城市维护建设税减半征收政策

1. 城市维护建设税减半征收政策

一、2022可以减免城建税的情况有：1、实物交割标准黄金时免征城建税。2、重大水利基金免征城建税。3、小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收城建税。4、退役士兵创业就业减免城建税。5、重点群体创业就业减免城建税。二、为贯彻落实城市维护建设税法，现将税法施行后继续执行的城市维护建设税优惠政策公告如下：1.对黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售且发生实物交割的标准黄金，免征城市维护建设税。具体操作按照《财政部_国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》（财税〔2002〕142号）有关规定执行。2.对上海期货交易所会员和客户通过上海期货交易所销售且发生实物交割并已出库的标准黄金，免征城市维护建设税。具体操作按照《财政部_国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》有关规定执行。3.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税。具体操作按照《财政部_国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知》（财税〔2010〕44号）有关规定执行。4.自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税。具体操作按照《财政部_税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》有关规定执行。5.自2019年1月1日至2021年12月31日，实施扶持自主就业退役士兵创业就业城市维护建设税减免。具体操作按照《财政部_税务总局_退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》有关规定执行。6.自2019年1月1日至2025年12月31日，实施支持和促进重点群体创业就业城市维护建设税减免。具体操作按照《财政部_税务总局_人力资源社会保障部_国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税、《财政部_税务总局_人力资源社会保障部_国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部_税务总局_人力资源社会保障部_国家乡村振兴局公告2021年第18号）有关规定执行。三、一般纳税人附加税减半征收怎么申报?国家税务总局公告2019年第5号规定:(1)纳税人自行申报享受减征优惠,不需额外提交资料.(2)'本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策(减免性质代码__城市维护建设税:07049901,减免性质代码_教育费附加:61049901,减免性质代码_地方教育附加:99049901)':纳税人自增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的,自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠.增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠;增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记,经税务机关通知,逾期仍不办理登记的,自逾期次月起不再适用减征优惠.纳税人本期适用增值税小规模纳税人减征政策的,勾选'是';否则,勾选'否'.法律依据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》 第三条 城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税，消费税税额为计税依据，分别与增值税，消费税同时缴纳。城建税具体的优惠政策需要根据当地税务局要求，2019城建税减半征收就是小规模纳税人季度收入大于30万元，增值税附加税减半征收。

2. 城市维护建设税的税额减免

城市维护建设税由于是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据，并随同增值税、消费税、营业税征收购，因此减免增值税、消费税、营业税也就意味着减免城市维护建设税，所以城市维护建设税一般不能单独减免。但是如果纳税人确有困难需要单独减免的，可以由省级人民政府酌情给予减税或者免税照顾。减少或免除城市维护建设税税负的优待规定。城建税以“三税”的实缴税额为计税依据征收，一般不规定减免税，但对下列情况可免征城建税：（1）海关对进口产品代征的流转税，免征城建税；（2）从1994年起，对三峡工程建设基金，免征城建税；（3）2010年12月1日前，对中外合资企业和外资企业暂不征收城建税。2010年12月1日以后，根据2010年10月18日颁布的《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》，外商投资企业、外国企业及外籍个人适用国务院1985年发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和1986年发布的《征收教育费附加的暂行规定》需特别注意：1、出口产品退还增值税、消费税的，不退还已纳的城建税；2、“三税”先征后返、先征后退、即征即退的，不退还城建税。

