论述财政周转金的管理原则和管理特点

1. 论述财政周转金的管理原则和管理特点

政部门设置的以信用方式有偿使用的资金.它是财政资金的一个组成部分,也是财政支出分配的一种辅助形式。

2. 什么是财务周转金制度

财务周转金制度 ，就是对周转金制定的管理制度
 
一下制度供参考：
一、业务周转金管理目的 
为了加强周转金管理，防止资金损失，有效控制资金占用，在保证各门店及部门日常经营需要的同时，最大限度的提高资金使用效率，特拟定业务周转金管理制度。 
二、业务周转金的定义 
业务周转金是指因工作原因而频繁发生现金支出业务的部门或个人，向企业借用一定数额的现金。 
三、业务周转金的范围 1.业务周围金适用范围： 
浙江公司所有直营门店、财务部、生鲜采配中心。 2.业务周转金适用岗位范围： 
门店收银员、营业款出纳、售后（或总台）、生鲜采配中心、公司财务出纳、门店财务出纳。 
3.业务周转金内容范围： 具体可分为收银员周转金、兑换零钞周转金、节假日临时周转金、售后（或总台）退货及理赔周转金、财务出纳报销周转金、生鲜采配中心采购流动周转金。 四、业务周转金定额标准 
1.1收银员周转金：大卖场500元/人；综超、标超300元/人。根据门店客流量拟定，大卖场客流相对较大，故收银员周转金较高于综超及标超； 
1.2兑换零钞周转金：同口径大卖场门店为本门店上年日均现金零售销售额的100％；同口径综超门店为本门店上年日均现金零售销售额的150％；同口径标超门店为门店上年日均现金零售销售额的200％；新开门店为预计现金日均零售销售额的150％。同时符合上述门店的定额但上限不能超过100万元。针对年销售额超2亿的门店，考虑零钞兑换困难，结合门店实际情况，最高限额为原兑换零钞周转金的150%，并经分管营运副总、分管财务副总审批后，报营运部、财务部备案； 
1.3节假日临时周转金：年销售5亿以下增量比例为原有零钞周转金的20%，年销售5亿以上增量比例为原有零钞周转金的40%。对门店来说，节假日主要是指春节、中秋节、国庆节三大节日，这三大节日销售急剧增加，零钞的需求也相应增大，为了不影响门店的销售，可适当对门店的零钞备用金相应增加； 
1.4售后（或总台）退货及理赔最高周转金额度：大卖场门店20000元，综超门店8000元，标超门店5000元； 
1.5生鲜采配中心流动周转金：根据业务需求额定，现暂拟定为125万（生鲜配送90万元、金华配送20万元、黄岩配送15万元）； 1.6公司财务部出纳的备用金为2.5万元/人，门店出纳库存现金限额年销售在1亿元以下的为3000元，门店出纳库存现金限额年销售在1亿元以上的为5000元。超过此限额的部分，应在当日下班前送存银行。 五、业务周转金管理 1.管理规定 
各项业务周转金各门店店长、各部门经理为第一管理责任人，各项周转金由使用人负责资金安全，每天需对周转金进行盘点；生鲜采配中心采购的周转金由生鲜采配中心经理为第一责任人，周转金指定监管专人负责资金安全，每天需对周转金进行盘点（生鲜采配中心流程另附）。财务部每月不定期地对业务周转金进行一次盘查，如发生短少，由责任人全额赔偿。

