南京市建设项目竣工决算审计监督办法

1. 南京市建设项目竣工决算审计监督办法

第一章　总则第一条　为加强对建设项目预算执行情况和决算的审计监督，检查竣工决算的合法性、真实性，正确评价投资效益，改善建设项目管理，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律规定，结合本市实际，制定本办法。第二条　南京市审计局是本市建设项目竣工决算审计监督的主管机关。区、县人民政府审计机关按照法定职责分工，负责审计范围内的建设项目竣工决算审计监督工作。
　　计划、经济、建设、财政、建设银行等部门应当依照各自的职责，协同审计机关做好建设项目竣工决算的审计监督工作。第三条　审计机关依照有关法律、法规、规章规定的职权和程序，对建设项目竣工决算独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。第四条　审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。第五条　财政部门以及财政部门委托的建设银行对财政性资金以及其它相关资金投资的建设项目的预、决算，依法履行审计管理职能。
　　有资质的社会中介机构依照法律、法规的规定，独立办理建设项目竣工决算审计查证事项。第二章　审计范围第六条　凡本市使用下列资金不论采取何种建设方式建成的建设项目，根据竣工验收办法，符合竣工验收条件的，在竣工验收后由建设单位办理的竣工决算均应当依法接受审计监督：
　　（一）国家拨款；
　　（二）经政府部门、企事业单位确定使用的国有银行及其他国有金融机构的信贷资金；
　　（三）外国政府和金融组织的贷款、援款、捐款、赠款；
　　（四）政府组织或者其批准组织的集资、募捐、债券；
　　（五）国有资产占主导地位的单位的各项自筹资金；
　　（六）社会捐赠资金；
　　（七）其他法定国家建设资金。
　　本办法所称建设项目，是指使用前款规定资金的基本建设项目和技术改造项目。第七条　建设项目竣工决算审计监督，以投资活动为主线。审计机关有权就审计事项的有关问题，向建设项目所涉及的主管部门、建设、施工、设计、供货、信贷等单位和个人进行审计调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。第八条　审计机关根据建设项目投资主体单位或者联合投资项目主要投资主体单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系，确定审计管辖范围。
　　审计机关之间对审计管辖范围有争议的，由其共同的上级审计机关确定。第三章　审计监督的组织第九条　对本市建设项目竣工决算的审计监督，以审计机关为主体，政府有关部门、单位的内部审计机构依法参与，并由审计机关负责组织实施。第十条　审计机关按下列规定，对地方重大建设项目和政府投资为主的建设项目的竣工决算直接进行审计：
　　（一）市审计局负责以管辖范围内500万元以上的基本建设项目和1000万元以上的技术改造项目的审计；
　　（二）区审计局负责对管辖范围内300万元以上的基本建设项目和500万元以上的技术改造项目的审计；
　　（三）县审计局负责对管辖范围内100万元以上的基本建设项目和300万元以上的技术改造项目的审计；
　　（四）市、区、县审计局分别负责对本级政府指定的建设项目的审计。
　　以纳入审计工作计划、实施政府审计的项目，不得收取审计费用。第十一条　对审计机关负责直接审计以外的建设项目，按下列规定实施竣工决算审计：
　　（一）设有内部审计机构的部门或者单位，由其内部审计机构进行审计；
　　（二）未设内部审计机构的部门或者单位，由建设单位委托有资质的社会中介机构进行审计查证。
　　内部审计机构、有资质的社会中介机构对建设项目的审计报告，由被审计单位报送有关审计机关、主管财政机关备案，接受监督。第十二条　有资质的社会中介机构对建设单位委托审计查证业务的收费，应当严格执行经物价部门核定的标准。对国家机关、群众团体或者没有经济、业务收入事业单位以及经济有困难的企业单位，可以按业务项目收费标准酌情予以减收。第四章　审计工作计划第十三条　市、区、县审计机关根据上级审计机关的审计计划制定本级建设项目竣工决算审计的年度工作计划，并负责计划的组织实施和监督检查。
　　国家、省、市重点建设项目应当列入审计计划。

