递延所得税资产金额要记入“应交税费—应交所得税”吗？

1. 递延所得税资产金额要记入“应交税费—应交所得税”吗？

2. 为什么所得税费用＝应交所得税＋递延所得税负债－递延所得税资产

所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用。
当期所得税费用指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税。 
递延所得税费用=当期确认的递延所得税负债-当期确认的递延所得税资产=递延所得税负债（期末-期初）-递延所得税资产（期末-期初）。
所以
所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产
公式里用的应该都是发生额，不是余额。

3. 为什么所得税费用＝应交所得税＋递延所得税负债－递延所得税资产

所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用。
当期所得税费用指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税。
递延所得税费用=当期确认的递延所得税负债-当期确认的递延所得税资产=递延所得税负债（期末-期初）-递延所得税资产（期末-期初）。
所以
所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产
公式里用的应该都是发生额，不是余额。

4. 递延所得税资产金额要记入“应交税费—应交所得税”吗？

递延所得税不会影响到应交税费-应交所得税，只影响到所得税费用科目。所以，递延所得税资产金额不需要记入“应交税费—应交所得税。所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用（1）当期所得税费用即当期应交税费——应交所得税对应的所得税费用。（2）递延所得税费用即递延所得税资产和递延所得税负债对所得税费用的影响，确认递延所得税资产（资产类科目增加在借方）会减少所得税费用，分录如下：借：递延所得税资产贷：所得税费用转回递延所得税资产会增加所得税费用，分录如下：借：所得税费用贷：递延所得税资产
扩展资料：递延所得税资产的主要账务处理:一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。三、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。参考资料：百度百科——递延所得税

5. 关于递延所得税资产是否入所得税费用？

5000万元的应收账款计提5%的坏账准备，即250万元，按照25%的所得税税率，产生的可抵扣暂时性差异应该是250*25%=62.5万元，分录是
借：递延所得税资产  62.5万
 贷：所得税费用    62.5万
这62.5万需要体现在利润表的所得税费用中，但是不会涉及到应交税费-所得税，因为这62.5万元是递延所得税费用，不是当期所得税费用

6. 关于递延所得税资产是否入所得税费用？

所得税费用＝当期期所得税＋递延所得税
其中：递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）

递延所得税资产在资产负债表中列示为资产，递延所得税负债列示为负债，我们就将它们当资产和负债科目使用；
这两个科目的对方发生额都是所得税费用科目，当：
借：递延所得税资产时，就贷：所得税费用；
贷：递延所得税资产时，就借：所得税费用；
递延所得税负债同理。
所以在计算当期所得税费用时，应交所得税已知，考虑递延影响时，你就看递延所得税资产和负债是增加还是减少，如当期应所所得税是100，递延所所得税资产减少了60（贷：递延所得税资产时，就借：所得税费用），就能判断出当期所得税费用在应交所得税的基础上是加还是减，此例当期的所得税费用就是160。

7. 关于递延所得税资产是否入所得税费用？

递延所得税资产 是递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

递延所得税资产的主要账务处理 :
一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，
二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
三、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。

8. 递延所得税资产金额要记入“应交税费—应交所得税”吗？

递延所得税不会影响到应交税费-应交所得税，只影响到所得税费用科目。
所以，递延所得税资产金额不需要记入“应交税费—应交所得税”
所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用
（1）当期所得税费用即当期应交税费——应交所得税对应的所得税费用。
（2）递延所得税费用即递延所得税资产和递延所得税负债对所得税费用的影响，确认递延所得税资产（资产类科目增加在借方）会减少所得税费用，分录如下：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
转回递延所得税资产会增加所得税费用，分录如下：
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
确认递延所得税负债（负债类科目，增加在贷方），会增加所得税费用，分录如下：
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
转回递延所得税负债会减少递延所得税费用，分录如下：
借：递延所得税负债
贷：所得税费用
根据递延所得税资产和递延所得税负债的期末余额减去期初余额，计算本期递延所得税资产和递延所得税负债的发生额，正号为增加额，负号为减少额，综合考虑即为对所得税费用的影响，注意递延所得税费用如果为负数，是递延所得税收益，应该减去。