3. 国家新闻出版广电总局是个什么部门

根据第十二届全国人民代表大会第一次会议批准的《国务院机构改革和职能转变方案》和《国务院关于机构设置的通知》（国发〔2013〕14号），设立国家新闻出版广电总局（正部级），为国务院直属机构。
　　一、职能转变
　　（一）取消的职责。
　　1.取消举办全国性出版物订货、展销活动审批。
　　2.取消在境外展示、展销国内出版物审批。
　　3.取消设立出版物全国连锁经营单位审批。
　　4.取消从事出版物全国连锁经营业务的单位变更《出版物经营许可证》登记事项，或者兼并、合并、分立审批。
　　5.取消只读类光盘生产设备引进、增加与更新审批。
　　6.取消著作权集体管理组织章程修改审批。
　　7.取消出版物总发行单位设立从事发行业务的分支机构审批。
　　8.取消期刊变更登记地审批。
　　9.取消影视互济专项资金使用审批。
　　10.取消军队协助拍摄电影片军事预算审批。
　　11.取消广播电视传输网络公司股权性融资审批。
　　12.取消中外合作摄制电影片所需进口设备、器材、胶片、道具审批。
　　13.取消电影洗印单位接受委托洗印加工境外电影底片、样片和电影片拷贝审批，同时强化政策导向和管理措施。
　　14.取消一般题材电影剧本审查，实行梗概公示。
　　15.取消出版物发行员职业技能鉴定职责，工作由相关协会、学会承担。
　　16.取消图书出版单位等级评估职责，工作由中国出版协会承担。
　　17.取消报纸、期刊综合质量评估职责，工作分别由中国报业协会和中国期刊协会承担。
　　18.取消涉外著作权登记服务职责，工作由中国版权保护中心承担。
　　19.取消调控书号总量的职责。创新书号管理方式，规范书号使用，遏制违规行为。
　　20.取消管理广播剧的职责。
　　21.根据《国务院机构改革和职能转变方案》需要取消的其他职责。
　　（二）下放的职责。
　　1.将音像复制单位、电子出版物复制单位设立审批职责下放省级新闻出版广电行政部门。
　　2.将音像复制单位、电子出版物复制单位变更业务范围或兼并、合并、分立审批职责下放省级新闻出版广电行政部门。
　　3.将地方对等交流互办单一国家电影展映活动审批职责下放省级新闻出版广电行政部门。
　　4.将国外人员参与制作的国产电视剧审查职责下放省级新闻出版广电行政部门。
　　5.将地市级、县级广播电台、电视台变更台标审批职责下放省级新闻出版广电行政部门。
　　6.将设置卫星电视广播地面接收设施审批职责下放省级新闻出版广电行政部门。
　　7.将只读类光盘设备投产验收工作职责下放省级新闻出版广电行政部门。
　　8.根据《国务院机构改革和职能转变方案》需要下放的其他职责。
　　（三）加强的职责。
　　1.加强组织推进新闻出版广播影视领域公共服务，大力促进城乡公共服务一体化发展，促进新闻出版广播影视事业繁荣发展。
　　2.加强指导、协调、推动新闻出版广播影视产业发展，优化配置新闻出版广播影视资源，加强业态整合，促进综合集成发展。
　　3.加强推进新闻出版广播影视领域体制机制改革。
　　4.加强对数字出版以及网络视听节目服务、公共视听载体播放广播影视节目的规划指导和监督管理，推动协调其健康发展。
　　5.加强著作权保护管理、公共服务和国际应对，加大反侵权盗版工作力度。
　　6.加强新闻出版广播影视国际传播能力建设，协调推动新闻出版广播影视“走出去”工作。
　　7.加强管理理念和方式的创新转变，充分发挥市场调节、社会监督和行业自律作用。
　　二、主要职责
　　（一）负责拟订新闻出版广播影视宣传的方针政策，把握正确的舆论导向和创作导向。
　　（二）负责起草新闻出版广播影视和著作权管理的法律法规草案，制定部门规章、政策、行业标准并组织实施和监督检查。
　　（三）负责制定新闻出版广播影视领域事业发展政策和规划，组织实施重大公益工程和公益活动，扶助老少边穷地区新闻出版广播影视建设和发展。负责制定国家古籍整理出版规划并组织实施。
　　（四）负责统筹规划新闻出版广播影视产业发展，制定发展规划、产业政策并组织实施，推进新闻出版广播影视领域的体制机制改革。依法负责新闻出版广播影视统计工作。
　　（五）负责监督管理新闻出版广播影视机构和业务以及出版物、广播影视节目的内容和质量，实施依法设定的行政许可并承担相应责任，指导对市场经营活动的监督管理工作，组织查处重大违法违规行为。指导监管广播电视广告播放。负责全国新闻记者证的监制管理。
　　（六）负责对互联网出版和开办手机书刊、手机文学业务等数字出版内容和活动进行监管。负责对网络视听节目、公共视听载体播放的广播影视节目进行监管，审查其内容和质量。
　　（七）负责推进新闻出版广播影视与科技融合，依法拟订新闻出版广播影视科技发展规划、政策和行业技术标准，并组织实施和监督检查。负责对广播电视节目传输覆盖、监测和安全播出进行监管，推进广电网与电信网、互联网三网融合，推进应急广播建设。负责指导、协调新闻出版广播影视系统安全保卫工作。
　　（八）负责印刷业的监督管理。
　　（九）负责出版物的进口管理和广播影视节目的进口、收录管理，协调推动新闻出版广播影视领域“走出去”工作。负责新闻出版广播影视和著作权管理领域对外及对港澳台的交流与合作。
　　（十）负责著作权管理和公共服务，组织查处有重大影响和涉外的著作权侵权盗版案件，负责处理涉外著作权关系和有关著作权国际条约应对事务。
　　（十一）负责组织、指导、协调全国“扫黄打非”工作，组织查处大案要案，承担全国“扫黄打非”工作小组日常工作。
　　（十二）领导中央人民广播电台、中国国际广播电台和中央电视台，对其宣传、发展、传输覆盖等重大事项进行指导、协调和管理。
　　（十三）承办党中央、国务院交办的其他事项。
　　三、内设机构
　　根据上述职责，国家新闻出版广电总局设22个内设机构：
　　（一）办公厅。
　　负责文电、会务、应急值班、机要、档案、督查等机关日常运转工作，承担政务公开、新闻发布、安全保密、信访、建议提案办理和机关财务等工作，指导机关后勤服务管理和政务信息化工作。
　　（二）政策法制司。
