财务报表关于现金流量的题

1. 财务报表关于现金流量的题

不相等，你这个是现金流量表的附表，列示的只有经营活动产生的现金流量净额。要将现金流量表主表中经营活动产生的现金流量净额、投资活动产生的现金流量净额、筹资活动产生的现金流量净额三者加起来，才等于现金及现金等价物净增加额。净利润小于“现金及现金等价物净增加额”属于正常现象，可能系由于当期收回较多以前年度的货款、欠款；收到投资款；取得借款等原因产生。

2. 财务管理！现金流量表的问题~

（1）这个企业虽实现较高的利润，但货款不能有效地回收，因为经营性净流量太少，是不是存在大量的赊销；经营净流量才100万，有很大的货款回收风险，也因此有坏账风险；
（2）因为生产性现金回收不足，这个企业靠借款来解决资金流动性不足，因为筹资的净流量过高——8000万，存在巨大的偿债风险。
（3）这个公司投资净流量为负（－50），说明投资新增额大于投资回收的资金流，对生产经营的资金达不到有效的支持作用。
整体上来说，这个企业现金流存在很大的问题，如不能及时解决，可能会因资金流动性困难，而难以正常地持续地经营下去，也存在很多的坏账风险和偿债风险。

3. 财务报表分析题：现金流量表题

我只想吐槽取得借款收到的现金，这么有整有零的，哪个银行这么放款啊，果然是练习题
 
经营性现金流量为正，企业通过自身的运营可以取得现金净流量，这是积极的一面，就是数字低了点14.3万左右，应该可以满足折旧，摊销，利息支付了，但是指望他偿债就没戏了，需要投资或者筹资中新的融资（借新还旧）补足
 
投资活动现金流量净额为正，6万元左右，本来我不想分析的，可是楼上的哥们居然算投资是负的
投资是正的其实并不是好事情，这个科目一般都是负的，正数说明企业到达了成熟期，已经在逐步收回投资，没有在对外去新投资。比如说收回投资14万，投资收益3万等等
 
筹资活动现金流是负的，大约负23万，企业正在逐步归还银行借款。
 
怎么看怎么像夕阳产业啊，在慢慢的归还借款，并且投资收回，幸好经营性现金流为正，而且比重较大。

4. 财务分析：什么是现金流量表？现金流量表的作用

　　在上市公司对外提供的三张会计报表中，现金流量表反映上市公司一定期间内现金的流入和流出，表明公司获得现金和现金等价物的能力。
　　根据会计准则的规定，现金是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。此处的现金有别于会计上所讲的现金，不仅包括现金账户核算的现金，而且还包括公司银行存款账户核算的存入金融机构、随时可以用于支付的存款，也包括其他货币资金账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。
　　现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。
　　现金流量是某一段时期内公司现金流入和流出的数量。如公司出售商品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款等取得现金，形成公司的现金流入；购买原材料、接受劳务、购置固定资产、对外投资、偿还债务等而支付现金，形成公司的现金流出。现金流量信息表明公司经营状况是否良好、资金是否紧缺、公司偿付能力大小等，从而为投资者、债权人、公司管理者提供非常有用的信息。同时还应注意，公司现金形式的转换不会产生现金的流入和流出，如：公司从银行提取现金，是公司现金存放形式的转换，并未改变现金流量；同样，现金与现金等价物之间的转换也不改变现金流量，如公司将一个月前购买的有价证券变现，收回现金，并不增加和减少现金流量。　　
　　现金流量表以现金的流入和流出反映公司在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，反映公司现金流入和流出的全貌。
　　现金流量表的主要作用有：
　　（1）现金流量表可以提供公司的现金流量信息，从而对公司整体财务状况作出客观评价。　　
　　（2）现金流量表能够说明公司一定期间内现金流入和流出的原因，能全面说明公司的偿债能力和支付能力。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 （3）通过现金流量表能够分析公司未来获取现金的能力，并可预测公司未来财务状况的发展情况。　　
　　（4）现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息。

5. 企业财务与现金流量表分析

 企业财务与现金流量表分析
                       　　现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
    