2. 江苏省国家建设项目审计监督办法

第一条　为了加强对本省国家建设项目的审计监督，促进我省经济持续、快速、健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等法律、法规规定，结合本省实际，制定本办法。第二条　凡以本省国有资产投资或者融资为主的基本建设项目和技术改造项目均应当接受审计机关的审计监督。
　　与国家建设项目直接有关的建设、设计、施工、采购等单位的财务收支，也应当接受审计机关的审计监督。第三条　本省各级审计机关应当依照法律、法规和本办法规定，对所管辖的国家建设项目实施开工前审计、总预算或者概算执行情况审计、年度预算执行情况审计和年度决算、竣工决算审计监督。
　　各级计划、经济、财政、建设、工商、税务、国土、环保、金融、监察等部门，应当在各自的职责范围内协助审计机关开展对国家建设项目的审计监督工作。第四条　国家建设项目建设单位及其主管部门的内部审计机构应当依照法律、法规、规章的规定，加强对本单位和本系统国家建设项目的审计监督。
　　内部审计机构和社会审计组织的审计业务质量应当接受审计机关的监督。
　　审计机关和内部审计机构履行审计监督职责，不得收取审计费用；受委托办理审计查证的社会审计组织的审计费用，由委托方支付。第五条　本省各级审计机关应当依照国家建设项目投资主体的财政、财务隶属关系确定审计管辖范围；不能根据财政、财务隶属关系确定审计管辖范围的，根据国有资产监督管理关系，确定审计管辖范围。
　　两个或者两个以上国有资产投资主体投资的建设项目，由对其中投资比例最大的投资主体有管辖权的审计机关审计；投资比例相等的，由该建设项目所在地审计机关管辖；审计机关之间对审计管辖有争议的，由争议双方的共同上级审计机关协调，协调不成的由协调的审计机关指定管辖。
　　审计机关对国家建设项目的审计监督应当防止不必要的重复。第六条　本省各级审计机关应当根据法律、法规、规章的规章和本级人民政府、上级审计机关的要求，确定国家建设项目年度审计工作重点，编制年度审计项目计划，有计划地开展审计监督。第七条　审计机关实施对国家建设项目审计监督，应当依照法定程序进行。审计机关应当根据对国家建设项目审计的结果，依法出具审计意见书，依法需要给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定。审计机关认为应当由有关主管机关处理、处罚的，应当作出审计建议书，向有关主管机关提出处理、处罚意见。对审计机关依法作出的审计决定，建设、施工以及其它与建设项目相关的被审计单位必须执行。第八条　国家建设项目立项审批后、工程开工前，建设单位应当向有管辖权的审计机关提出开工前审计的申请。有管辖权的审计机关应当及时受理并于受理之日起的15日内完成对该建设项目的开工前审计，并出具相应的审计意见书。审计机关出具的国家建设项目开工前审计意见书，是有关部门核发开工报告或者施工许可证的依据之一。第九条　申请开工前审计的建设单位，应当向审计机关报送下列资料：
　　（一）开工前审计申请报告和国家建设项目开工前审计申请表；
　　（二）国家建设项目的项目建议书、可行性研究报告、初步设计等批准文件；
　　（三）国家建设项目的资金来源依据资料和前期财务支出和资金结存资料；
　　（四）国家建设项目用地、规划和环境影响评价批准文件；
　　（五）国家建设项目办理纳税申报的有关资料；
　　（六）法律、法规、规章规定需要提供的其他资料。第十条　国家建设项目开工前审计监督的内容：
　　（一）建设项目开工前基本建设程序执行情况和项目建设规模、总投资批准情况；
　　（二）建设资金来源渠道的合法性，已到位资金的真实性和项目前期资金使用的合法性、合规性；
　　（三）法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。第十一条　审计机关对国家建设项目预算（概算）执行情况实施审计监督期间，建设、施工等与建设项目相关的单位应当提供下列资料：
　　（一）建设项目的预算（概算）编制资料及有权部门的批准文件；
　　（二）建设项目的合同文本和招标、投标有关资料；
　　（三）建设项目施工图纸和设计图纸变更等资料；
　　（四）建设项目的内部控制制度资料；
　　（五）财务会计报表、会计账簿、会计凭证及其他会计资料；
　　（六）法律、法规、规章规定需要提供的其他资料。