　　研究新闻出版广播影视管理重大政策。组织起草新闻出版广播影视和著作权管理法律法规草案和规章，承担规范性文件的合法性审核工作。承担重大行政处罚听证、行政复议、行政应诉、涉外法律事务等工作。
　　（三）规划发展司（改革办公室）。
　　拟订新闻出版广播影视事业产业发展规划、政策和调控目标并组织实施，协调推动新闻出版广播影视事业产业发展。研究拟订新闻出版广播影视领域重大改革措施，指导、协调推进有关体制机制改革工作。依法承担新闻出版广播影视统计工作。
　　（四）公共服务司。
　　拟订新闻出版广播影视基本公共服务政策和保障标准，协调推进基本公共服务均等化和城乡一体化发展。组织实施重大公益工程，对老少边穷地区进行扶助，指导监督相关重点基础设施建设。
　　（五）综合业务司。
　　指导行政审批制度改革，组织、协调行政审批工作。拟订行政许可的实施办法，承办相关行政许可事项。
　　（六）宣传司。
　　承担广播电视宣传和播出的指导、监管工作。指导、协调全国性重大广播电视活动。指导、监管理论文献片、纪录片、电视动画片的制作和播出。具体指导中央人民广播电台、中国国际广播电台和中央电视台的重大宣传工作。
　　（七）新闻报刊司。
　　承担报纸（报社）和期刊（刊社）出版活动，国内报刊社、通讯社分支机构和记者站的监督管理工作。组织对报纸、期刊内容的审读和舆情分析工作。承担全国新闻单位记者证的监制审核、发放、备案和管理工作。组织查处重大新闻违法活动。
　　（八）电影局。
　　承担电影制片、发行、放映单位和业务的监督管理工作，组织对电影内容进行审查。指导、协调全国性重大电影活动。指导电影档案管理、技术研发和电影专项资金管理。承办对外合作制片、输入输出影片的国际合作与交流事项。
　　（九）出版管理司（古籍整理出版规划办公室）。
　　承担图书、音像、电子出版单位和出版活动的监督管理工作，组织对图书、音像制品、电子出版物内容和质量进行监管。组织指导涉及党和国家重要文件文献、教科书的出版工作，组织实施全民阅读推广活动。承担国家古籍整理出版规划的组织协调工作。承担书号、版号管理工作。
　　（十）电视剧司。
　　承担电视剧制作的指导、监管工作，组织对国产电视剧、引进电视剧和对外合拍电视剧（含动画片）的内容进行审查。指导、调控电视剧的播出。
　　（十一）印刷发行司。
　　承担印刷、复制、出版物发行单位和业务的监督管理工作，组织查处、纠正重大违法违规行为。组织指导党和国家重要文件文献、教科书的印制发行工作。指导内部资料性出版物的印刷管理工作。推动印刷业转型升级及新兴印刷业发展。
　　（十二）传媒机构管理司。
　　承担广播电视播出机构和业务、广播电视节目制作机构、广播电视节目传送、有线电视付费频道、移动电视业务的监督管理工作。指导和监督管理广播电视广告播放。
　　（十三）数字出版司。
　　承担数字出版内容和活动的监督管理工作，对网络文学、网络书刊和开办手机书刊、手机文学业务进行监督管理。
　　（十四）网络视听节目管理司。
　　承担网络视听节目服务、广播电视视频点播、公共视听载体播放广播影视节目内容和业务的监督管理工作。指导网络视听节目服务的发展和宣传。
　　（十五）反非法和违禁出版物司（全国“扫黄打非”工作办公室）。
　　拟订“扫黄打非”方针政策和行动方案并组织实施，组织、指导、协调全国“扫黄打非”工作，组织查处非法和违禁出版传播活动的大案要案。承担全国“扫黄打非”工作小组日常工作。
　　（十六）版权管理司。
　　拟订国家版权战略纲要和著作权保护管理使用的政策措施并组织实施，承担国家享有著作权作品的管理和使用工作，对作品的著作权登记和法定许可使用进行管理。承担著作权涉外条约有关事宜，处理涉外及港澳台的著作权关系。组织查处著作权领域重大及涉外违法违规行为。组织推进软件正版化工作。
　　（十七）进口管理司。
　　承担出版物、广播电视节目的进口管理。依法管理境外新闻出版广播影视机构在华设立办事机构。对境外广播电视节目的引进、播出和中外广播电视节目合作的制作、播出，以及卫星电视接收设施、境外卫星电视节目的落地和接收进行监督管理。
　　（十八）科技司。
　　拟订新闻出版及印刷业、广播影视及视听类新媒体科技发展规划、政策、行业标准并组织实施。拟订广播影视传输覆盖网和监测监管网的规划，推进三网融合。承担广播影视安全播出的监督管理和技术保障工作，承担广播影视质量技术监督、监测和计量检测工作。
　　（十九）财务司。
　　承担机关和直属单位财务管理工作，负责预决算、国有资产管理、基本建设项目、政府采购及内部审计工作。
　　（二十）国际合作司（港澳台办公室）。
　　组织开展新闻出版广播影视和著作权的对外及港澳台交流与合作。协调推动新闻出版广播影视“走出去”工作。承担国际文化协定中有关项目的执行工作。
　　（二十一）人事司。
　　承担新闻出版广播影视行业队伍建设和教育培训工作。承担机关和直属单位的人事管理、机构编制、劳动工资等工作。
　　（二十二）保卫司。
　　拟订新闻出版广播影视有关安全制度和处置重大突发事件预案并组织实施，指导、协调新闻出版广播影视系统安全保卫工作。指导、管理机关、中央人民广播电台、中国国际广播电台、中央电视台等重点单位和核心机密、要害部位的安全保卫工作。
　　机关党委。负责机关和在京直属单位的党群工作。
　　离退休干部局。负责机关离退休干部工作，指导直属单位的离退休干部工作。
　　四、人员编制
　　国家新闻出版广电总局机关行政编制为508名（含两委人员编制11名、援派机动编制5名、离退休干部工作人员编制39名）。其中：局长（兼国家版权局局长）1名、副局长4名、国家版权局专职副局长1名（副部长级）；司局领导职数77名（含总工程师1名、机关党委专职副书记1名、离退休干部局领导职数3名）。
　　五、其他事项
　　（一）国家新闻出版广电总局加挂国家版权局牌子，在著作权管理上，以国家版权局名义行使职权。
　　（二）关于动漫和网络游戏管理，与文化部的职责分工维持不变。
　　（三）所属事业单位的设置、职责和编制事项另行规定。
　　六、附则
　　本规定由中央机构编制委员会办公室负责解释，其调整由中央机构编制委员会办公室按规定程序办理。

