持有至投资——利息调整的借方余额和贷方余额分别表示什么意思？

1. 持有至投资——利息调整的借方余额和贷方余额分别表示什么意思？

1、持有至到期投资-利息调整的借方余额表示溢价购入债券，利息调整摊销额的增加；持有至到期投资-利息调整的贷方余额表示折价购入债券，利息调整摊销额减少。
2、持有至到期投资的利息调整子账户是就是对取得时的价值与票面价值之间的溢价或折价额在持有期间内进行合理调整的所用到的账户。取得持有至到期投资时所付的价款在很多的情况下会高于或是低于票面面值，高于形成溢价，低于会形成折价。
然而持有至到期投资，是一种收回期限固定，收回金额固定的特点。也就是每期应收到的利息收入是固定的，如果按债券的面值和面值利率来确定你的投资收益时，就不会反映实际收益，会造成会计信息的失真。
因为有溢价或折价，实际上的收益理当高于或低于以票面面值和票面利率计算的利息收入。所以要将这部分溢价或是折价按照一个合理的方法进行调整，使每一期的收益都能真实的反映实际的收益。

扩展资料：企业不能将下列非衍生金融资产划分为持有至到期投资：
1、初始确认时即被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产；
2、初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产；
3、符合贷款和应收款项定义的非衍生金融资产。
如果企业管理层决定将某项金融资产持有至到期，则在该金融资产未到期前，不能随意地改变其“最初意图”。也就是说，投资者在取得投资时意图就应当是明确的。
参考资料来源：
百度百科-持有至到期投资
百度百科-利息调整
百度百科-借方余额

2. 一道持有至到期投资分录，急

请注意 债券是到期一次还本付息！所以第二年的实际利率=（250-50+7.5+12.5）*0.1=22，所以第二年的利息调整=22-12.5=9.5

所以利息调整明细科目余额=50-7.5-9.5=33
这样可以么？

3. 利息调整在贷方是表示什么，如何计算债券利息调整余额？

4. 最后出售持有至到期投资时，持有至到期投资-利息调整 科目应该在贷方还是借方 原因是什么 求答

首先要看你购买的时候确认利息调整是在借方还是贷方，如果初始确认时在借方，那么在到期前出售的时候就在贷方结转；如果初始确认时在贷方，那么到期前出售的时候就在借方结转。
如果到期出售的话，利息调整科目余额已经摊销为零了，所以出售时候不结转。

5. 为什么到期日持有至到期投资-利息调整余额为0?

持有至到期投资 - 利息调整 其实就是在未来你将要收到利息的一部分，（或者少受到利息的一部分），所以到期末的时候，利息收完了，当然利息调整科目的余额也应当为零了。

举个例子，比如我花了150块钱买了一个，面值为100元的债券，多支付的50块钱就确认为利息调整，也就是说在持有至到期期间，这多支付的50块钱应作为我利息的一部分返还给我，到期了也就变成零了。

6. 处置持有至到期投资时，利息调整科目核算的是哪一个金额？

1、含义
“持有至到期投资—利息调整”子账户是就是对取得时的价值与票面价值之间的溢价或折价额在持有期间内进行合理调整的所有到的账户。
2、产生的原因
因为取得持有至到期投资时所付的价款在很多的情况下会高于或是低于票面面值，高于形成溢价，低于会形成折价。然而持有至到期投资，是一种收回期限固定，收回金额固定的特点。也就是每期应收到的利息收入是固定的，这样一来你如果按债券的面值和面值利率来确定你的投资收益时，就不会真实的反映你的实际收益。会造成会计信息的失真。因为有溢价或折价，你实际上的收益理当高于或低于以票面面值和票面利率计算的利息收入。所以要将这部分溢价或是折价按照一个合理的方法进行调整，使每一期的收益都能真实的反映实际的收益。持有至到期投资——利息调整账户数额的确定，就是票面面值与实际支付金额减去已到付息期尚未领取的利息后的差额。
3、使用方法
实际收益与应收利息的差额就是利息调整的数值。借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。
其后每期的摊余成本就是加上或是减去上一期的利息调整数值，再按上述方法确定下一期的利息调整数值。依此类推。注意：最后一期的利息调整应是最初确定的利息调整减去各期已调整的数。因为计算中会有四舍五入，所以最后一期进行倒挤法计算，剩余的利息调整余额调整完。

7. CPA教材34到35页 摊余成本问题 急。。。

　　1 初始确认金额＝实际支付的价款－已宣告但尚未发放的现金股利/利息
　　2和3一起回答
　　持有至到期投资的债券有2个利率，一个是票面利率，一个是实际利率。实际利率其实就是内部报酬率，就像咱们银行存款一样，你如果想在一年后得到1万元，那么你现在应该存多少呢？银行一年期定期存款为3.25％，这个3.25％就是实际利率，就是说未来的1万元，折成现在到底值多少钱呢？计算方式=10000*(1+3.25%)^-1，也就是说你现在存入9685.23，那么1年后你就能拿1万元。持有至到期投资也是一样的。例如咱们教材上说的5年债券，支付1000元，面值1250元，票面利率4.72％，实际利率10％。所以咱们的任务就是这5年从1000元摊销到1250元。摊销的过程就是实际支付的价款摊销到面值的过程，当然如果购买时有宣告未发放的股利或者利息，这个是要扣除的。比如支付1000元，含200元利息，那么我们实际应该是由980元摊销到1250的过程。
　　投资收益＝摊余成本*实际利率
　　应收利息＝票面价值*票面利率
　　期末摊余成本＝期初摊余成本+本期计提的利息-本期收回的利息和本金-本期计提的减值准备
　　期初摊余成本   投资收益    应收利息/面值      期末摊余成本
　　第一年     1000               1000*10％    1250*4.72％   1000+1000*10％-1250*4.72％
　　第二年     1041               1041*10％    1250*4.72％   1041+1041*10％-1250*4.72％
　　第三年     1086               1086*10％    1250*4.72％   1086+1086*10％-1250*4.72％
　　第四年     1136                1136*10％    1250*4.72％   1136+1136*10％-1250*4.72％
　　第五年     1191                                   1250+1250*4.72％          0
　　除了最后一年，我们的顺序都是先计算投资收益再计算摊余成本，但是最后一年的投资收益是倒挤的。也就是1191+X-1309＝0，来计算X，也就是投资收益为118。
　　具体到分录来说，
　　第一年购买的时候
　　借：持有至到期投资——成本  1250
　　贷：银行存款                 1000
　　持有至到期投资——利息调整 250
　　注：由于我们实际支付1000买了面值1250的债券，所以持有至到期投资——利息调整 250是在贷方。我们的任务是在未来的五年内借记持有至到期投资——利息调整这个科目，目标是到第五年是持有至到期投资——利息调整这个科目的余额为零。借记的金额＝投资收益－应收利息

　　持有至到期投资——利息调整
　　第一年年初贷方    250
　　第一年年末借方     41（100-59）
　　第二年年末借方     45（104-59）
　　第三年年末借方     50（109-59）
　　第四年年末借方     55（114-59）
　　第五年年末借方     59（118-59）
　　这样第五年年末持有至到期——利息调整的余额就为零了。
　　希望我说的能帮到你。

8. 持有至到期投资科目，是计量摊余成本的，每期都摊销计入了持有至到期投资—利息调整，最后等于债款面值，

你如果持有至到期了，一般是不存在利息调整的，但是你如果半道出售那么利息调整还是余额的，就要和已出售的部分对应结转掉