公司回购个人股东股权的会计分录

1. 公司回购个人股东股权的会计分录

以面值回收：
第一步，按实际支付的价款
借：库存股
贷：银行存款
第二步，转销股本
借：股本
贷：库存股
应答时间：2021-10-27，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

2. 职工薪酬税法规定可以税前扣除多少

应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。
在所得税汇算清缴中，对于应纳入工资薪金支出范围的金额，按照实际支付数或者拨缴数扣除，取消了2008年度以前关于限额扣除的规定。提取数大于发放数的部分，不得扣除，应调增所得。
个税计算方法：
新个人所得税法第六条第一款第一项规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

扩展资料
辞退的福利：
（一）辞退福利包括两个方面的内容：一是在职工劳动合同尚未到期前，不论职工本人是否愿意，企业决定解除与职工的劳动关系而给予的补偿。二是在职工劳动合同尚未到期前，为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿，职工有权利选择继续在职或接受补偿离职。
辞退福利通常采取解除劳动关系时一次性支付补偿的方式，也有通过提高退休后养老金或其他离职后福利标准的方式，或者将职工薪酬的工资部分支付到辞退后未来某一期末。
企业应当根据本准则和《企业会计准则第13号——或有事项》，严格按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的负债，预计数与实际发生数差额较大的，应当在附注中披露产生差额较大的原因。
（二）对于满足本准则第六条确认条件的解除劳动关系计划或自愿裁减建议，应当确认因辞退福利产生的应付职工薪酬（预计负债）。
因被辞退职工不再能给企业带来任何经济利益，辞退福利应当计入当期费用而不作为资产成本。
职工虽然没有与企业解除劳动合同，但未来不再为企业带来经济利益，企业承诺提供实质上具有辞退福利性质的经济补偿，比照辞退福利处理。
（三）对于职工没有选择权的辞退计划，应当根据计划条款规定拟解除劳动关系的职工数量、每一职位的辞退补偿等计提应付职工薪酬（预计负债）。
对于自愿接受裁减的建议，因接受裁减的职工数量不确定，企业应当预计将会接受裁减建议的职工数量，根据预计的职工数量和每一职位的辞退补偿等，按照《企业会计准则第13号——或有事项》规定，确认应付职工薪酬（预计负债）。
参考资料来源：人民网-个税到底怎么算？哪些支出可以税前扣除？看这里！
参考资料来源：百度百科-职工薪酬

3. 年薪税前30万，税后多少？

税后是24万多。具体计算过程如下：
1、月平均工资=300000÷12=25000元；
2、应纳个人所得税=(25000-3500)×25%-1005=4370元；
3、年应纳个人所得税=4370×12=52440元；
4、税后收益=300000-52440=247560元。

扩展资料征税对象：
法定对象
我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。
居民纳税义务人
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。
非居民纳税义务人
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
参考资料：百度百科-个人所得税

4. 单位负担员工的个税，计算方法是怎样的？这部分个税金额，需要在所得税前调增吗？

单位负担个税的话，你可以将个税设成X， 所以你的X＝（应付工资－税前准予扣除额 + X）× 适用税率－速算扣除数。e.g. 你的工资是10000， 则 X ＝（10000－2000 + X）× 20%－375 ，则 X ＝1531.25

这部分个税金额一定要在所得税前调增的。因为这不是公司的正常费用，这是公司额外给员工的福利，所以不应按正常费用列支，要调增。

5. 公司承担了员工应缴纳的个人所得税，这笔所得税可以算作公司的费用在公司的管理费中支出吗？

公司承担员工应该由自己交纳的个人所得税，这部分税款相当于企业给员工发放的补助，因此应该合并到员工工资里面。计算方法是应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 