       　　现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表,是企业一定期间的经营活动、投资活动的动态财务报表。现金流量表目前已是世界上通行的主要会计报表之一。现金流量表在我国还是一个全新的概念,人们对它的认识和理解将在企业财务管理的实践中得到加强,对现金流量表的认识和分析体系的研究,必将在实践活动中不断地得到完善与改进。
       　　会计准则提及现金时,除非同时提及现金等价物,均包括现金和现金等价物。一般认为,在权责发生制基础上编制的资产负债表的损益表存在现金流量信息不足等缺陷,为了弥补这些不足,人们提出了编制现金流量表来提供更多的现金流量信息。因此,从现金流量产生的背景来看,其主要作用是提供现金流量方面的信息。
        　　1 现金流量表的作用 
       　　一般来说现金流量表有以下几个方面的作用:
       　　1.1 能说明企业现金流入和流出
       　　现金流量表将企业现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量,并按流入和流出项目分别加以反映。如某企业现金流量表为:某企业当期销售产品和提供劳务共获得现金480万元,支付职工工资奖金75万元,当期购置固定资产流出现金95万元,偿还银行利息18万元。同样,企业生效经营活动中的其他涉及现金流入流出业务也可以分别归入以上现金流量之中,并在现金流量表中适当反映。因此,通过现金流量表能够清晰地反映企业现金流入和流出的原因,即企业的'现金从何而来,又走向哪里。这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。
       　　1.2 有助于客观评价企业整体财务状况企业管理层编制会计报表的一个主要目的,就是通过报表反映企业经营情况和财务状况,为决策层提供有益的信息;债权人和投资者通过分析会计报表,是为了更好地进行投资决策。因此,客观评价企业的财务状况,对企业管理层、债权人和投资者都是相当重要的。通过分析现金流量表,可以分别从经营活动、投资活动和筹资活动三个方面评价企业的财务状况。
       　　经营活动。对于任何一个企业,经营活动现金流入,主要是销售商品和提供劳务收到的现金,数额越大越好,因为这代表企业正常获取现金的能力。企业的大部分现金都来源于经营活动的现金流入。企业总是希望能进行现金交易,不愿赊销。但是,在市场经济条件下,竞争异常激烈。企业要想站稳脚跟,常采取各种营销策略,想方设法推销本公司产品,扩大市场占有率;所有的销售也不可能都是现金交易。因而企业又面临一个及时收回货款的问题。产品销出后,企业并没有完全达到目标,还应及时收回货款,这对企业是相当重要的。因为充足的现金能为企业带来一些不同寻常的购买机会,为企业带来额外的收益。而应收账款等债权却不能像现金那样满足各种及时支付的需要,特别是在我国现阶段企业的资信状况不好,三角债现象严重,应收账款难以收回,形成坏账的可能性极大。
       　　投资活动。投资活动的现金流量,反映了企业与投资有关的现金流入流出情况。现代企业讲究投资的多元化,企业多元化投资的目的,是在保证资产安全完整的前提下,分散投资风险,获取最大收益。企业一方面要对内投资,即更新设备,扩大生产能力;另一方面还要利用各种直接和间接形式对外投资。对企业来说,投资支付了大量现金,虽有效地利用了企业闲散资金,同时又必须承担各种投资风险,如果企业能取得预期的相应现金回报,就会对企业的财务收支状况产生积极的影响,反之,企业投资失败,就会对财务状况产生不良后果。
       　　筹资活动。筹资活动产生的现金流入,主要是吸收权益性投资、发行债券和借款收到的现金,反映了企业利用资本市场筹资能力,间接地反映了企业的财务状况。因为投资者和债权人在投资之前,必然会认真考虑投资风险问题,只有被认为财务状况良好的公司,投资者才会乐于投资。企业筹资产生的现金流量越多,从侧面反映出企业财务状况良好或具有良好的发展前景;反之,则很可能是财务状况恶化的表现。因此,现金流量表从经营、投资和筹资三个不同方面全面反映了企业的现金流量情况,有助于会计报表使用者对企业的财务状况进行客观的评价。
        　　2 现金流量表的分析 
       　　用现金流量表并结合资产负债表,计算一些与现金流量有关的财务比率,对部分财务状况进行分析。
       　　2.1 现金流量结构分析
       　　现金流量结构分析是指同一时期现金流量中不同项目的比较与分析,以揭示各部分在企业现金流量中的相对意义。包括流入结构分析,流出结构分析和流入流出比分析。
       　　流入结构分析分总流入结构和三项(经营、投资和筹资)活动流入的内部结构分析,通过流入结构分析可以得出各种现金流入项目的相对重要程度。流出结构分析也分为总流出结构和三项活动流出的内部结构分析。通过流出结构分析可以得出各种流出项目的相对重要程度。流入流出比表明公司1元的现金流出可以为企业换回多少现金流入,该比值越大越好,越大反映收回现金能力越强。
       　　2.2 偿债能力
       　　是指企业偿还各种债务本息的能力,一般包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。传统财务分析中,人们根据资产负债和利润表来分析偿债能力。即用流动资产与流动负债的比例来计算流动比率。这些计算有一定的局限性,其主要原因是:作为流动资产主要成分的存货并不能很快转变为现金,变现能力差,存货用成本计价而不能反映变现净值;各种固定资产是用历史成本计价的,并不能代表其现实价值和未来获得能力。因此,许多公司账面上存在大量可用来偿债的资产,但其现金支付能力却很差,以至于无力偿还债务而被迫破产。事实上,对企业来说,真正能用来偿还债务的是现金。现金流量和债务的比较可以更好地反映企业偿还债务的能力。一般可以通过计算现金流动负债比和强制性现金支付比例来分析企业的偿债能力。
       　　现金流动负债比。现金流动负债比=经营现金净值流量/流动负债。这个比率越大,说明企业短期偿债能力越强。
       　　强制性现金支付比例。强制性现金支付比例=现金流入总额/(经营现金流出量+可偿还债务本息付现)。在企业生产经营活动中,有些支出项目是必须强制支付的,如原材料的供应必须按时支付现金,职工的工资福利不能拖欠,到期债务必须偿还,各种税费必须按时上缴等。因此在持续不断的经营过程中,现金流入量应该满足这些强制性目的的支出,即经营活动支出和偿还到期债务。如果该比例小于1,则表明现金流入不能满足强制性现金支付的需要;比值越小,表明企业的支付能力越差。
       　　2.3 获取现金能力分析
       　　获取现金能力分析类似于获得能力分析,指经营现金净值流入和投入资源的比例,投入资源可以是销售总收入、总资产、净资产等。销售现金比例=经营现金流量/销售额。该比例类似于销售净利分析,反映每元销售得到的现金,其数值越大越好,表明公司销售收入的变现水平。
       　　2.4 盈利质量分析
       　　盈利质量分析主要是分析净现金流量与收益之间的比例关系。盈利质量分析=经营现金净流量/净利润。这一比率反映本期经营活动产生的现金净流量与净利润之间的比例关系。在一般情况下,该比例越大,表明企业赢利质量越高。如果该比例小于1,说明本期净利润中存在尚未实现现金收入,即应收账款和存货挤占利润。在这种情况下即使企业赢利也可能发生现金短缺,严重时会导致企业破产。赢利企业破产的一个重要原因就在于企业的赢利质量低,企业空有赢利而没有维持经营周转所必需的现金。
       　　以上,阐述了现金流量表的作用,对现金流量进行了结构、偿债能力、获取现金能力和盈利质量等多方面的分析。这种全面、有效、深入的分析是建立在对现金流量表作用的完整认识,对全面评价企业的财务状况和经营成果相当重要,有助于企业决策层、投资者和债权人正确认识企业的财务状况,作出明智的决策,避免不必要的损失。
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6. 财务报表现金流量表分析