4. 文化产业税收优惠政策有哪些

1、文化项目建设用地有减免
在服务中，针对企业既有寺庙用地又有荒山和林地的实际情况，依据“《城镇土地使用税暂行条例》有关宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免缴土地使用税”的规定，以及《财政部和国家税务总局关于企业范围内荒山、林地、湖泊等占地城镇土地使用税有关政策的通知》
（财税[2014]1号）“对已按规定免征城镇土地使用税的企业范围内荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日至2015年12月31日，按应纳税额减半征收城镇土地使用税”的规定，地税人员先后3次深入企业进行现场办公。
2、文化事业单位“改制优惠”可继续享受
南京邦联有线广播电视信息产业有限公司原是南京市广播电视局出资成立的一家下属事业单位。该单位于2009年改制为有限公司，主要从事广播、电视、有线、无线等文化产业项目，多次获得多项技术研究成果和国家、省、市科技进步奖。

扩展资料
经营性文化事业单位包括：从事新闻出版、广播影视和文化艺术的事业单位;转制包括文化事业单位整体转为企业和文化事业单位中经营部分剥离转为企业。
经营性文化事业单位转制为企业的税收政策适用于文化体制改革试点地区的所有转制文化单位和不在试点地区的转制试点单位;文化体制改革试点中支持文化发展的税收政策适用于文化体制改革试点地区的所有文化单位和不在试点地区的试点单位。
税收优惠政策主要体现在以下几方面：首先是对在境外提供文化劳务取得的境外收入不征营业税;对电影发行企业向电影放映单位收取的电影发行收入免征营业税。
对因自然灾害等不可抗力或承担国家指定任务而造成亏损的文化单位，经批准，免征经营用土地和房产的城镇土地使用税及房产税。政府鼓励的新办文化企业，自工商注册登记之日起，免征3年企业所得税。新办文化企业，是指2004年1月1日以后登记注册，从无到有设立的文化企业。
参考资料百度百科-税收优惠政策

5. 财政周转金的来源?

