增值税的三种计算方法

1. 增值税的三种计算方法

一、一般计税方法（一般纳税人）：一般纳税人使用计算公式是：当期应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额二、简易计税方法（主要小规模纳税人使用）：1、计算公式：当期应纳增值税额＝当期销售额（不含增值税）×征收率；2、一般纳税人销售或者提供或者发生财政部和国家税务总局规定的特定的货物、应税劳务、应税行为，也可以选择适用简易计税方法计税，但是不得抵扣进项税额。3、一般纳税人销售或提供或者发生财政部和国家税务总局规定的特定的货物、应税劳务、应税行为，一经选择适用简易计税方法计税，36个月内不得变更。三、扣缴计税方法：境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额： 应扣缴税额＝接受方支付的价款÷（1＋税率）×税率。一、增值税期末留抵税额退税条件：1、符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税。2、对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税。3、符合条件的大型客机和新支线飞机增值税留抵税额退税。二、纳税人注意事项：1、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2、文书表单可在上海市税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。3、纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。4、纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

2. 增值税的计算方式

 增值税的计算方式
                    　　增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。以下是我为大家整理增值税的计算方式相关内容，仅供参考，希望能够帮助大家！
  　　 一、增值税的计算方式是怎样的 
  　　1、标准意义计算：
  　　应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。
  　　因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
  　　2、采用简易办法计算增值税应纳税额的公式：
  　　小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行简易办法按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
  　　应纳税额=销售额×征收率。
  　　3、进口货物计算增值税应纳税额公式：
  　　纳税人进口货物，按照组成计税价格和增值税暂行条例规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式：
  　　组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。
  　　应纳税额=组成计税价格×税率。
  　　 二、增值税项目怎么做会计分录 
  　　1、“应交增值税—进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的.增值税额。
  　　2、“应交增值税—销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。
  　　3、“应交增值税—已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。
  　　4、“应交增值税—转出未交增值税”和“应交增值税—转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。
  　　5、“应交增值税—减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。
  　　6、“应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额。
  　　7、“应交增值税—销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。
  　　8、“应交增值税—出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。
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3. 增值税的计算方法

  增值税的计算方法，在一般纳税人应纳税额和小规模纳税人应纳税额之间是有区别的。对于一般纳税人，增值税的计算公式为应交增值税税额 = 当期销项税额—当期进项税额。对于小规模纳税人应纳税额，其计算公式为应纳增值税税额  =  不含税销售额÷  (1+  增值税税率  )  。 
  如何理解一般计税法的计算公式    
  一般纳税人，适用于一般计税方法。中国增值税实行二元化管理，通过购进和销售两条线进行管理，购进时所交的增值税称为进项税，销售时应交的增值税称为销项税。采购某一商品时，向供应商支付的资金为价税合计的资金，而这一部分税款，就是进项税。在销售时，对这一商品加价售出，所得到的资金也是价税合计，这一部分的税款则称为销项税。销售额是指商品的不含税价格，而销项税的税额就是销售额与适用税率的乘积。增值税，也可以称为价外税，是对物品的增殖额，也就是对销售时获得的盈利部分进行交税，因此，一般纳税人应交的增值税的计算公式为应交增值税税额=销项税-进项税。由于一般纳税人通常是按月度申报纳税，因此公式中的销项税和进项税都是月度税额。

4. 增值税的计算方式是什么

增值税计算方式
一、基本公式公式为：应纳税额=销项税额-进项税额增值税计算公式：不含税销售额×(1+税率)=含税销售额不含税销售额×税率=应纳销项税额
二、基本示例上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税?价外税是根据不含税价格作为计税依据的税，税金和价格是分开的，在价格上涨时，是价动还是税动，界限分明，责任清楚，有利于制约纳税人的提价动机，也便于消费者对价格的监督，采用价外税的形式，价格是多少，税金是多少，清楚明了，消费者从中可以掌控国家调节消费的方向，从而相应的修正自己的消费方向。比如：你公司向a公司购进甲货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000×17%(假设增值税率为17%)=11700元。为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢?因为这时，你公司作为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。a公司多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给国家。所以a公司只是代收代缴而已，并不负担这笔税款。再比如：你公司把购进的100件货物加工成乙产品80件，出售给b公司，取得销售额15000元，你公司要向b公司收取的乙产品货款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因为b公司这时作为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，2550元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而已。如果你公司是一般纳税人，进项税就可以在销项税中抵扣。但也有8项不能抵扣的。沿用上例，你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元，销售乙产品收取的销项增值税是2550元。由于你公司是一般纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，你公司(在出售了乙产品获得b公司的货款后)上交给国家增值税款就不是向b公司收取的2550元，而是：2550-1700=850元(那1700元已在你公司购买甲货物时加入货款中，由a公司代收代缴过了)，所以这850元是b公司在向你公司购乙产品时付给你公司的，通过你公司交给国家。b公司买了你公司的乙产品，再卖给c公司，c公司再卖给d公司……，这些过程都是要收取增值税的，直到卖给最终的消费，也就把增值税转嫁到了最终消费者身上了，所以增值税也是流转税。

5. 增值税计算方式

其增值税计算公式为：销售额=含税销售收入/（1+17%）法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1.粮食、食用植物油；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。税率的调整，由国务院决定。

6. 增值税计算方式

法律分析：增值税的计算方法，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

7. 增值税计算方式

 增值税计算方式
                    　　增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。下面是我为大家整理增值税计算方式的相关介绍，仅供参考，希望能够帮助到大家。
   　　增值税计算方式 
  　　增值税计算公式一：销售额=含税销售收入/（1+13%）
  　　增值税计算公式二：含税销售收入=销售额*（1+13%）=销售额+销售额*13%=销售额+销项税（或进项税）
  　　增值税计算公式三：销项税额（或进项税额）=含税销售收入/（1+13%）*13%=销售额*13%
   　　常见的增值税三种计算情形： 
  　　（1）一般纳税人
  　　应纳税额=销项税额-进项税
  　　销项税额=销售额×税率(此处税率为13%)
  　　组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
  　　组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
  　　（2）进口货物
  　　应纳税额=组成计税价格×税率
  　　组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)
  　　（3）小规模纳税人
  　　应纳税额=销售额×征收率
  　　销售额=含税销售额÷(1+征收率}
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8. 增值税计算方式

需要具体分析，一、纳税人销售或者进口货物，一般税率为17%。二、纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1.粮食、食用植物油；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。三、纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。四、纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。
法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1.粮食、食用植物油；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。税率的调整，由国务院决定。