审计失败的避免措施

1. 审计失败的避免措施

规避或减少审计失败的措施： 根据风险不对称原理，一个有效的市场必须实行某种“歧视政策”，将审计师的聘用与个人财富及声誉挂钩，这对一些人来说，回报率和风险会偏离正常的线性正比关系。例如，一笔业务做成功的概率是p，报酬是a，惩罚是b。一个缺乏资金和良好声誉的审计师的期望收益=ap+(1-p)×0=ap；但一个具有雄厚资金且拥有良好声誉的审计师的期望收益=ap-(1-p)×b。前者显然大于后者，因为前者根本不用担心罚款，他付不起，同时也不会因为声誉下降而受损。而没有了这些后顾之忧，他承担风险作出败德行为的可能性就会大大增加。所以，这种歧视性的政策看起来虽然不合理，但对审计师市场的长期健康发展却是有利的。另外，在上面的分析中，我们假定审计师的审计失败会通过其声誉的降低而导致其部分损失，那么，在实际中这种声誉机制也应该落到实处。必须使审计师认识到，一次审计失败就将导致其声誉剧减。对此，行业管理部门每年公布审计失败案例，将有关审计师予以曝光就是一个良好的办法。因此，在减少或规避审计失败的问题上，加强行业监管是极为重要的。 在西方国家，投保充分的责任险是会计师事务所的一项极为重要的保护措施。中国《注册会计师法》也规定了会计师事务所应当按规定建立职业风险基金，办理职业保险，但我国的保险公司现在尚未在全国提供责任险的业务。

2. 审计失败成因及规避的有哪些内容

审计失败的成因：
注册会计师或会计师事务所丧失审计独立性。
审计人员缺乏应有职业谨慎。
制定审计程序不恰当。
被审计单位公司治理机制存在缺陷。
对客户经营状况了解不到位。

3. 审计问题求助

1、截止是说是否记录于正确的会计期间，发生是讲是否发生且与被审计单位有关，如果看他们两的定义的话似乎都可以，这里选B的话应该是考察差别，实务中截止更多的是检查是否推迟入账，而提前入账的话用发生认定是合理的...
2、是。实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。因此，注册会计师应当针对评估的重大错报风险设计和实施实质性程序，以发现认定层次的重大错报。实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。
3、对。

4. 审计失败成因及规避的有哪些内容

 审计失败成因及规避的有哪些内容   审计失败的成因： 
    注册会计师或会计师事务所丧失审计独立性。
    审计人员缺乏应有职业谨慎。
    制定审计程式不恰当。
    被审计单位公司治理机制存在缺陷。
   