3. 对于增值税实行先征后退的企业，城市维护建设税是否可以退税

 对于增值税实行先征后退的企业，城市维护建设税是否可以退税  根据《财政部 国家税务总局关于增值税、营业税、消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知》(财税〔2005〕72号)规定：“经研究，现对增值税、营业税、消费税(以下简称‘三税’)实行先征后返、先征后退、即征即退办法有关的城市维护建设税和教育费附加政策问题明确如下：  对‘三税’实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随‘三税’附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还。”
  城市维护建设税增值税实行即征即退的，一律退还本税对吗  1、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。2、海关对进口产晶代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。3、为支援三峡工程建设，对三峡工程建设基金，自2004年1月1日至2011年l2月31日期间，免征城市维护建设税。4、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还。
  外贸企业先征后退增值税  请你注意年份。  2005年4月那时候的税率是6%
  城市维护建设税对于亏损企业是否减免  不减免。 因为城建税是根据缴纳的增值税、消费税和营业税三个流转税之和为计税基数来计算缴纳的。与企业盈利还是亏损没有关系。只有在减免三个流转税的时候，城建税才享受减免。
  哪些出版物在出版环节实行增值税100%先征后退的政策  1．中国 *** 和各民主党派的各级组织的机关报纸和机关期刊，各级人大、政协、 *** 、工会、共青团、妇联、科协、老龄委的机关报纸和机关期刊，新华社的机关报纸和机关期刊，军事部门的机关报纸和机关期刊。  上述各级组织的机关报纸和机关期刊，增值税先征后退范围掌握在一个单位一份报纸和一份期刊以内。  2．专为少年儿童出版发行的报纸和期刊，中小学的学生课本。  3．少数民族文字出版物。  4．盲文图书和盲文期刊。  5．经批准在内蒙古、广西、西藏、宁夏、新疆五个自治区内注册的出版单位出版的出版物
   
  城市维护建设税实行( )税率  C:地区差别比例
  因税收返还退回的增值税，附加的城市维护建设税不予退回对吗  是的，退还的增值税，不会退附加税，所谓的进口不征，出口不退，
  请教一下！工厂的城市维护建设税是算增值税？还是交了增值税之后外交额外的钱？  城建税是以增值税、营业税、消费费为基数计算的一项单独的税种  他不是增值税，  实际工作中，在应交增值税的工厂里，还需要交城建税，教育费附加、地方教育费附加  这三项税费一般属于营业税金及附加
  是以缴纳的增值税为计税依据，乘以他们各自的税率计算出来单独缴纳的  三项税费合计约为增值税的10%-12%
  为什么要实行增值税先征后退政策  增值税先征后退政策是国家对纳税人的一种税收优惠，先按要求上缴税金，再根据企业所享有的优惠退回企业。
  对出口产品退还增值税、消费税的 ，同时退还已缴纳的城市维护建设税？  1、对出口产品退还增值税、消费税的 ，不退还已缴纳的城市维护建设税。  2、相关规定：  （1）根据《财政部关于城市维护建设税几个具体业务问题的补充规定》（（1985）财税字第143号）第三条的规定，对出口产品退还消费税、增值税的，不退还已纳的城市维护建设税。  （2）根据《财政部关于征收教育费附加几个具体问题的通知》（（1986）财税字第120号）第三条的规定，对出口产品退还消费税、增值税的，不退还已征的教育费附加。
   

4. 城市维护建设税在什么情况下会减免

1、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

2、海关对进口产晶代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。

3、为支持三峡工程建设，对三峡工程建设基金，自2004年1月1日至2011年l2月31日期间，免征城市维护建设税。

4、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还。

5. 城市维护建设税在什么情况下会减免

1、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
2、海关对进口产晶代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。
3、为支持三峡工程建设，对三峡工程建设基金，自2004年1月1日至2011年l2月31日期间，免征城市维护建设税。
4、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还。

6. 对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的，不予退还已征收的城市维护建设税？

1、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
2、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。
城市维护建设税，又称城建税，是以纳税人实际缴纳的产品税、增值税税额为计税依据，依法计征的一种税。

城市维护建设税的特征：
一、以纳税人实际缴纳的产品税、增值税税额为计税依据，分别与产品税、增值税同时缴纳。
二、加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源。
鉴于增值税、消费税在我国现行税制中属于主体税种，而城市维护建设税又是其附加税，原则上讲，只要缴纳增值税、消费税中任一税种的纳税人都要缴纳城市维护建设税。

7. 免抵退税额交城市维护建设税是从什么时候开始

经国务院批准，现就生产企业出口货物全面实行免抵退税办法后，城市维护建设税、教育费附加的政策明确如下： 
一、经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。 
二、2005年1月1日前，已按免抵的增值税税额征收的城市维护建设税和教育费附加不再退还，未征的不再补征。 
三、本通知自2005年1月1日起执行。