3. 南京市内部审计管理办法

第一章　总则第一条　为加强国家规定的审计范围内单位内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》和审计署《关于内部审计工作的规定》，结合本市实际，制定本办法。第二条　内部审计机构在本单位主要领导人领导下，依照国家法律、法规和政策，对本单位和下属单位的财务收支及其经济效益进行审计监督，独立行使内部审计职权，对本单位领导人负责并报告工作。第三条　市、区、县审计机关依照审计范围负责指导本辖区的内部审计工作；审计机关驻政府部门派出机构负责指导直属单位和行业的内部审计工作；上级内部审计机构负责指导所属单位的内部审计工作。第四条　内部审计工作应当遵循客观公正、实事求是的原则。第二章　内部审计机构和人员第五条　下列单位应当根据工作需要，设置独立的内部审计机构，并配备专业专职审计人员：
　　（一）审计机关未设立派出机构的政府部门；
　　（二）国有金融、保险机构；
　　（三）国有大中型企业（集团）；
　　（四）国有资产占控股地位的股份制企业（公司、集团）；
　　（五）承担行政管理职能的行政性公司（集团）；
　　（六）财务收支金额较大的全民所有制事业单位；
　　（七）国有资金比例较大的大型基建项目的建设单位；
　　审计业务较少的单位，可以设立专职内部审计人员。第六条　国有资产占控股地位的股份制企业的内部审计机构，应当隶属于监事会。第七条　内部审计机构至少应当有一名专职人员。专职人员应当具备下列条件：
　　（一）财经类大专以上学历；
　　（二）中级以上审计或会计专业技术职称；
　　（三）从事财经工作三年以上。第八条　内部审计人员应当依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密。
　　内部审计人员依法行使职权受国家法律保护，任何单位和个人不得打击报复。第三章　内部审计机构的任务第九条　内部审计机构对审计范围内的下列事项进行内部审计监督：
　　（一）财务计划或单位预算的执行和决算；
　　（二）与财务收支有关的经济活动及其经济效益；
　　（三）内部各项控制制度的健全、有效；
　　（四）国家和单位资产的管理和使用情况；
　　（五）国家财经法纪的执行情况；
　　（六）承包、租赁经营的有关审计事项；
　　（七）所在单位领导人交办的和审计机关委托的其它审计事项。第十条　内部审计机构对本单位与境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目所投入资金、财产的使用及效益，进行内部审计监督。第十一条　内部审计机构根据所在单位的规定，可以对有关经济活动实行审鉴制度。第十二条　内部审计机构可以制定本系统和单位内部审计规章制度和业务规范。第十三条　下属单位内部审计机构应当按照要求，向其主管的内部审计机构报送内部审计工作计划、报表、工作总结及重大审计事项的报告。第四章　内部审计机构的职权第十四条　内部审计机构的主要职权：
　　（一）检查会计凭证、报表、决算、资金和财产，查阅有关的文件和资料；
　　（二）参加有关经济决策、计划拟定等会议；
　　（三）对审计中的有关事项进行调查并索取证据；
　　（四）对正在进行的严重违反财经法纪或者严重损失浪费的行为，作出临时的制止决定；
　　（五）提出改进管理、加强内部约束、提高经济效益的建议，以及纠正、处理违反财经法纪行为的意见。第十五条　内部审主地机构根据工作需要，有权要求下属被审计单位报送有关计划、预算、决算、报表和文件、资料等。有关单位必须及时报送。第十六条　内部审计机构对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，经单位领导人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。第十七条　内部审计机构所在单位，可以在管理权限范围内，规定内部审计机构作出经济处理、处罚的权限。第十八条　下属单位内部审计机构对审计工作中的重大事项，应当向上级内部审计机构和审计机关反映。第五章　内部审计工作程序第十九条　内部审计工作的主要程序：
　　（一）根据上级布署，结合本单位的具体情况，拟定审计工作计划，报经本单位领导人批准后实施；
　　（二）实施审计前，应当通知被审计单位；
　　（三）根据审计计划实施审计；
　　（四）审计终结，提出审计报告，征求被审计单位意见后，报送本单位领导人。经批准的审计结论和决定，被审计单位必须执行。