    对客户经营状况了解不到位。
    
  线上翻译 审计失败的成因及规避的研究 专业的英语翻译  the reason why audit failed and the research of avoidance
  为什么要研究审计失败的成因及规避  因为审计的经济后果主要通过审计报告等载体体现出来，也就是说，审计报告的使用者会利用审计意见的不同表述考虑其决策行动，包括投资信贷等经济决策和审计师的选择等。审计失败的发生，会影响审计资讯使用者的决策行为，并在总体上制约市场执行效率和社会资源的配置效果。审计失败也会殃及会计行业的生存和健康发展。因此需奥研究审计失败的成因，从源头上进行规避，防止出现重大危害。研究审计失败的成因及规避有利于加强会计师事务所的质量控制，增强审计人员的风险意识和责任意识，有利于审计人员职业道德标准的严格执行和审计程式的严格规范。
  审计失败的表现有哪些  审计失败就是指审计人员未能发现财政、财务收支及财务报表 中的虚假不实，未能在企事业单位经营活动中通过系统、规范审计方法评价和改善组织的风险管理、组织经营而出具或披露了审计意见，由此引起审计争议，导致审计形象的失败。  审计失败的本质具体讲涵概以下三方面内容：  未能正确遵循审计准则  审计失败的结果是错误的审计意见，而这一结果是因为审计人员未能正确遵循审计准则的具体要求而造成的。这就与审计风险划清了界限：如果审计人员正确地遵守了审计准则，但仍然提出了错误的审计意见，这种情况就属于审计风险的范畴。可见，审计失败与审计风险的重要界限在于审计人员是否在审计过程中正确遵守了审计准则。  与企事业单位是否发生了经营失败无关  审计失败的产生并不取决于企事业单位是否发生了经营失败。企事业管理当局是经营失败的第一责任人，当企事业经营出现失败时，审计人员的执业行为是否遵守审计准则和职业规范是判断审计失败的唯一标准。因此，企事业发生经营失败时，审计失败可能发生，也可能不发生。  审计人员执业行为的瑕疵  从理论上讲，审计失败还包括：被审计单位的会计报表实际是合法公允的，但由于审计人员执业行为的瑕疵导致其发表了否认会计报表公允性的审计意见。当然，在实践中由于被审计单位对于不利事件的敏感性，这种情况较容易被觉察并得以及时纠正。
  2016年发生的审计失败案件有哪些  审计失败案件有哪些的事情，可以说是审计行业的家常便饭，随时可见，但是失败归失败，这里主要的还要看影响成度，至于有多少数量没有办法估计。
  独立性缺失导致审计失败案例有哪些  独立性缺失导致审计失败案例时有发生，例如：对某项工程结算审计，审计人员已经按照相应结演算法规核实完毕，但是就有“指手话脚”的人（权威），这么合规、那么不行，审计人不听不行、听了就更不行，那就得听，结果被审计的人接到审计报告后要求复审，这回审计彻底失败了！
  审计失败案件  科龙
  审计失败的成因及规避和企业会计资讯质量相关问题的分析。哪个论题比较好写？急啊  第一个，这个相对来说范围比较窄，容易入题。  第二个，范围有点大。  以上是个人建议，看你了解哪个更多更深入一些。
  求审计失败案例。  审计失败是指注册会计师未能遵守执业准则发表的不恰当意见，你可以参照安然公司，银广厦。以及科龙电器等公司的审计案例