老乡，你好，我是职场经理人，专业解决职场各种问题。根据你的描述我觉得1、首先，分析现金净流量与短期偿债能力的变化，如果本期现金净流量增加，表明公司短期偿债能力增强，财务状况得到改善。2、其次，如果本期现金净流量减少，表明公司财务状况比较困难，但并不是现金净流量越大越好。3、接着，如果公司的现金净流量过大，表明公司未能有效利用这部分资金，其实是一种资源浪费。4、然后，分析现金流入量的结构与公司的长期稳定，来自主营业务的现金流量越多，表明公司发展的稳定性也就越强。【摘要】
财务报表现金流量表分析【提问】
老乡，你好，我是职场经理人，专业解决职场各种问题。根据你的描述我觉得1、首先，分析现金净流量与短期偿债能力的变化，如果本期现金净流量增加，表明公司短期偿债能力增强，财务状况得到改善。


2、其次，如果本期现金净流量减少，表明公司财务状况比较困难，但并不是现金净流量越大越好。


3、接着，如果公司的现金净流量过大，表明公司未能有效利用这部分资金，其实是一种资源浪费。


4、然后，分析现金流入量的结构与公司的长期稳定，来自主营业务的现金流量越多，表明公司发展的稳定性也就越强。【回答】
5、再次，公司的投资活动是为闲置资金寻找投资场所，筹资活动则是为经营活动筹集资金，这两种活动所发生的现金流量，都是辅助性的，服务于主营业务的。


6、最后，分析投资活动与筹资活动产生的现金流量与公司的未来发展，对内投资的现金流出量增加，意味着固定资产、无形资产等的增加，说明公司正在扩张，这样的公司成长性较好。【回答】
希望能够帮助到你，祝你生活愉快【回答】
【提问】
【提问】
这个帮我分析下【提问】
（1）结构百分比分析。结构百分比分析是对经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量中，各现金流入项目和现金流出项目占现金流入量和现金流出量的比重进行分析，以了解和掌握现金流入量的主要来源和现金流出量的主要去向，帮助报表使用者进一步分析企业财务状况的形成过程、变动过程及其变动原因。

如何现金流量表分析

（2）变动趋势分析。所谓变动趋势分析，即是根据较长的不同时期序列的现金流量表项目及其数据进行系统的比较，以观察企业的现金收入、现金支出及其余额的变动趋势以及对企业的影响。通过现金流量的趋势分析，报表使用者可以了解企业财务状况的变动过程及其变动原因，并在此基础上预测企业未来的财务状况，为决策提供依据。【回答】

7. 财务分析与决策：4.3现金流量表的作用

8. 财务管理基础-12 现金流量表的阅读与分析