8. 免抵退税额交城市维护建设税是从什么时候开始

 免抵退税额交城市维护建设税是从什么时候开始  经国务院批准，现就生产企业出口货物全面实行免抵退税办法后，城市维护建设税、教育费附加的政策明确如下：  一、经国家税务局正式稽核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。  二、2005年1月1日前，已按免抵的增值税税额征收的城市维护建设税和教育费附加不再退还，未征的不再补征。  三、本通知自2005年1月1日起执行。
  
  
  从2005年1月1日开始的
  期末留抵与免抵退税额的差别？  期末留抵与免抵退税额的差别:  期末留底税额=销项税额-进项税额+进项税额转出额，免抵退税额=出口收入*退税率按出口退税管理办法规定，这两个数较小的作为应退税额。‍  出口货物退（免）税是在国际贸易业务中，对出口货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即对出口货物实行零税率。‍
   
  本月免抵额,本月免抵退税额,本月退税额 这三个 都是指的什么 意思啊  本月免抵退税额是指当月出口计算出的应该退税的部分。  本月退税额是指由于与留抵税额对比得出的实际退税部分。  本月免抵额=本月免抵退税额-本月退税额，指的是无法退税的部分。
  农业税是从什么时候开始的  据史料记载，农业税始于春秋时期鲁国的“初税亩”，到汉初形成制度。新中国成立以后，第一届全国人大常委会第九十六次会议于1958年6月3日颁布了农业税条例，并实施至今。  2004年，国务院开始实行减征或免征农业税的惠农政策。据统计，免征农业税、取消菸叶外的农业特产税可减轻农民负担500亿元左右，到2005年已有近8亿农民直接受益。2005年岁末免除农业税的惠农政策以法律的形式固定下来，让9亿中国农民彻底告别了缴纳农业税的历史。
  卖房2年免营业税是从什么时候开始  大政策在3月30日已公布，并于次日实施。  但政策在各地落地需时，建议你15日后到当地房管局咨询下情况。
  税法中将当期期末留抵退税额与当期免抵退税额相比较的意义？  这样比较的目的是确定本月可以退回的税额，因为有留抵税额，才有可退税额，  当期末留抵税额大于当期免抵退税额，当期可退税额=当期免抵退税额，  当留抵税额为0，则当期可退税额=0，当期免抵退税额=免抵税额，  当期留抵税额小于当期免抵退税额，则单期可退税额=留抵税额，当期免抵退税额-当期可退税额=当期免抵税额
  免抵退税额的计算方法具体是什么？  一当期应纳税额的计算， 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额） 这个公式比较容易理解，其中括号里面两项相减的是实质含义就是当期准予从内销货物销项税额中抵扣的进项税额以及本应出口退税的进项税额。理论上说，准予抵扣的进项税额只能是当期进项税中属于生产内销产品所消耗的材料物资对应的部分，但是因为时间等原因造成的差异，致使无法明确辨析，只能采用人为的简化确定方式，即通过当期全部进项税额减去当期免抵退税不得免征和抵扣额这种方式来计算。而这个部分中不光有当期内销货物可以抵扣的进项税，还有出口货物应退的进项税额，将这两个部分全部视同进项税额来抵扣当期内销货物的销项税额，实际体现的是免抵退的抵顶过程，即已应免退税额抵定内销应纳税额的过程。 二免抵退税额的计算， 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额；其中： 1、出口货物离岸价（FOB）以出口发票计算的离岸价为准。出口发票不能如实反映实际离岸价的，企业必须按照实际离岸价向主管国税机关进行申报，同时主管税务机关有权依照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。 进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税
  出口贸易中，当期免抵税额和当期免抵退税额有什么不同？  当期免抵退税额=单证齐全的销售收入*退税率  当期免抵税额=当期免抵退税额-应退税额
  免抵税额 留底税额 免抵退税额傻傻分不清，救命。记着计算公式，忘记含义了。  （1）计算当期应纳税额  当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额）  其中： 当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税条例规定的税率-出口货物退税率）  （2）计算应退税款  当外商投资企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%及以上，且季度末应纳税额出现负数时，按下列公式计算应退税额：  ①当期应纳税额为负数且绝对值≥（本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率）时，应退税额=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率  ②当期应纳税额为负数且绝对值<（本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率）时，应退税额=应纳税额的绝对值  ③结转下期抵扣的进项税额（留抵税额）=本期未抵扣完的进项税额-应退税额