暂时性差异和永久性差异

1. 暂时性差异和永久性差异

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研发支出可以加计150%扣除，这属于完全的税务调整，财务不做调整或者结转，属于永久性差异
暂时性差异是那些可以结转抵扣的，比如 纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过销售(营业)收入2%的，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。还有企业的固定资产折旧计提方法不是直线法的调整等，这些可以结转到下一年度在扣除的，就属于暂时性差异

2. 能总结一下暂时性差异和永久性差异都有哪些吗？

永久差异与暂时性差异很多，不能一一列示，建议您从本质上理解

“永久性差异”的概念 
在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。 
这种差异在本期产生，不能在以后各期转回，即永久存在，故被称为“永久性差异”。 
这是因税法规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的。这种差异一旦发生，即永久存在。基于税收政策、社会政策及经济政策的考虑，有些会计报表上的收入或费用，在税法上不属于收入或费用；而有些财务报表上不属于收入的项目，在税法上却作为应课税收入。 
比如说滞纳金，这个就是永久差异
“暂时性差异”的概念 
资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。 
暂时性差异可分为时间性差异及其他暂时性差异两类。前者是因收入或费用在会计上确认的期间瑕税法规定申报的期间不同而产生的，后者则因其他原因而使计税基础与账面价值不同而产生的差异。 
该差异在以后年度当会计报表上列示的资产收回。或者列示的负债偿还时，会产生应课税金额或扣除金额。
而暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。根据《企业会计准则第18号—所得税》规定，对暂时性差异统一采用资产负债表债务法进行会计核算，对应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异分别确认递延所得税负债和递延所得税资产，以后年度申报所得税时可直接依据账面应转回的金额填制企业所得税纳税申报表。
比如说固定资产，会计折旧与税法折旧不一致。

3. 怎样区分永久性差异和暂时性差异？永久性差异可以是暂时性差异吗？.

你好！
“永久性差异”的概念
在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。
这种差异在本期产生，不能在以后各期转回，即永久存在，故被称为“永久性差异”。
这是因税法规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的。这种差异一旦发生，即永久存在。基于税收政策、社会政策及经济政策的考虑，有些会计报表上的收入或费用，在税法上不属于收入或费用；而有些财务报表上不属于收入的项目，在税法上却作为应课税收入。
顺便说一句，最新的税法已经把永久性差异这个概念剔除了。
“暂时性差异”的概念
资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。
暂时性差异可分为时间性差异及其他暂时性差异两类。前者是因收入或费用在会计上确认的期间瑕税法规定申报的期间不同而产生的，后者则因其他原因而使计税基础与账面价值不同而产生的差异。
该差异在以后年度当会计报表上列示的资产收回。或者列示的负债偿还时，会产生应课税金额或扣除金额。
而暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。根据《企业会计准则第18号—所得税》规定，对暂时性差异统一采用资产负债表债务法进行会计核算，对应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异分别确认递延所得税负债和递延所得税资产，以后年度申报所得税时可直接依据账面应转回的金额填制企业所得税纳税申报表。
最后，建议你参考下CPA系列书：税法和会计学中提及的相关知识。
希望我的回答能够帮助到你。

4. 暂时性差异与永久性差异

是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。未作为资产和负债确认的项目,按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异.
  
 应纳税暂时性差异产生的情形：
  
 ①资产的账面价值>其计税基础
  
 ②负债的账面价值<其计税基础
  
 可抵扣暂时性差异产生的情形：
  
 ①资产的账面价值<其计税基础
  
 ②负债的账面价值>其计税基础
  
 因资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的暂时性差异外,一些特殊项目也会产生暂时性差异,如:未作为资产、负债确认的项目产生的暂时性差异;可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异.
  
 例1,某公司因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款100万元.税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除.
  
 应支付罚款产生的负债账面价值为100万元,该项负债的计税基础=账面价值100万元-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=100(万元),该项负债的账面价值100万元与其计税基础100万元相同,不形成暂时性差异.
  
 
  
  
 资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。
  
 暂时性差异可分为时间性差异及其他暂时性差异两类。前者是因收入或费用在会计上确认的期间瑕税法规定申报的期间不同而产生的，后者则因其他原因而使计税基础与账面价值不同而产生的差异。
  
 该差异在以后年度当会计报表上列示的资产收回。或者列示的负债偿还时，会产生应课税金额或扣除金额。
  
 
  
  
 产生原因：
  
 是由于税法与会计准则在收入费用【确认的范围和标准上】 不一致 造成的。一旦这种差异发生，它将永远存在。根据税收政策、社会政策和经济政策的考虑，有些会计报表上的收入或费用，在税法上不属于收入或费用；而有些财务报表上不属于收入的项目，在税法上却作为应课税收入。
  
 资产负债表债务法下,导致永久性差异的资产或负债的账面价值与其计税基础相等,不形成暂时性差异.
  
 是指某一会计期间,由于会计准则和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异.这种差异在某一时间发生,在以后时间还可能继续发生,但不能在以后的时期内转回,该种差异只影响当期,不影响其他会计期间.
  