会计分录如下：
计提个税的时候
借：管理费用——工资
贷：应交税费——应交个人所得税
支付个税的时候
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
扩展资料
个人所得税补报申报注意事项 
1、需要补缴工资薪金个人所得税的，应另外填报相关申报表以及一并报送相应申报电子明细数据到征收厅门前进行申报。 
2、补缴个人所得税申报数据是按每人每月的申报记录生成。个人补报每月明细记录都是通过以下公式生成： 应补缴个得税=（原申报应税收入额+未报应税收入额）×适用税率 – 原已申报税款 
3、在个得税申报软件进行“申报数据录入”时要选择“自查补报”申报类型。所得期间选择相应补报月份，所得项目应选择相应补缴项目。 
参考资料来源：百度百科-个人所得税

6. 公司有内部职工股，在公司上市前必须要清理回购内部职工股吗？

　　有内部职工股是不能上市的，所以在上市前要把职工手里的股份都买过来，集中到少数几个股东手里。是卖还是不卖看自己决定了，如果觉得公司很有上市的希望，可以想办法要求公司将内部股转为正式股，这样上市后收益就大了。如果觉得上市没希望，那就高价卖掉。


　　在我国进行股份制试点初期，出现了一批不向社会公开发行股票，只对法人和公司内部职工募集股份的股份有限公司，被称为定向募集公司，内部职工作为投资者所持有的公司发行的股份被称为内部职工股。1993年，国务院正式发文明确规定停止内部职工股的审批和发行。 
　　公司职工股，是本公司职工在公司公开向社会发行股票时按发行价格所认购的股份。按照《股票发行和交易管理暂行条例》规定。公司职工股的股本数额不得超过拟向社会公众发行股本总额的10％。公司职工股在本公司股票上市6个月后、即可安排上市流通。

7. 个人所得税税前扣除项目有哪些?

个人所得税税前扣除项目有：
1、个税费用扣除标准3500元/月。
2、社会保险费
3、按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条规定内容，个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。
3、住房公积金
按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条规定内容，个人缴付的住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。
根据《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）的规定，住房公积金允许扣除的最高缴费比例为12%，超过部分不允许进行税前扣除。
4、年金
根据《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）的规定，企业和事业单位（以下统称单位）根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金（以下统称年金）单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税；个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
3、商业健康保险
根据《财政部 国家税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕39号）文件的规定，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。
4、公益捐赠
根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定内容，个人通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

扩展资料：2018年10月1日起，个税起征点调整为每月5000元。新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
减税向中低收入倾斜。新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。
多项支出可抵税。今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。
参考资料：税前扣除_百度百科

8. 一万块月薪缴纳个税后到手多少，公司实际支付了多少

1，月薪税前一万，税后扣除社保基本是7500上下浮动，根据社保缴费标准或高或低。
2，社保缴费最低标准不是一千块，是根据上一年本行业平均工资确定的。一般私企缴纳社保都是按最低标准缴纳，所以实际支出有出入。
3，今年国家新规定，社保由税务部门统一征收，公司想不给员工缴纳社保可能面临很大风险，公司负责人应该不愿意不交。
首先，10000元税前应缴纳3000*3％+2000*10％=290元税款。剩余10000-290=9710元。按当前的社保缴费标准，个人需要缴纳2％的医疗保险、8％养老保险、12％的住房公积金。总共需要支出2200元。最终个人税后＋扣除社保所得9710-2200=7510元。
其次，如果公司按照最高比例为员工缴纳社保，那么公司缴纳比例分别是：养老：20％；失业：1％；医疗：10％；生育：0.8％；住房：12％。那么公司需要额外支出：10000*（20％+1％+10％+0.8％+12％）=4380元。
所以，如果一个人税前工资为10000每月，那么公司共需要支出14380元。
温馨提示，本人在社保部门工作，缴纳社保是给自己一份保障，这是国家信誉担保的社会保险，比商业保险更具可靠性和很高的性价比，如果工作，务必缴纳，对以后很受益。谢谢。
扩展资料：
个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。 缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。
2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，将个税免征额由3500元提高到5000元。

资料来源：人民日报关于新个税缴纳的报道 社会保险费征缴暂行条例2018