （3）该企业当月销售B型号电视机的销项税额=100×17%=17（万元） 
  （4）该企业当月赠送B型号电视机的销项税额=100÷200×50×17%=4.25（万元） 
  （5）该企业当月应纳增值税税额=（6.8+17+4.25）-17.22=10.83（万元） 
   【答案解析】 
  本题知识点：销项税额的计算, 
  
   　 　　

2. 税制题:某电视机厂为增值税一般纳税人

(1)可以抵扣的运输费用只包括注明的运费和建设基金，不包括装卸费，保险费等其他杂费。进项=17+4.5*7%=17.315
(2)保险费作为价外收费，是含税价，需要换算。销项=120*17%+1/1.17*17%=20.55
(3)销项=2/1.17*17%=0.29
(4)自产的货物赠送给他人，视同销售，销项=3000*3*17%=1530=0.15万
(5)2006年我国还未实行消费型增值税，因此即使取得了增值税专用发票，购进摩托车的进项税额也不能抵扣。如果发票已认证，需要做进项税额转出。
(6)盘亏原材料，需要做进项税额转出处理。进项税转出=4*17%=0.68
因此，应纳增值税=20.55+0.29+0.15-17.315-0.68=2.995万。

3. M公司是一家电制造企业，增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17%。 急求

　　(1)以银行存款支付广告费1 5 000 元。
　　借:销售费用
　　贷:银行存款
　　(2) 对外进行长期股权投资转出产品一批， 售价3 0 万元、成本1 6 万元。该项交易具有商业实质。

　　(3) 销售产品一批， 售价20 万元、成本10 万元， 合同规定购货方在明年2 月28 日之前有权退货。M公司无法估计退货率，已开出销货发票并发出产品，货款尚未收到。
　　借: 应收账款34000
　　贷z应交税费3 4 000 (2 分)
　　同时:借z 发出商品1 0 0 000
　　贷z 库存商品1 0 0 000 (2 分〉
　　(4) 出售厂房一栋， 按规定应交营业税率2 0 万元。
　　借: 固定资产清理200000
　　贷:应交税费2 0 0 000
　　(5) 分配职工薪酬15万元，其中生产工人薪酬60000元、车间管理人员薪酬28000元，行政管理人员薪酬30000元销售人员薪酬32000元。
　　借：生产成本60000
　　制造费用2 8 0 0 0
　　管理费用3 0 0 0 0
　　销售费用3 2 0 0 0
　　贷：应付职工薪酬1 5 0 000
　　(6) 预提经营业务发生的长期借款利息1 8 万元，明年6 月初支付。
　　借: 财务费用180000
　　贷:应付利息1 8 0 0 0 0
　　(7) 发现去年6 月初购入、由行政管理部门领用的一台设备， 公司一直未计提折旧。该设备原价5 0 0 0 0元，预计使用5年，元残值，直线法折旧。经确认，属于非重大会计差错。借: 管理费用15000
　　贷:累计折旧1 5 000
　　(8)10 月贴现的一张商业承兑汇票下月8 日到期， 到期值80 万元。现得知付款企业涉及一宗诉讼，银行存款已全部被冻结。
　　借: 应收账款800000
　　贷:预计负债8 0 0 00 0
　　(9) 年终决算， 结转本年发生的亏损5 0 万元。
　　借: 利润分配500000
　　贷:本年利润5 0 0 000
　　(1 0)经批准用盈余公积3 0万元弥补亏损。
　　借: 盈余公积3 0 0 000
　　贷:利润分配3 0 0 000

4. 2.某电视机厂为增值税一般纳税人，纳税期限为1个月。假定取得的增值税？

（1）借：银行存款  2320000
贷：主营业务收入  2000000
应交税费——应交增值税（销项税额）320000
（2）组成计税价格=2400*10*（1+10%）*16%=4224
借：生产成本（管理费用） 28224
贷：库存商品  24000
应交税费——应交增值税（销项税额）4224
（3）借：原材料  230000
应交税费——应交增值税（进项税额） 36800
贷：应付账款  266800
（4）借：主营业务收入   4000
应交税费——应交增值税（销项税额） 640
贷：银行存款  4640

