个体户是查账征收还是核定征收

1. 个体户是查账征收还是核定征收

2. 个体工商户是核定征收还是查账征收

个体工商户是核定征收。个体工商户一般核定的税收会比较少，查账的审批比较严格。查账征收也称"查账计征"或"自报查账"。
纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。
这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算,反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。

扩展资料
核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。
《税收征管法》第三十五条规定：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
1．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
2．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
3．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
4．虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
5．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
6．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
参考资料来源：百度百科—核定征收

3. 如何知道个体户是核定征收还是查账征收？

办理税务登记时，有一份表格，上面有所要交的税种和征收方式。
也可以打电话问一下专管员。

查账征收
查账征收也称“查账计征”或“自报查账”。纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。

核定征收
由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。

4. 个体户查账征收和核定征收哪个好

个体户的经营所得可以核定征收，现在核定征收分为定期定额征收和定率核定。定期定额核定就是直接核定个税，定率核定是核定行业利润率，一般是核定利润率10%，再按照五级累进制进行应税，核定个税0.5%-2.19%。像自然人代开进行临时税务登记一定是定期定额核定，核定的个税有0.5%，也有1.5%的，各个地方的税务部门核定的结果不同。而个人独资或者个体户的核定方式小编了解到就定期定额核定个税0.6%，或者核定利润率10%。个税的核定征收基本上都是来解决企业一些隐性支出的问题，像送礼这些。
现在做业务都有一个潜规则，一般都是买方承担税费，但也有卖方承担税费的时候，这时我们应该选择什么方式来解决成本问题呢？需要具体问题具体分析，举个例子，假如我们企业缺少得到成本是300万，这300万虚高利润需要缴纳所得税是75万，而我们解决后分别需要多少税费呢
增值税和附加税都是一样的：
增值税：300万/（1+1%）*1%=2.97万
附加税：2.97万*6%=0.18万
①、自然人代开核定征收核定个税0.5%
300万/（1+1%）*0.5%=1.49万
②、个人独资或者个体户核定个税0.6%
300万/（1+1%）*0.6%=1.78万
③、个人独资或者个体户核定利润率10%
300万/（1+1%）*10%*20%=4.89万
可以看出当自然人代开核定的个税是最少的，但是因为自然人代开只能开普票当成本，并不是最好的选择。当我们是买方承担税费的时候就选择个人独资或者个体户开专票，当我们是卖方承担税费的时候就选择自然人代征。当然还有个问题就是一定要保证业务真实，不要虚列成本支出，不然到时候虽然可以解决一时的问题，但早晚会把多的都吐出来。

5. 个体查账征收与核定征收的区别

法律分析：查账征收也称查账计征或自报查账。纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额。核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。
法律依据：《中华人民共和国税收征管法》 第三十五条 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

6. 个体户是选择按查账征收好还是核定征收

法律分析：由个体工商户去税局做征收方式申请，最终由税局审批确定是根据利润查账征收生产经营个人所得税，还是根据收入核定征收生产经营个人所得税的。
法律依据：《个体工商户税收定期定额征收管理办法》 第二十二条 定期定额户对税务机关核定的定额有争议的，可以在接到《核定定额通知书》之日起三十日内向主管税务机关提出重新核定定额申请，并提供足以说明其生产、经营真实情况的证据，主管税务机关应当自接到申请之日起三十日内书面答复。 定期定额户也可以按照法律、行政法规的规定直接向上一级税务机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。 定期定额户在未接到重新核定定额通知、行政复议决定书或人民法院判决书前，仍按原定额缴纳税款。

7. 个体工商户查账征收和核定征收区别

个体工商户查账征收和核定征收区别如下：1、查账征收的定义查账征收也称“查账计征”或“自报查账”。纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。核定征收，指的是由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。2、根据征收方式的不同，个人所得税办理途径有所不同，实行定期定额征收方式征收个人所得税的，仍按各地税务局此前规定的方式和渠道办理申报纳税。实行查账征收、非定期定额核定征收个人所得税的。个体工商户将逐步终止定期定额征收方式，征收方式将改为查账征收。税务机关停止定期定额户实行定期定额征收方式，应当书面通知定期定额户。查账征收并不意味着要对个体户展开查账，是对征税目标身份重新的核准判定，也是行业自身发展重新的定位。对于个体户来说，查账征收的方式可能要更复杂一些。有完备的会计审核制度，能够清晰精准的计算和核准个体户的成本，按收入减成本费用后的利润找适用税率，然后再计算缴纳的税。《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条  纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；（二）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；（三）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；（四）虽设置帐簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。

8. 个体工商户核定征收与查账征收的区别

企业所得税有两种征收方2113式，一种叫5261查账4102征收，一种叫核定征收。

税务机关向企业征税，是对企业的所得征税，这就需要知道企业所得到底是多少。征收方式的本质就是税务机关如何知道企业所得。 

1、核定征收

由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。

适用情况：

纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企1653业所得税：

（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；（没有会计账簿）

（2）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；（没有会计账簿）

（3）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；（没有会计账簿）

（4）虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；（收入、成本、费用算不清）

（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（不主动报税的）

（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。（申报的税负远低于理论上的税负）

简单来说：以上几种情况实现不了查账征收（没有数据没法申报所得），因此就只能由税务机关核定企业所得。如何核定？
核定征收方式包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法：
1、核定应税所得率征收：按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。这种办法比较常见，适用于企业能够正确核算收入总额或者成本费用或者通过合理方法能计算和推定企业收入总额或成本费用总额的情况。
计算方法 ：
应纳所得税额 = 应纳税所得额 * 适用税率应纳税所得额 = 收入总额 * 应税所得率或 = 成本费用支出额 / （ 1- 应税所得率） * 应税所得率
2、定额征收：直接核定所得税额。适用于不能正确核算或者计算与推定收入总额、成本费用总额的情况。

2、查账征收，也称“查账计征”或“自报查账” 

纳税人在规定的纳税期限内根据我的财务报表或经营情况，向税务机关申报其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。

适用情况：

这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。
简单来说：即企业我上报所得给税务机关。

二、两种征收方式的区别

1、对财务要求不同

查账征收对企业财务要求比较高，必须建立会计账簿。核定征收对财务要求比较低，没有财务人员，不做账也没关系。

2、对税负的影响不同

（1）企业亏损要不要交税。查账征收，企业亏损是不用缴企业所得税的。而核定征收，企业不管是亏损还是盈利，都必须缴纳企业所得税。

（2）应税所得不同。查账征收方式下，企业应税所得=收入-成本-费用-税金-损失

核定征收方式下核定应税所得率，企业应税所得=收入总额 * 应税所得率或 成本费用支出额 / （ 1- 应税所得率） * 应税所得率