1、根据财政部规定
第一条 地方财政周转金是由财政部门管理、按照有偿原则周转使用的财政资金。
第二条 地方财政周转金的使用、管理，必须贯彻国家有关方针政策，遵守财经法规和财经纪律。资金的使用，要坚持“拾遗补缺，注重社会效益”的方针。资金的管理，要坚持“统一政策，分级管理”的原则。
第三条 地方财政周转金的规模要从严控制。当年周转金本金（不含周转金占用费及存款利息转入部分）的增长幅度要低于本级预算内可用财力的增长幅度。周转金本金总额（含周转金占用费及存款利息转入部分）不得超过本级当年预算内可用财力的15％。超过该比例的地区应适当
压缩，并不得再新增周转金本金。财政有赤字的地区和工资发放有困难的地区，原则上不再新增本级财政周转金。

第二章 资金来源、运用及使用期限
第四条 地方财政周转金的来源主要包括：
（一）地方财政预算支出中，按国家财政制度规定可以由无偿拨款改为有偿使用资金；
（二）从上级财政部门借入的财政周转金；
（三）借用周转金的单位归还的周转金本金；
（四）周转金占用费和存款利息。
第五条 财政部门不得从金融机构或其他单位借入资金，不得用隐瞒预算收入、擅自将财政预算内资金转到预算外的方式以增加财政周转金。
第六条 地方各级主管部门不得擅自改变财政资金的使用方式，将财政部门无偿拨付的资金有偿使用。
第七条 地方财政周转金的使用范围主要包括：
（一）支持农业开发和农村经济的发展；
（二）支持科学、教育、文化、卫生等各项事业的发展；
（三）扶持老、少、边、穷地区经济和社会事业的发展；
（四）支持企业小型技术改造和高新技术产品的开发。帮助企业解决资金临时性周转困难；
（五）适合地方财政周转金扶持的其他项目。
第八条 地方财政周转金不得直接或间接用于股票、证券、期货、房地产等投机性项目；不得用于修建楼、堂、馆、所；不得用于计划外基本建设。
第九条 地方财政周转金的借款期限，应根据扶持项目的性质和实现效益的时间确定。一般为1至3年。

第三章 占用费、利息及业务费
第十条 对使用财政周转金的单位，要适当收取资金占用费。占用费的收取，应遵循“低率、优惠”的原则，对不同行业实行差别费率。占用费率要低于银行同类同期贷款利率。逾期未还的，应加收一定比例的占用费。
转借财政周转金一律不得再加收占用费。
第十一条 占用费收入除按规定用于必要的业务开支外，一律转作财政周转金本金。周转金存款利息扣除委托贷款手续费后的余额全部转作财政周转金本金。
第十二条 业务费的开支标准和范围，应根据实际情况从严控制。业务费开支总额不得超过当年本级占用费收入的5％。
第十三条 业务费主要用于周转金管理部门办理具体业务时所必需的开支，如项目评估、专家咨询、购置凭证帐册等，不得用于发放奖金、补贴，不得用于职工福利。
第十四条 业务费开支年初要编报计划，年终要编报执行情况。各项支出要严格审批。

第四章 管理与监督
第十五条 地方每年新增财政周转金的数额，按照上述原则提出意见，报同级人民政府审批。财政周转金的管理由财政部门负责，实行“集中管理，集体决策，分工负责，互相监督”的办法。建立、健全内部监督约束机制，做到公开性强，透明度高，监督约束得力，决策民主科学。
第十六条 地方财政周转金的管理办法、核算办法和有关制度，由财政部统一组织制定。各类财政周转金由预算部门统一开户，统一核算。多头开户的，要进行清理。
第十七条 财政周转金的立项、投放与回收，主要由各财政业务部门负责。
第十八条 地方财政周转金的投放，要严格按程序办理。项目必须在进行可行性研究的基础上集体确定。
第十九条 地方财政周转金投放项目的管理应责任到人，并建立项目追踪反馈制度。
第二十条 地方财政周转金的发放，必须通过中国人民银行批准的金融机构以委托放款的形式办理。
第二十一条 各级财政负责财政周转金管理的部门，年初编制财政周转金收支计划，年终编制财政周转金年度报表。年度计划和年度报表由本级财政预算部门审核汇总，经同级人民政府审批后报上级财政部门备案。各种报表由财政部负责制订下达。
第二十二条 各级财政部门应加强对财政周转金的核算，做到手续完备，帐目清楚，内容真实，结算准确。
第二十三条 对周转金呆帐要定期清理，并按规定的程序进行处理。
第二十四条 财政监督监察部门要会同有关部门，根据国家政策法规，定期对财政周转金的管理及占用费的使用情况进行监督检查。发现问题，要及时纠正。对采取隐瞒预算收入、转移预算资金等方式增加的财政周转金，应全部没收，上缴上一级财政。
第二十五条 各级财政部门负责管理财政周转金的人员，必须坚持原则，秉公办事，不得以权谋私。违者要依法严肃查处，并追究有关部门负责人的责任。