（5）借：原材料 378000
应交税费——应交增值税（进项税额） 42000
贷：银行存款 420000
（6）借：管理费用  5800
贷：原材料5000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）800
销项税额=320000+4224-640=323584
进项税额=36800+42000=78800
进项税额转出=800
应纳税额=323584-78800+800=245584

5. 35.某生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年3月，发生如下经济业务： (1)销售产品，

应纳资源税=300*4=1200
耕地占用税=8000*15=120000
会计利润总额=4500+300-2000-80-1500-500-80=640
广告业务宣传费的扣除限额=（4500+300）*15%=720
广告业务宣传费的超支金额=820-720=100
应缴纳的所得税税额=（640+100）*25%=185

6. ，能答多少答多少，答多且对的录 某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2014年2

你好，
（2）销售乙产品的销项税额=292500/（1+17%）*17%=42500（元）
（3）自用新产品的销项税额=200000*（1+10%）*17%=37400（元）
（4）销售使用过的摩托车应纳税额=10400/（1+4%）/2=5000（元）

（5）外购货物应抵扣的进项税额 = 10.2万元
（6）外购免税农产品应抵扣的进项税额 =300000*13%=39000（元）
本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利的销项税额=（300000-39000）*20%*17%=8874（元）
（7）该企业5月份合计应缴纳的增值税额=销项税额-进项税额

前面应该还有第1题，将本月的销项税额合计，减去进项税额合计，就是应纳增值税额。

7. 1、某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17％，2011年5月生产经营业务如下:

1.销售甲产品的销项税额=80*17%=13.6(万元)
运费收入5.85属于价外收入，应缴纳增值税5.85/1.17*17%=0.85
所以销项税额=13.6+0.85=14.45  （万元）
2.销售乙产品的销项税额=29.25/1.17*17%=4.25 
3.自用新产品的销项税额=20*（1+10%）*17%=3.74 
说明：自制产品用于非增值税应税项目征收增值税，由于没有同类产品市场销售价格，按照组成计税价格计算。组成计税价=成本*（1+成本利润率）
4.销售使用过的摩托车应纳增值税税额=[1.17/（1+4%）]*5*4%=0.225 
说明：销售使用过的应征消费税的摩托车或超过原值的使用过的固定资产，按照4%减半征收增值税。因此销售的5辆摩托车无论是否属于应征消费税的摩托车肯定需要交纳增值税。
5.外购货物应抵扣的应纳税额=10.2+6*7%=10.62 
6.外购免税农产品应抵扣的进项税额=30*（1-20%）*13%+5*7%=3.47万元
说明：收购农产品按支付的收购价格依13%的扣除率计算进项税额；按照支付的运费依7%的扣除率计算进项税额。用于企业职工福利福利的购进货物不得抵扣进项税额。
7.该企业5月份合计应缴纳的增值税额=14.45+4.25+3.74+0.225-10.62-3.47=8.575（万元）
同时企业要根据缴纳的增值税缴纳一定比例的城市维护建设税和教育费附加（具体比例要看企业的坐落地），季度（年度）要根据企业实现的利润缴纳企业所得税。
回答此问题只为对增值税更加了解，希望对你有用，如有计算错误，还望包涵！

8. 某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2009年1月采购原材料一批，

如果发票的不含税金额是50000，我认为是B。购入时发生的运杂费也应该算入成本核算。 
购入材料的实际成本由下列各项组成：
1、买价2、运杂费（包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等，不包括属于增值税一般纳税人的小企业按规定根据运输费的一定比例计算的可抵扣的增值税额）；3、运输途中的合理损耗4、入库前的挑选整理费用（包括挑选整理中发生的工、费支出和必要的损耗，并减去回收的下脚废料价值）；5、购入物资负担的税金（如关税等）和其他费用。
属于增值税一般纳税人的小企业，购入材料需支付的增值税进项税额，应单独核算，不包括在购入材料成本中。小规模纳税人和购入材料不能取得增值税专用发票的小企业，购入材料支付的不可抵扣的增值税进项税额，计入所购材料的成本。