长期借款的资本成本计算为什么要有所得税税率

1. 长期借款的资本成本计算为什么要有所得税税率

因为长期借款产生的利息费用可以抵税，所以算长期借款的资本成本时要算税后的资本成本。如果企业亏损，利息费用短期是不会产生抵税作用的，但以后企业盈利，是可以弥补以前年度亏损的，这样利息费用又起到了抵税作用。而且，一般企业亏损是暂时的，预测未来都是盈利的。如果预测企业会一直亏损，那么还不如趁早清算，算长期借款的资本成本也就没意义了。所以，一般来说，即使企业亏损，这一公式还是有意义的。长期借款的利息费用可以在交企业所得税时税前扣除，可以抵税25%。如，长期借款利息100万元，企业利润200万元，则企业所得税为（200-100）*25%=25万元。也就是说，100万元的利息成本，实际上真正企业负担的只有75万元，有25万元是抵了税的。所以利息费用要打个7.5折，即乘以（1-25%）部分才是企业真正的成本。所以，当企业计算资金成本时一般会告诉你企业所得税税率，目的就是暗示着计算企业资金成本时要乘以（1-25%）。【拓展资料】个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。在中国，个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。2018年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，基本减除费用标准调至每月5000元。2020年4月1日，国家税务总局发布2019年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引。

2. 长期借款的资本成本计算为什么要有所得税税率? 如果企业亏损，这一公式还有意义吗？

1、因为长期借款产生的利息费用可以抵税，所以算长期借款的资本成本时要算税后的资本成本。
2、如果企业亏损，利息费用短期是不会产生抵税作用的，但以后企业盈利，是可以弥补以前年度亏损的，这样利息费用又起到了抵税作用。而且，一般企业亏损是暂时的，预测未来都是盈利的。如果预测企业会一直亏损，那么还不如趁早清算，算长期借款的资本成本也就没意义了。所以，一般来说，即使企业亏损，这一公式还是有意义的。

3. 长期借款的资本成本怎么计算？（包含筹资费率和所得税率）

K=R（1-T）/(1-F)。R：借款利率，T所得税率，F筹资费率

4. 为取得长期借款发生的费用（非资本化）应计入成本，是要从成本中扣除吗？为什么？

【1】这里所谓的资本化，意思是说长期借款的成本问题。不是向无形资产研发那样的费用化、资本化问题。这是新准则的规定，要采用摊余成本计量，不像原来那样直接用财务费用来计算了，需要分摊形成。
【2】就你补充问题而言：
开始时，长期借款的成本是100000 - 5000=95000，看起来就像你的成本还少了一样，其实，这只是期初的成本（一个在借方，一个在贷方）。

但是，在后续计量时，要采用摊余成本计算方法，因此，95000的成本，最终会随着“--利息调整”逐步分摊到财务费用里，该二级科目慢慢也就变成0了，就只剩下“长期借款--本金”的科目有余额了，那么，金融负债的成本就是100 000了。

这是一个金融负债里的知识，涉及摊余成本的问题，去了解下吧！

5. 资本化的借款费用也就是应计入有关资产成本的借款费用，那么他到底是否是企业所得税的扣除项目？

分析如下：
    1、 符合资本化条件的资产限定为固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货；
  2、企业所发生的借款费用，大多数用于一些长期资产的构建等，其经济效益并不能得到立即实现，而是需要一个长期的过程，或者体现在其他一些需要长期才能回收利益的企业资产；
  3、针对上述，计入有关资产的成本的借款费用随相关资产，通过分期扣除或者摊销，来配对后期回收利益，其分期扣除或摊销额 ，按《所得税条例》及相关有关规定分期列入企业所得税前扣除。

6. 符合资本化条件的借款利息计入相关资产成本,具体解释一下这句话

企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 
 
借款费用，是指企业因借款而发生的利息及其他相关成本。 
借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
 
　　符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

7. 符合资本化条件的借款利息计入相关资产成本吗？

企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用，是指企业因借款而发生的利息及其他相关成本。 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产

8. “符合资本化条件的借款利息计入相关资产成本”这句话的意思是什么？

企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 
 
借款费用，是指企业因借款而发生的利息及其他相关成本。 
借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
 
　　符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。