怎样做增值税税费的会计分录

1. 怎样做增值税税费的会计分录

2. 增值税怎么做会计分录啊？

3. 关于增值税的会计分录怎么做啊

如果对方是一般纳税人，开具的是增值税专用发票，那么你可以用抵扣联进行进项税额抵扣，

借：库存商品——A产品                               125000
                     ——B产品                               100000
       应交税费——应交增值税（进项税额）    38250
   贷：银行存款                                                         263250

但如果对方开具的只是增值税普通发票，那么进项税额就不能抵扣了，
借：库存商品——A产品                               146250
                     ——B产品                               117000
   贷：银行存款                                                         263250

4. 增值税怎么做分录？

借：应交税金-应交增值税（销项税额）13672.38
    应交税金-应交营业税124.52
    应交税金-应交城市维护建设税865.78
    应交税金-应交所得税19169.82
    其它应交款--教育费附加551.88
   贷：银行存款34384.38
注：合计数是不是你加错了

5. 什么叫增值税，如何做会计分录

　　增值税value added tax（VAT）
　　从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。
　　因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。
　　公式为：应纳税额=销项税额-进项税额
　　增值税计算公式：含税销售额/（1+税率）=不含税销售额
　　不含税销售额×税率=应缴税额；
　　一.根据企业会计制度的规定：由于增值税属于价外税，因此不计入营业收入中。
　　所以销售时的正确会计分录为：
　　借：银行存款贷：主营业务收入
　　贷：应交税金—应交增值税（销项税额）
　　二关于补充问题。
如果在销售之前，已通过预收货款的方式取得销售款的，即：
借：银行存款 
贷：预收帐款
则销售时：
借：预收帐款
贷：主营业务收入
　　贷：应交税金—应交增值税（销项税额）
　　3.如果采用赊销方式的，则销售时：
　　借：应收帐款
　　贷：主营业务收入
　　贷：应交税金—应交增值税（销项税额）
　　4.收到货款时：
　　借：银行存款
　　贷：应收帐款

6. 增值税怎么做分录？

应交增值税明细表内容及填列方法
　　应交增值税明细表“应交增值税”各项目的内容及其填列方法如下：
　　1、“年初末抵扣数”项目，反映企业年初尚未抵扣的增值税。本项目以“-”号填列。
　　2、“销项税额”项目，反映企业销售货物或提供应税劳务庆收取的增值税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“销项税额”专栏的记录填列。
　　3、“出口退税”项目，反映企业出口货物退回的增值税款。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“出口退税”专栏的记录填列。
　　4、“进项税额转出”项目，反映企业购进货物、在产品、产成品等发生正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额转出”专栏的记录填列。
　　5、“转出多交增值税”项目，反映企业月度终了转出多交的增值税。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“转出多交增值税”专栏的记录填列。
　　6、“进项税额”项目，反映企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额”专栏的记录填列。
　　7、“已交税金”项目，反映企业已交纳的增值税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“已交税金”专栏的记录填列。
　　8、“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“减免税款”专栏的记录填列。
　　9、“出口抵减内销产品应纳税额”项目，反映企业按照规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“出口抵减内销产品应纳税额”专栏的记录填列。
　　10、“转出未交增值税”项目，反映企业月度终了转出未交的增值税。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“转出未交增值税”专栏的记录填列。
　　应交增值税明细表“未交增值税”各项目，应根据“应交税金——未交增值税”明细科目的有关记录填列。

填列方法   
   


（1）“年初未抵扣数”项目   
反映企业年初尚未抵扣的增值税。   
   
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目中由于贷方专栏的“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”之和小于借方专栏的“进项税额”、“减免税款”和“出口抵减内销产品应纳税额”之和，差额为未抵扣数。如果有未抵扣数，表中以“–”号填列。   
   


（2）“销项税额”项目  
反映企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。   
   
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“销项税额”专栏的记录填列。   
   


（3）“出口退税”项目   
反映企业出口货物退回的增值税款。   
   
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“出口退税”专栏的记录填列。   
   


（4）“进项税额转出”项目   
反映企业购进货物、在产品、产成品等发生非正式损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。   
   