2周转金管理原则（广东省）
　　1.财政周转金是由财政部门管理、按照有偿原则周转使用的财政资金。
　　2.财政周转金的使用、管理，必须贯彻国家有关方针政策，遵守财经法规和财经纪律。资金的使用，要坚持“拾遗补缺，注重效益”的方针。资金的管理，要坚持“统一政策，归口管理”的原则。
　　3.财政周转金的规模要从严控制。当年周转金本金(不含周转金占用费及存款利息转入部分)的增长幅度要低于本级预算内可用财力的增长幅度。周转金本金总额(含周转金占用费及存款利息转入部分)不得超过本级当年预算内可用财力的 15％。超过比例则不得再新增周转金本金(周转金占用费及存款利息转入除外)

3、财政周转金报表是反映财政周转金提存、投放、变动情况的会计报表，根据财政周转金管理办法规定，财政周转金应由各级财政预算管理部门或专设机构集中管理核算。按财政总预算会计制度规定，要编报的财政周转金报表主要有“财政周转基金变动情况表”、“财政周转金投放情况表”等。

　　财政周转金报表与一般财政总预算会计其他报表相比，具有以下特点：财政周转金报表大多需要按管理部门或性质设置明细栏目。这主要是为了方便各类财政周转金按规定进行分别核算、自求平衡，详细反映各类财政周转金的投放、运行及结存情况。

　　财政周转金收支情况表：本表是用来反映各级财政周转金收入、支出及结余分配情况的报表。本表分左、右两方，左方主要反映财政周转金利息收入、占用费收入等情况；右方反映周转金占用费支出、业务费支出情况。各项收支数字应按照“财政周转金收入明细账”和“财政周转金支出明细账”记录的分项和累计数列示。具体各年份本表的编制，应按照财政部规定办理。

　　财政周转金投放情况表：本表是反映财政周转金运行情况的报表。表内需列报年度财政周转金规模、周转金放款、借出及收回等具体情况。“财政周转金投放情况表”分为左右两部分，左边主要设置“财政周转基金”、“向上级借入”两项目，反映本级财政可支配周转财力。其他可以用做财政周转的基金，可在发生时顺序列入本表左方栏目中。本表的右方是第一项是“财政周转金放款”，要求按归口部门或下级财政部门名称逐项具体填列；第二项是“借出财政周转金”，也要按归口或下级财政部门分项具体填列。左右两方各项目具体数字应根据“财政周转基金”、“借入财政周转金”、“财政周转金放款”、“借出财政周转金”等相关账户的总账及明细账的记录分别填报。

　　财政周转基金变动情况表：财政周转基金变动情况表反映财政周转基金年度内增减变化情况。其中：财政周转基金年末数=财政周转基金年初数+本年预算安排数+本年占用费及利息转入数+上级拨入数+其它增加数-本年核销数（待处理周转金）。在填报本表时，有关预算安排增加数和其他增加数应按实有项目列出细目。“待处理财政周转金”的“本年核销数”是指按规定的程序报经批准核销的数额。未经批准的数字，各级财政不得自行核销。
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6. 吉林省省级地质勘查基金(周转金)使用管理暂行办法