  法律规避的方式有哪些  法律规避是国际私法的一个概念，通过人为制造或者改变一个或者几个连结因素来规避当事人本应适用的法律。连结点包括国籍、住所地、经常居住地、物之所在地、行为地等。法律规避就是故意制造或者改变这些连结点，从而法律使用时更加有利于自己。
   

5. 审计失败的原因及对策论文

    　　审计失败的原因及对策论文应该怎么写?下面就由我给大家介绍一篇审计失败的原因及对策的论文吧!
       　　摘 要：审计工作本身就是一个具有一定风险的职业，社会环境的变化使其所面临的风险因素更加复杂，风险存在于整个审计活动中，可以控制，却不能完全消除。  文章  结合多年审计工作  经验  ，探讨审计风险产生的原因，提出防范对策。
       　　关键词：审计风险;产生原因;防范
        　　一、审计风险及产生的原因 
       　　审计风险是指被审计单位的财政财务收支存在重大错弊而审计人员没有发现，做出不恰当的审计意见的可能性。审计涉及面广、内容多而复杂、政策性强、社会影响大，产生的审计风险是多方面的，既有主观方面也有客观方面的原因。
       　　(1)被审计单位会计资料真实性、完整性是产生审计风险的主观原因。如果被审计单位提供的会计资料本来就是虚假的或失实的，加之各个被审计单位的领导和财务人员社会公德和职业道德低下，有意舞弊欺骗过关，那么审计人员在此基础上实施审计后所得出的结论也肯定是错误的或失实的。
       　　(2)审计资源与审计任务的矛盾产生的审计风险。随着经济社会的快速发展，各级党委、政府安排给审计机关的工作任务越来越多，基层审计机关人员少、时间紧、任务重，国家经济政策、市场环境、行业差异以及财务制度发生变化快，审计人员为了及时完成审计任务，有时甚至是处于被动应付的局面，不能面面俱到，失察的可能性也就随之增大，由此审计结论偏差的可能性也随之增大，导致审计风险产生的客观原因。
       　　(3)审计手段的局限而形成的风险。按照审计法的规定，审计执法手段是对被审计单位提供的会计及其相关资料进行审核检查、对有关人员进行询问调查，不能采取更多不正当的审计手段。现实中好多违纪违法案件线索必须由纪检监察、公安、财政、税务机关等部门配合，运用各单位的职能手段才能完成，特别是领导干部经济责任审计，仅凭审计人员查阅资料和对当事人进行询问、调查是难以揭示的，由此也给经济责任审计工作带来较大的风险隐患。
       　　(4)审计人员的综合业务素质高低直接影响审计风险。如果我们的审计人员综合业务素质不高，审计能力不足，不熟悉  政策法规  、较强的语言、书面表达和综合分析能力及计算机审计技术。就会严重制约和影响审计工作的质量，从而增大审计风险发生的可能性。
       　　(5)审计结果处理不当而产生的审计风险。审计结果是审计人员通过查阅被审计单位提供的相关资料，向有关单位和人员了解调查后形成的审计结论，包括审计定性、评价、处理处罚和审计建议处理不实或不当都会产生审计风险。
       　　(6)审计风险的潜在性，或者说审计人员在实施审计的过程中没有关注到的某些问题而导致产生的风险。这种风险不是审计人员故意所为，而是审计人员在无意接受了审计风险，又在无意中承担了审计风险带来的严重后果。假若审计人员因某种私利故意做出与事实不符的审计结论，而这种行为本身就受到职业道德的谴责，应承担法律责任。
         
