支付个人借款利息是否代扣代缴营业税？

1. 支付个人借款利息是否代扣代缴营业税？

　　答：个人取得的利息收入，根据《国家税务总局关于印发<营业税问题解答（之一）的通知》（国税函[1995]156号）第十条规定，《营业税税目注释》规定，贷款属于金融保险业税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按金融保险业税目征收营业税。
　　根据上述规定，个人将资金借给企业使用，对其取得的利息收入应缴纳营业税，但《营业税暂行条例》及其实施细则对于境内个人或者企业的贷款行为并未作出法定扣缴义务人的指定。原则上，企业不负有代扣代缴营业税的义务。
　　但是，对于企业向个人借款所付出的利息，需要满足以下条件方可税前扣除：
　　《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函[2009]777号）第一条规定，企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。
　　第二条规定，企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。
　　（一）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；
　　（二）企业与个人之间签订了借款合同。
　　企业向个人借款所付出的利息按照规定应取得相关合法票据在税前扣除。

2. 委托贷款利息收入是否交营业税

‍委托贷款利息收入，需要交纳营业税，税率5%
 
新《营业税暂行条例》取消了“受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人”的规定，2009年3月《国家税务总局关于公布废止的营业税规范性文件目录的通知》(国税[2009]29号)明确规定：“一、全文废止的规范性文件(34件)11．《国家税务总局关于银行委托贷款业务代扣代缴营业税问题的函》(国税函[1997]74号)。”
　　也就是说，新营业税条例下，委托贷款业务中，委托贷款方取得了资金使用费收入，发生了营业税应税行为，就成为法定的纳税义务人。
　　因此，贵公司通过金融机构“委托贷款”而取得的利息收入，从2009年1月1日开始，金融机构不可以再代扣代缴营业税了，而应该由公司去公司机构所在地申报并缴纳这一部分营业税。