( 吉财建 ［2006］47 号)
第一章 总 则
第一条 根据 《国务院关于加强地质工作的决定》 ( 国发 ［2006］ 4 号) 和《财政部 国土资源部关于印发 〈中央地质勘查基金 ( 周转金) 管理暂行办法〉的通知》( 财建 ［2006］ 342 号) 、 《吉林省人民政府关于加强地质工作的实施意见》( 吉政发 ［2006］ 32 号) 精神，省级财政设立吉林省省级地质勘查基金 ( 周转金) 。为加强管理，提高资金使用效益，促进矿产资源勘查投入的良性循环，根结合我省的具体情况，制定本办法。
第二条 本办法所称地勘基金 ( 周转金) ( 以下简称地勘基金) 是指省财政在预算内安排的用于安排省内重点矿种、优势矿种和重点成矿区带的前期勘查和公益性地质工作的专项资金，以及探矿权采矿权价款以折股形式上缴所形成的股权。
第三条 地勘基金的来源包括:
( 一) 省级财政预算内安排的资金 ( 含从省级分成所得的矿产资源补偿费和探矿权采矿权价款中划入部分) ;
( 二) 其他资金。
第四条 地勘基金的使用和管理必须遵守国家有关法律法规、规章和政策; 项目的确定要充分发挥专家的作用; 遵循诚实申请、公正受理、公平竞争、公开透明、科学管理、专款专用、滚动发展的原则。
地勘基金支持的矿产资源勘查工作程度原则上控制到普查，其中煤炭勘查可以控制到必要的详查。
对可全部由企业投资的商业性矿产资源勘查项目不予投资。
第五条 对地勘基金投资的勘查成果，除国家另有规定外，一律采用市场方式出让矿业权; 对地勘基金与社会资本或其他资金合作投资的勘查成果，可以通过项目合同约定方式处置矿业权。
第六条 地勘基金的项目承担单位必须是国有地质勘查单位 ( 以下简称地勘单位) ，并具有相应的勘查资质。
第二章 机构设置及职责
第七条 地勘基金由省财政厅和国土资源厅共同管理。
第八条 省财政厅负责地勘基金的预算和资金管理。具体职责如下:
( 一) 确定地勘基金年度总预算和资金来源;
( 二) 审定并下达地勘基金项目预算和组织实施费预算;
( 三) 审核办理资金拨付，并对预算执行和资金使用情况进行监督检查;
( 四) 审批地勘基金年度决算和项目竣工决算。
第九条 省国土资源厅负责地勘基金的项目管理。具体职责如下:
( 一) 会同省财政厅发布地勘基金项目年度立项指南并组织项目的申报、审核和论证;
( 二) 编报地勘基金项目预算和组织实施费预算;
( 三) 编制下达地勘基金项目计划并组织实施;
( 四) 汇总编报地勘基金年度财务决算和项目竣工决算;
( 五) 组织地质成果的汇交及矿业权的设置;
( 六) 负责签定地勘基金合作投资项目勘查成果矿业权处置合同;
( 七) 监督检查项目执行情况。
第三章 项目和预算批复
第十条 根据吉林省矿产资源规划和地质勘查规划，省国土资源厅会同财政厅编制发布地勘基金项目年度立项指南。
第十一条 地勘基金采取全额投资方式和合作投资两种投资方式。
尚未登记矿业权的矿产勘查项目，实行地勘基金采取全额投资方式; 已登记矿业权的地质勘查项目，实行地勘基金合作投资方式，原矿业权人按矿业权评估价或以实际投资额计算投资比例，并有权按货币资金方式追加投资、提高投资比例。
原矿业权人持有的由国家出资形成的矿业权，拟与地勘基金进行合作投资的，应当按国家有关规定对矿业权权益进行处置后再与地勘基金合作投资。
第十二条 省国土资源厅根据现有地质工作成果，提出尚未登记矿业权的矿产勘查项目目录并发布公告，主要通过招投标方式确定项目承担单位。招标前由省财政厅组织有资质的投资评审机构对项目概算进行评审。
第十三条 省已登记矿业权的勘查项目，由矿业权人按照年度项目立项指南的有关要求编写立项报告，经国土资源厅会同财政厅组织专家对项目进行论证。省财政厅组织有资质的投资评审机构对项目预算进行评审。
第十四条 省国土资源厅会同财政厅将招投标评审情况和审核论证结果向社会公示。
第十五条 省国土资源厅根据公示结果和预算评审情况，编制地勘基金项目预算建议和组织实施费预算建议报省财政厅审核同意后，共同将地勘基金项目及经费预算安排情况报送省地勘基金领导小组审定，重大项目上报省政府审定。省国土资源厅据此下达地勘基金项目计划，并负责组织项目的实施和成果验收，省财政厅下达项目预算和组织实施费预算。
第四章 资金及财务管理
第十六条 地勘基金实行项目管理，分账核算，专款专用，任何单位和个人不得挤占、截留和挪用。
第十七条 地勘基金支出范围包括项目费和组织实施费。
( 一) 项目费是指项目承担单位用于实施项目的各类费用。主要包括人员费、专用燃料和材料费、水电费、交通费、差旅费、会议费、印刷费、用地补偿费、劳务费、咨询费、委托业务费、租赁费和其他相关费用。
上述各项费用，国家有开支标准的，按国家有关规定执行。
( 二) 组织实施费是指为组织开展地勘基金项目审查、论证、招投标，对项目进行监督检查、项目验收、矿业权评估以及其他日常管理所发生的费用。
第十八条 项目经费支出应严格按照批准的预算执行，不得虚列、多提、多摊费用; 不得扩大开支范围，提高开支标准。
第十九条 对不可抗力因素需中途撤销或者中止的项目，按规定报省财政厅和国土资源厅批准后，项目承担单位应当进行财务清算，并将剩余经费按原渠道退回。
第二十条 省国土资源厅按照有关规定组织编制年度地勘基金财务决算和项目竣工财务决算，报省财政厅审批。
第五章 成果管理及矿业权处置
第二十一条 项目成果是指地勘基金项目实施形成的地质资料、找矿发现和矿业权，按照国家有关规定进行管理。
第二十二条 地勘基金项目完成后，对不能取得矿产资源量、没有进一步勘查意义的，勘查风险按出资比例分担，地勘基金投资按规定程序经批准后予以核销。
对能取得矿产资源量、可供进一步勘查的，由地勘基金全额投资的项目，按照国家有关规定通过市场竞争方式有偿出让矿业权，其矿业权出让收入中扣除留给勘查单位一定比例的收益后，省级留用部分除规定的支出外，全部转入地勘基金，实现滚动增值。
对合作投资的地勘基金项目，投资各方按投资比例分享权益。地勘基金按照项目合同约定转让其权益，合作的其他投资方有优先购买权。
第六章 监 督 检 查
第二十三条 省财政厅、省国土资源厅组织对地勘基金使用情况和项目执行情况进行监督检查，建立投资绩效评价制度。
第二十四条 建立项目监督约束机制和项目监理制度，实施项目的全过程监管。实行项目报告制度，及时处理和纠正项目执行和经费使用中的问题。
第二十五条 有下列情况之一的，省财政厅、省国土资源厅将根据情况采取通报批评、停止拨款、终止项目、收回已拨项目经费、取消项目申报资格等措施予以相应的处罚。构成犯罪的，移送司法机关处理。
( 一) 虚报项目的;
( 二) 擅自转包项目、改变设计、调整项目经费预算的;
( 三) 伪造、隐匿技术资料和成果资料的;
( 四) 以任何名义截留、挪用、挤占项目经费，随意转拨项目资金的;
( 五) 其他违反法律、法规和财务会计制度的。
第二十六条 因组织实施不力或管理不善造成项目中途撤销，或未通过竣工验收、未按国家规定汇交成果资料的，除应当将剩余经费如数上缴外，项目承担单位还应进行整改，整改不合格的不得承担地勘基金项目。
第二十七条 管理机构人员在项目审查、论证、招标和管理中弄虚作假、徇私舞弊、以权谋私的，按有关法律法规的规定处理。
第七章 附 则
第二十八条 本办法由省财政厅会同省国土资源厅负责解释。
第二十九条 本办法自二○○七年一月一日起执行。
吉林省财政厅
吉林省国土资源厅
二○○六年