        　　二、审计风险的防范 
       　　审计风险具有客观性、普遍性、潜在性、可控性和偶然性的特征，始终贯穿于审计活动的整个过程，完全消除或杜绝审计风险不可能的，但只要我们能正确认识、了解和分析审计风险产生的原因，采取积极有效的  措施  ，将审计风险降到最低程度。
       　　(1)转变观念，强化风险意识。《宪法》明确规定我国实行审计监督制度，审计机关依照法律规定独立行使审计监督权，监督财政财务收支的真实、合法、效益。审计人员要认清职责，明确目标，进一步增强责任感和使命感，跟上时代的步伐，切实转变观念，进一步加强质量控制，强化风险意识，才能使我们的审计事业健康发展。
       　　(2)统筹兼顾，合理安排审计项目计划。审计风险从审计项目计划开始到审计结束都可能产生， 审计机关应当根据法定的审计职责和审计管辖范围，本着服务大局，围绕政府工作中心，突出审计工作重点合理安排的原则，选择有代表性、普遍性和重要性的项目，抓住经济社会事业发展中的重点、  热点  、难点问题对重点领域、重点资金、重大建设项目进行审计，才能充分发挥审计监督的职能作用，才能把审计风险降到最低限度。
       　　(3)风险评估，科学编制  实施方案  。审计实施方案是保证审计工作达到预期目标的纲领。审计组应根据被审单位的职能、职责、内部控制制度的建立健全情况以及被审单位领导和财务人员对  财务管理  的能力水平、执行  财经  纪律的自觉性、以前审计和其他财务检查情况对审计风险进行分析，考虑各种可能发生的问题，准备好各种应对措施，明确工作重点和思路，制定出一个科学、具体、针对性和可操作性较强的审计实施方案。并在审计实施过程中根据有关情况适时进行调整，尽量及早预测审计风险。
       　　(4)严谨细致，现场审计明察秋毫。审计组从进点开始，就严格按照审计程序、审计质量控制和审计准则等制度进行审计。根据审前调查了解掌握的情况，在审计实施过程中，做到谨小慎微、踏实肯干、一丝不苟，严谨细致的查证、分析、讨论、取证。在纷繁复杂的会计资料中，从一笔不当的会计处理或者一张要素不全的原始凭证，甚至是从  保险  柜中盘出的一张便条等发现一些蛛丝马迹，取得突破口。每个审计事项做到深入细致，达到事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、手续完备、程序合法。审计人员只有严谨细致才能明察秋毫，才能发现疑点查出问题和重大线索，才能确保审计结果经得起检验，从而降低审计风险。
       　　(5)严格把关，层层审理复核。审计复核是审计机关规避审计风险的一道重要防线，确保每一个审计项目经过审计组长(主审)、业务股(室)负责人、分管领导和专职审理人员对审计实施方案、审计工作底稿、审计取证材料以及审计  报告  、审计意见书、审计决定书、审计  建议书  、移送处理书等严格按照审计准则进行审理复核，包括审计程序是否严格规范，审计记录是否清楚，审计取证材料是否真实完整，审计证据是否充分可靠，审计目标是否实现，揭露问题事实是否清楚、准确，引用法律法规规章是否正确有效，处理处罚意见是否适当，提出的审计建议是否结合被审计单位财政财务收支管理的实际，并提出书面复核意见书，是防范审计风险的重要手段。
       　　(6)坚持原则，敢于较真碰硬。审为国家、计益人民，只有通过审计监督来揭露矛盾，促进廉政建设，对重大违法违规问题和经济犯罪案件，一定要有浩然正气，不怕得罪人，坚持原则，无私无畏，敢于碰硬，刚正不啊，一查到底，决不退却!只有这样，才能充分发挥审计监督的职能作用，体现审计机关存在的价值;才能解决问题、推进改革、促进发展，真正为老百姓办实事、办好事，防范审计风险。
       　　(7)加强学习，提高人员综合素质。审计人员要加强党和国家方针、政策方面的政治理论和各项法律、法规方面的业务学习和培训，借鉴先进发达地区的经验和技术  方法  ，把握经济社会发展的脉搏。只有提高审计人员的综合业务素质，打造一支政治合格、业务精湛、作风优良的审计铁军，才能适应新形势发展的需要，为全面提升审计工作质量，降低审计风险提供前提条件。
       　　(8)廉洁从审，树立求真务实作风。作风建设永远在路上，审计机关必须长期坚持不懈地抓好作风建设。审计人员必须要树立起求真务实、严谨细致的工作作风，坚决执行党和国家的各项廉洁从政制度、审计“八不准”纪律，时刻保持清醒头脑，耐得住清贫，顶得住诱惑，经得住考验，树立正确的世界观、人生观、价值观。经常做到自重、自警、自励、自律，自觉提高拒腐防变的能力，为降低审计风险提供保证。
       　　参考文献：
       　　[1] 安亚人.审计学[M].中国人民大学出版社.
       　　[2] 中华人民共和国国家审计准则[S].
       　　[3] 白玉林.降低审计风险提升审计质量的思考[Z].