 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。
  
 这种差异在本期产生，不能在以后各期转回，即永久存在，故被称为“永久性差异”。
  
 这是因税法规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的。这种差异一旦发生，即永久存在。基于税收政策、社会政策及经济政策的考虑，有些会计报表上的收入或费用，在税法上不属于收入或费用；而有些财务报表上不属于收入的项目，在税法上却作为应课税收入。
  
 比如说滞纳金
  
 
  
  
 1、本质不同
  
 暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异。
  
 永久性差异是由税收法规与会计准则计算口径不一而产生的差异。
  
 2、时间不同
  
 暂时性差异顾名思义是暂时性的差异，不会永久存在。
  
 因税法规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的差异。永久性差异一旦发生，即永久存在。
  
 3、分类不同
  
 （1）暂时性差异：
  
 根据暂时性差异对未来应纳税额的影响，可分为应纳税额暂时性差异和可抵扣额暂时性差异。除资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额产生的暂时性差异外，可按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，也视同可抵扣暂时性差异处理。
  
 （2）永久性差异：
  
 ①可免税收入
  
 有些项目的收入，会计上列为收入，但税法则不作为应纳税所得额。
  
 ②不可扣除的费用或损失
  
 有些支出在会计上应列为费用或损失，但税法上不予认定，因而使应税利润比会计利润高，计算应税利润时，应将这些项目金额加到利润总额中。
  
 
  
                                          
 
  
                                          
 
  
                                          
 
  
                                          
 
  
                                          
 
  
                                          
 
  
                                          
 
  
                                          
 
  
                                          
 
  
                                          
 
  
                                          
 
  
                                          
 
  
                                          
 
  
                                          
 
  
  
 纳税筹划（Tax Planning)，是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。

5. 暂时性差异和永久性差异的区别是什么？

6. 永久性差异、暂时性差异与时间性差异有什么区别

永久性差异：某一会计期间，由于会计制度和税法在计算收益、费用和损失时的口径不同，所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异，在本期发生，不会在以后各期转回。

时间性差异：税法与会计制度在确认收益、费用和损失是的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额的差异，发生在某一期间，在以后一期或者若干期内转回。

暂时性差异，没听说过，应该和时间性差异属于同一范畴哦

永久性差异，举个例子，你本月收入20000，这个月招待费花了1000，按会计法呢，这1000块都可以做费用，你的利润就是19000；但是根据税法，招待费只能抵扣500，那你的应纳税所得额就是19500，这500就是永久性差异，以后没有办法再抵费用了

时间性差异，折旧比较明显拉，好象一台机器100万，会计上规定5年提折旧，一年提20万，但税法规定10年提折旧，一年提10万，那这20与10的差额就是时间性差异，但是折旧总额不会变，前5年呢，你每年的应纳税所得要比会计利润多10万，后5年你的应纳税所得就比会计利润少10完，只是时间不同

挺麻烦的所得税，慢慢领会喽

7. 永久性差异、暂时性差异与时间性差异有什么区别？

1.永久性差异”的概念
在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。这种差异在本期产生，不能在以后各期转回，即永久存在，故被称为“永久性差异”。

2.暂时性差异”的概念 资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。暂时性差异可分为时间性差异及其他暂时性差异两类。前者是因收入或费用在会计上确认的期间瑕税法规定申报的期间不同而产生的，后者则因其他原因而使计税基础与账面价值不同而产生的差异。
商品流通企业按会计原则计算的税前会计利润与按税法规定计算的纳税所得，其确认收支的口径往往是不同的。
根据税法规定：企业违法经营的罚款和被没收财物的损失等在计算应纳税所得额时不得扣除；但从会计核算的角度看，这些支出均属企业发生的费用支出，应当体现在其经营损益中，应在计算税前利润时予以扣除，在这种情况下二者之间就产生了差异。
再如，商品流通企业购买国库券取得的利息收入，从会计核算上讲，属于企业的一种收益，构成税前会计利润的组成内容；而税法则规定企业购买国库券取得的利息收入可以从应纳税所得额中扣除，这样会计上计算的税前会计利润与税收上计算的纳税所得之间也会产生差异。这种差异在各会计期间都有可能产生，它在本期发生以后，不能够在以后期间转回。

8. 永久性差异、暂时性差异与时间性差异有什么区别？

“永久性差异”的概念 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。 这种差异在本期产生，不能在以后各期转回，即永久存在，故被称为“永久性差异”。 这是因税法规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的。
这种差异一旦发生，即永久存在。基于税收政策、社会政策及经济政策的考虑，有些会计报表上的收入或费用，在税法上不属于收入或费用；而有些财务报表上不属于收入的项目，在税法上却作为应课税收入。
顺便说一句，最新的税法已经把永久性差异这个概念剔除了。 ·“暂时性差异”的概念 资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。 暂时性差异可分为时间性差异及其他暂时性差异两类。前者是因收入或费用在会计上确认的期间瑕税法规定申报的期间不同而产生的，后者则因其他原因而使计税基础与账面价值不同而产生的差异。 该差异在以后年度当会计报表上列示的资产收回。或者列示的负债偿还时，会产生应课税金额或扣除金额。