7. 中央地质勘查基金 ( 周转金) 管理暂行办法

( 财建 ［2006］342 号)
第一章 总 则
第一条 为了增强矿产资源对国民经济和社会可持续发展的保障能力，提高矿产资源管理宏观调控水平，加大国家财政对矿产资源勘查投入力度，鼓励和引导社会资金投入，建立矿产资源勘查投入良性循环机制，根据 《国务院关于加强地质工作的决定》 ( 国发 ［2006］ 4 号) 的有关规定，中央财政设立中央地质勘查基金( 周转金) ( 以下简称地勘基金) 。为加强地勘基金管理，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规，制定本办法。
第二条 地勘基金是指中央财政在一般预算内安排的着重用于国家确定的重点矿种和重点成矿区带前期勘查的专项资金以及探矿权采矿权价款以折股形式上缴所形成的股权。本办法适用于对专项资金的管理; 对股权的管理由财政部会同国土资源部等有关部门另行制定具体办法。
第三条 地勘基金来源包括:
( 一) 中央财政预算安排 ( 含从中央所得的矿产资源补偿费和探矿权采矿权价款中划入部分) ;
( 二) 其他资金。
第四条 地勘基金的使用和管理必须遵守国家有关法律、行政法规和财务规章制度; 项目的确定要充分发挥专家作用; 遵循诚实申请、公正受理、公平竞争、公开透明、科学管理、专款专用、滚动发展的原则。地勘基金支持的矿产资源勘查工作程度原则上控制到普查，其中煤炭资源勘查工作程度可以控制到必要的详查。对可以全部由企业投资的商业性矿产资源勘查项目，地勘基金原则上不再投资。
第五条 对地勘基金全额投资的勘查成果，除国家另有规定外，一律采用市场方式出让矿业权; 对地勘基金与社会资本或其他资金合作投资的勘查成果，可以通过项目合同约定矿业权处置。
第二章 管理机构职责分工
第六条 地勘基金由财政部、国土资源部共同管理。财政部、国土资源部共同委托地勘基金管理机构负责地勘基金组织实施及日常管理工作。
地勘基金管理机构设在国土资源部。
第七条 财政部主要负责地勘基金的预算和资金管理。具体职责如下:
( 一) 确定地勘基金年度总预算及资金来源;
( 二) 审定并批复地勘基金项目预算及组织实施费预算;
( 三) 审核办理资金拨付，并对地勘基金的预算执行和资金使用情况进行监督检查;
( 四) 审批地勘基金年度财务决算和项目竣工决算。
第八条 国土资源部主要负责地勘基金项目的管理。具体职责如下:
( 一) 会同财政部发布地勘基金项目年度立项指南并组织项目的审核、论证;
( 二) 依法协调和处置相关的矿业权设置;
( 三) 编报地勘基金项目预算及组织实施费预算;
( 四) 编制地勘基金项目计划并组织实施;
( 五) 汇总编制项目支出用款计划，规范办理资金支付;
( 六) 汇总编报地勘基金年度财务决算和项目竣工决算;
( 七) 监督检查地勘基金项目执行情况。
第九条 省级财政主管部门和国土资源主管部门 ( 以下简称省级管理部门) 按照各自的职责协助财政部和国土资源部管理地勘基金项目，负责地勘基金项目的初审和矿业权核查、协调，协助项目实施日常监督管理和项目成果验收。
第三章 项目及预算管理
第十条 根据全国矿产资源规划和地质勘查规划，国土资源部会同财政部编制发布地勘基金项目年度立项指南。
第十一条 根据矿产勘查项目的不同情况，地勘基金分别采取全额投资、合作投资两种投资方式。尚未登记矿业权的矿产勘查项目，地勘基金采取全额投资方式; 已登记矿业权的矿产勘查项目，地勘基金采取合作投资方式，原矿业权人按矿业权评估价或以实际投资额计算投资比例，并有权按货币资金方式追加投资、提高投资比例。原矿业权人持有的由国家出资勘查形成的矿业权，拟与地勘基金进行合作投资的，应当按国家有关规定对矿业权权益进行处置后再申请与地勘基金合作投资。
第十二条 国土资源部根据国家现有地质工作成果，论证提出尚未登记矿业权的矿产资源勘查项目并发布公告，主要通过招投标的方式确定项目承担单位。
第十三条 已登记矿业权的勘查项目，由矿业权人按照年度项目立项指南的有关要求编写立项报告，经省级管理部门初审后向国土资源部和财政部申报。国土资源部会同财政部组织专家对项目进行论证。
第十四条 国土资源部会同财政部将招投标情况和审核论证结果向社会公示。
第十五条 国土资源部根据公示结果，编制地勘基金项目预算建议及组织实施费预算建议报财政部，财政部审核后向国土资源部批复预算。国土资源部根据财政部批复的地勘基金项目预算，编制、下达地勘基金项目计划并组织实施。
地勘基金项目预算和计划一经批复，原则上不得调整。如确需调整的，必须按照规定程序报批。
第十六条 根据地勘基金项目预算和计划，项目承担单位编制项目设计并实施，项目实施过程中应按要求报告项目执行情况。项目结束后按规定进行项目验收，并按国家有关规定提交项目成果资料和有关地质资料。
第四章 财 务 管 理
第十七条 地勘基金实行项目管理，分账核算，专款专用，任何单位和个人不得挤占、截留和挪用。
第十八条 地勘基金支出范围包括项目费和组织实施费。
( 一) 项目费是指项目承担单位用于实施项目的各类费用，主要包括人员费、专用燃料和材料费、水电费、交通费、差旅费、会议费、印刷费、用地补偿费、劳务费、咨询费、委托业务费、租赁费和其他相关费用。其中: 人员费，指直接从事项目工作人员的工资性费用。项目组成员工资性费用有由财政事业费拨款安排的，由所在单位按照国家规定的标准从事业费中足额支付给项目组成员，不得在项目经费中重复列支。
专用燃料和材料费，指项目耗用的专用材料、专用工具和仪器、工作设备的燃料、低值易耗品等费用。
水电费，指用于项目的水费、电费、污水处理费等费用。
交通费，指用于项目的各类交通工具的租用费、燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费等费用。
差旅费，指项目工作人员因项目工作出差的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费等费用。
会议费，指项目实施过程中组织召开的与项目实施有关的专题研究、学术会议中按规定开支的房租费、伙食补助费以及文件资料的印刷费、会议场地租用费等。
印刷费，指项目实施过程中印刷报告、资料、图件的费用。
用地补偿费，指因项目实施过程中占用土地需支付的临时性设施拆建费、临时性土地占用费、青苗树木赔偿费等。
劳务费，指支付给项目临时聘用人员的劳务费用。
咨询费，指项目聘请专家或咨询机构进行业务技术咨询、评审发生的费用。
委托业务费，指项目实施过程中委托外单位进行测试、施工、加工、软件研制的费用等。
租赁费，指项目实施过程中租用专用通讯网、仪器设备等发生的费用。
其他相关费用，指除上述费用之外与项目实施有关的其他费用。
以上各项费用，国家有开支标准的，按国家有关规定执行。
( 二) 组织实施费是指地勘基金管理机构开展项目审查、论证、招标，对项目进行监督检查、项目验收、矿业权评估以及其他日常管理等所发生的各类费用。
第十九条 项目经费支出应严格控制在预算核定的额度内，按规定的费用开支范围和标准对项目进行成本核算，不得虚列、多提、多摊费用; 不得扩大开支范围，提高开支标准。下列费用不得列入项目支出:
( 一) 应由事业费、基本建设资金、其他专项资金开支的费用;
( 二) 归还贷款本息;
( 三) 投资性支出、捐赠及赞助;
( 四) 各种罚款、违约金、滞纳金等支出;
( 五) 其他与项目无关的费用。
第二十条 项目因不可抗力需中途撤销或者中止的，按规定报经财政部和国土资源部批准后，项目承担单位应当进行财务清算，并将剩余经费按原渠道退回。
第二十一条 项目资金拨付按照财政国库集中支付制度的规定办理。
第二十二条 国土资源部按照年度财务决算的有关规定组织编制年度地勘基金财务决算报送财政部审核批复。
第二十三条 项目工作结束进行项目成果验收的同时，项目承担单位应进行项目竣工决算，经国土资源部审核后报财政部审批。
第五章 成果管理及矿业权处置
第二十四条 项目成果是指地勘基金项目实施形成的地质资料、找矿发现和矿业权等，按照国家有关规定进行管理。
第二十五条 地勘基金项目完成后，对不能取得矿产资源量、没有进一步勘查意义的，地勘基金投资按规定程序经批准后予以核销。
对能取得矿产资源量、可供进一步勘查的，由地勘基金全额投资的项目，按照国家有关规定通过市场竞争方式有偿出让矿业权; 合作投资的项目，地勘基金按照项目合同约定转让其权益，合作的其他投资方有优先购买权。
第二十六条 合作投资的地勘基金项目，投资各方按投资比例分享权益。
第二十七条 由地勘基金全额投资的项目，其矿业权出让收入中扣除留给勘查单位一定比例的收益后，由中央与地方按比例分成。具体办法由财政部会同国土资源部另行制定。
第六章 监 督 检 查
第二十八条 财政部、国土资源部组织对地勘基金使用情况和项目执行情况进行监督检查，并逐步建立基金投资绩效评价制度。
第二十九条 建立项目管理的监督约束机制和项目监理制度，实施对项目的全过程监管。实行项目报告制度，及时处理和纠正项目执行和项目经费使用中的问题。
第三十条 项目承担单位应加强项目资金和技术质量管理，严格遵守有关财务会计制度和技术规范，并积极配合有关部门组织的监督检查。
第三十一条 存在下列情况之一的，财政部、国土资源部将根据情况采取通报批评、停止拨款、终止项目、收回已拨项目经费、取消项目申报资格等措施予以相应的处罚。构成犯罪的，移送司法机关处理。
( 一) 虚报项目的;
( 二) 擅自转包项目、改变项目设计、调整项目经费预算的;
( 三) 伪造、隐匿技术资料和成果资料的;
( 四) 以任何名义截留、挪用、挤占项目经费，随意转拨项目资金的;( 五) 违反财务会计制度和本办法规定的;
( 六) 其他违反法律、法规、制度规定的。
第三十二条 对因组织实施不力或者管理不善等人为因素造成项目中途撤销、未通过竣工验收、未按国家规定汇交成果资料的，除应当将剩余经费如数上缴外，项目承担单位还应当进行整改。整改不合格的项目承担单位不得承担地勘基金项目。
第三十三条 管理机构人员在项目审查、论证、招标和管理中弄虚作假、徇私舞弊、以权谋私的，按有关法律法规的规定处理。
第七章 附 则
第三十四条 本办法由财政部会同国土资源部负责解释。
第三十五条 本办法自发布之日起 30 日后施行。
第三十六条 地勘基金管理机构应当根据本办法制定具体实施办法，报财政部、国土资源部批准后实行。
财政部
国土资源部
二○○六年七月二十五日

8. 财政所工作要做些什么 ？

财政局负责地方的财政工作,贯彻执行财务制度,按照政 策组织财政收入,保证财政支出,管好用活地方的财政资金,促进工农业生产发展和各项事业发展；培训专职财会人员,提 高科学理财的素质和企业财务管理水平；严肃财经纪律,提高 经济效益；积极开发财源,为振兴地方经济服务。
其主要职责：　　
（一）贯彻执行国家的财政税收方针、政策，财务会计方面的法令、条例及其它有关政策。　　
（二）根据地方经济发展计划，制定地方财政发展规划， 制定年度预算和编制年度决算，执行地方人大批准的年度预算，综合平衡地方财力。　　
（三）管理地方各行政部门、政法部门、文化、教育、卫生、科学技术、广播电视等单位经费支出，监督指导行政、团体、 企业事业单位严格执行财务制度。　　
（四）管理好地方的预算外资金，审查收支范围，对预算外资金实行统一征收管理，严审支出计划，杜绝乱收费行为。　　
（五）制定职工待业保险基金和职工退休养老基金的财务 制度；管理社会救灾，救济、医疗保险（含公费医疗）等财务和资金；加强对社会保障资金使用的宏观调控和监督。