6. 审计常碰到的问题

高估资产或计价不正确 (1)具体形式。高估资产或计价不正确的具体形式有：a.存货计价不正确。比如故意错误计算存货成本以增加期末存货价值，从而降低销售成本。 b.高估应收账款。比如三年以上的应收账款依然挂账，导致应收账款账面净值增加。 c.高估固定资产。比如对已经没有生产能力的固定资产项目，常年累月挂账。 d.高估其他资产项目。比如将研究开发支出列作递延资产。 (2)审计方法。对于资产高估现象，审计人员可以采用账实核对、账账核对、账证核对的方式，审查实物资产的真实性和计价的合理性；而对于应收账款、递延资产项目，可以采用分析性复核等方法，发现并关注异常项目。  
操纵收入 (1)具体形式。操纵收入的具体形式有：a.蓄意使用不当会计核算方法,虚增收入。对于这种情况，审计人员可以通过审查投资业务，查阅被审计单位管理当局或董事会的会议记录或决议，查出相关的漏洞。b.会计期间划分不正确。审计人员需实施销售与收款循环审计，通过销售截止测试等手段发现不恰当的收入、费用确认方法。c.虚构交易。常见虚构交易的手段包括伪造购销合同，填制虚假发票、出库单，伪造出口报关单，虚开增值税专用发票，伪造免税文件和伪造金融票据等。 (2)审计方法。为发现虚构的交易，深圳审计报告人员至少应执行以下审计程序：a.对重要的应收账款进行函证，这是查出虚假销售收入最重要的方法；b.采用分析性复核，如果发现销售收入成倍增加，但仓储费、运输费等却没有增加或增加不大，则该公司可能存在造假现象；c.审核大额或非正常交易的会计记录，尤其是期未记录的交易；d.对于重大或复杂的合同，审计人员更应该留心合同的具体条款以及公司的承担能力。
费用记录不正确 (1)具体形式。采用的手段包括：a.将费用跨期入账。b.将费用挂账，隐匿管理费用。c.利用借款费用资本化等调节利润。 (2)审计方法。审计人员可以依据各种负债的明细表等，根据各种债务的利率和期限，复核各种债务利息会计处理是否恰当 。
有些事项未作披露或披露产生误导 (1)具体形式。担保。上市公司一旦承担连带担保责任，可能会给其带来巨大损失，因此，尽管担保无法在报表中被正式列为项目，但要求附注的方式在报表说明中予以披露；大股东占用资金。大股东占用上市公司资金，往往名目众多，金额巨大；交联交易。关联交易包括母公司与子公司的资产购销、受托经营、资金往来、费用分担等；诉讼事项。诉讼事项也属于上市公司的重大不确定性事项，一旦败诉，可能会遭受重大损失；受托理财。在股市牛气冲天时，许多上市公司经营不佳的问题统统通过委托理财得以解决。但是委托理财属于高风险的资本运作，其风险性必会在一定时候得到充分体现。　　
(2)审计方法。审计人员需要从各方面收集证据，比如，向银行函证公司担保情况，向律师函证公司担保和诉讼情况，关注媒体所披露的公司诉讼状况和重大关联交易等，以发现那些未作披露的事项。在审计过程中应对上市公司管理层舞弊风险进行测试。我国上市公司财务报告舞弊案中,高层管理人员几乎都是财务报告舞弊的主角。可见,充分认识管理层舞弊风险对保证审计质量起着关键作用。

7. 为啥“已识别出舞弊导致的重大错报风险，为将期中得出的结论延伸至期末而实施的审计程序通常是无效的？”

“已识别出舞弊导致的重大错报风险，为将期中得出的结论延伸至期末而实施的审计程序通常是无效的？”
因为在错报基础上，延伸至期末而实施的审计程序，仍然是重大错报。正确的审计程序应当是纠正舞弊造成的错报，然后在纠正后的结论的基础上，再延伸实施适当的审计程序至审计截止日。
供参考。

8. 如何处理审计工作中遇到的问题？

在审计工作中，往往会出现这样或那样的问题，稍微处理不慎，可能导致客户不满意，或者可能给自身带来风险。正确处理好审计工作中出现的问题可以说是一门高超的艺术。  
那么怎样才能处理好审计工作中遇到的问题呢?  
要处理好审计工作中出现的问题，关键在于立场的选择。首先，作为审计人员，对于审计工作中出现的问题，特别是与客户切身利益相关的一些重大问题，审计人员首先要站在客户的立场，设身处己地为客户着想，充分理解客户，与客户充分沟通交流，取得客户的信任，与客户建立一种良好的人际关系；其次，要站在事务所的角度考虑，对于客户正当合理的要求，要尽力满足，并且要不断提高服务质量，力争尽善尽美地为客户服好务，力争为客户服务到永远。同时，对于一些无法满足的要求，应该推心置腹地向客户解释清楚，尽最大努力做好沟通交流和解释工作，最大限度地取得客户的理解；再次，要站在个人岗位的角度，正确认识自己的岗位职责和应该履行的义务，正确认识自己肩负的历史使命，既对客户负责，也对国家、对社会、对、对自己负责，正确履行自己的职责，遵守职业道德，遵守国家法律法规，正确对待审计风险，照顾重大的社会关系和客户关系，妥善地处理好审计工作中遇到的各种问题，争做一名优秀的审计人员。