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额转出”专栏的记录填列。   
   


（5）“转出多交增值税”项目   
反映企业月度终了转出多交的增值税。   
   
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“转出多交增值税”专栏的记录填列。   
   


（6）“进项税额”项目   
   
反映企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。   
   
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额”专栏的记录填列。   
   


（7）“已交税金”项目   
反映企业已交纳的增值额。   
   
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“已交税金”专栏的记录填列。   
   


（8）“减免税款”项目   
反映企业按规定减免的增值税额。   
   
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“减免税款”专栏的记录填列。   
   


（9）“出口抵减内销产品应纳税额”项目   
反映企业按照规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。   
   
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“出口抵减内销产品应纳税额”专栏的记录填列。   
   


（10）“转出未交增值税”项目   
反映企业月度终了转出未交的增值税。   
   
本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“转出未交增值税”专栏的记录填列。   
   


（11）“年初未交数”项目  
反映企业年初未交增值税。   
   
本项目应根据“应交税金——未交增值税”明细科目的年初贷方余额填列。借方余额表示多交，多交增值税的以“–”号填列。  
   


（12）“本期转入数”项目  
反映本期已交增值税小于应交增值税应转入的应交未交数（或本期已交增值税大于应交增值税应转入的多交数）。  
   
本项目应根据“应交税金——未交增值税”明细科目的贷方记录填列；如为借方记录的为多交增值税，以“–”号填列。或根据 “转出未交增值税” 项目直接填列，如为“转出多交增值税” 则以“–”号表示。
   


（13）“本期已交数”项目  
反映本期交纳上期未交的增值税数。   
   
应根据“应交税金——未交增值税”明细科目的借方记录填列。  
   


（14）“期末未交数”项目  
反映期末应交未交数（或多交数）。   
   
本项目应根据“应交税金——未交增值税”明细科目的期末余额填列。多交的增值税以“–”号填列。
   

三、业务处理
  增值税的缴纳有预缴和正常缴纳，预缴通过“已交税金”，正常缴纳通过“未交增值税”，下面举例说明：
 
  1、本月预交增值税100元，账务处理：
    借：应交税金——应交增值税（已交税金） 100
     贷：银行存款 100
 
  2、本月实际销项税额为1000元，进项税额为850元，则本月应交增值税150元；因已预交100元，下月初尚需交50元，账务处理：
    借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税） 50
      贷：应交税金——未交增值税 50
 
  3、月初交纳时，账务处理：
    借：应交税金——未交增值税 50
       贷：银行存款 50 
 
  4、如果本月销项税额为920元，进项税额为850元，则本月应交增值税70元；因已预交100元，多交30元应转出，账务处理：
    借：应交税金——未交增值税 30
       贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税） 30
         （注：多交的30元可抵下月应上交数） 
 
  5、如本月实际销项税额为830元，进项税额为850元，则本月应交增值税为-20元，即下月可留抵进项税额20元；因已预交100元，多交100元应转出，账务处理：
    借：应交税金——未交增值税 100
       贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税） 100
    （注：期末未抵扣数（以“-”号填列）-20元可抵下月应上交数；转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回，此题转出多交的增值税只有100万元，而不是120万元，借方与贷方的差额20万元属于尚未抵扣的增值税。）
 
  6、假如本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为110万元，未发生已交税金，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费――应交增值税”账户有借方余额10万元，属于尚未抵扣的增值税。

7. 增值税怎么做分录

8. 缴纳增值税的会计分录怎么做？

一、计算公式：
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
二、会计分录：
1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；
2、月底，销项税额大于进项税额：
（1）计算应交增值税：
销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税
（2）结转：
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税金-应交增值税-未交税金
（3）缴纳：
借：应交税金-应交增值税-未交税金
贷：银行存款

扩展资料根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。
简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；
复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录
层析法
层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：
1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。
2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。
3、分析各会计科目的金额增减变动情况。
4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。
5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。
业务链法
所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。
此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。
记账规则法
所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。
参考资料来源：百度百科 会计分录