企业慈善和税收

1. 企业慈善和税收

1、应纳税所得额是指按税收法规计算出来应计算缴纳企业所得税的计税基数。
2、具体是怎么换算？涉及的税收法规多了，通过对企业利润总额的调增和调减来换算。
3、没有特别优惠。除非有国家税务总局或国务院的特别规定，如纹川地震就有特别规定。
4、个人做慈善，与企业无关。个人做慈善与税收没有什么关系，但如纹川地震有特别规定，可以扣除捐款后再计征个人所得税。

2. 企业做慈善可以免税吗

法律分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
第二十六条 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。
第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。
农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

3. 企业做慈善可以免税吗？

法律分析：
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

法律依据：
《中华人民共和国税收征收管理法》
第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
第二十六条 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。
第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。
农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

4. 慈善捐款要交税吗

企业捐款（所得税前扣除）：
一、 部分扣除：
企业用于公益、救济性的捐赠（通过中国境内非营利的社会团体、国家机关办理的捐赠）可在年应纳税所得额3%以内的部分准予扣除（金额保险企业1.5%）。
二、 全额扣除：
1、 向红十字事业的捐赠可全额扣除。
2、 向福利性、非营利性的老年服务机构的捐赠准予全额扣除。
3、 向农村义务教育的捐赠可全额扣除。
4、 向公益性青少年活动场所的捐赠准予全额扣除。
5、 通过文化行政管理部门或批准成立的非营利性的公益性组织对交响乐团、京剧团、其他民族艺术表演团、图书馆、博物馆、重点文物保护单位的捐赠，在年度应纳税所得10额以内的部分准予扣除。
个人捐款（个人所得税）：
个人将所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分以不超过申报应纳税所得额的30%为限。
如果是直接向受赠人的各项捐赠，不允许在企业所得税前扣除。

拓展资料
慈善捐赠的类型：
1、一般目的的捐赠和特定目的的捐赠
当受赠人捐赠时，没有提出具体明确的捐赠目的，这就是一般目的的捐赠，之后受赠人可以将其捐赠的财产非指定的公益目的。而特定目的的捐赠，是指捐赠人在捐赠限定了捐赠的范围和使用目的，那么只能将捐赠财产使用于捐赠人指定了的公益目的。这样划分的实际意义在于原公益目的已经实现后，如果还有剩余的捐赠财产或者是公益组织终止后还有剩余财产时，是否可以应用近似原则。近似原则是说，受赠人应该将剩余的捐赠财产使用于与原公益目的相类似的目的，或将捐赠的财产转移给具有类似目的的其他公益组织。近似原则可应用于一般目的的捐赠，特定目的的捐赠则不适用近似原则，因为有可能会违背捐赠人的原本意愿。
2、附条件的捐赠、无条件的捐赠和为特定目的的募捐
从捐赠的内容与表现方式还可以这样划分：附条件的捐赠是指通过约定，赠与人设定使用条件，对赠与财产适用什么对象、适用的范围等等，受赠人需要受到制约。在附条件捐赠合同的履行过程中，赠与人也有权力监督赠与财产的使用情况，如果受赠人没按照约定使用，赠与人可以行使撤销权。所以，针对附条件的捐赠，因为捐赠标的的归属情形不一样，受赠人、受益人将会受到更为严格的法律监督。无条件捐赠意味着受赠人可以自由支配被赠予的财产，相对于附条件捐赠，在参与人订立赠与合同时并没有附加设立任何条件。这与一般的赠与合同相似，可以用一般赠与合同的法律规则进行规范。
3、直接捐赠和间接捐赠
直接捐赠是说捐赠人将款物直接捐赠给受益人，受益人和受赠人相同。效率较高，行为透明，不足之处是缺少专业化和职业化，覆盖范围不广。间接捐赠则比较符合公益慈善捐赠的基本特征，是说捐赠人首先将捐赠的款物先捐赠给公益组织，然后该组织机构按照公益目的再分给各受益人。这种资助比较具有普遍性，不仅仅局限在小范围内的有限的特定人群。《公益事业捐赠法》中调整的公益慈善捐赠是间接捐赠。
参考资料：百度百科：慈善捐赠

5. 慈善捐款需要纳税吗

法律分析：1.个人。个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业、农村义务教育以及公益性青年活动场所的公益性捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。2.企业。捐款支出分为公益性捐赠支出和非公益性捐赠支出。公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予据实扣除，超过部分和非公益性捐赠支出不允许税前扣除，应调增纳税所得额。
法律依据：《中华人民共和国公益事业捐赠法》
第二十四条 公司和其他企业依照本法的规定捐赠财产用于公益事业，依照法律、行政法规的规定享受企业所得税方面的优惠。
第二十五条 自然人和个体工商户依照本法的规定捐赠财产用于公益事业，依照法律、行政法规的规定享受个人所得税方面的优惠。
第二十六条 境外向公益性社会团体和公益性非营利的事业单位捐赠的用于公益事业的物资，依照法律、行政法规的规定减征或者免征进口关税和进口环节的增值税。
第二十七条 对于捐赠的工程项目，当地人民政府应当给予支持和优惠。

6. 慈善捐款要交税吗？

慈善捐款要交税吗？慈善捐款要交税吗企业捐款（所得税前扣除）：一、部分扣除：企业用于公益、救济性的捐赠（通过中国境内非营利的社会团体、国家机关办理的捐赠）可在年应纳税所得额3%以内的部分准予扣除（金额保险企业1.5%）。二、全额扣除：1、向红十字事业的捐赠可全额扣除。2、向福利性、非营利性的老年服务机构的捐赠准予全额扣除。3、向农村义务教育的捐赠可全额扣除。4、向公益性青少年活动场所的捐赠准予全额扣除。5、通过文化行政管理部门或批准成立的非营利性的公益性组织对交响乐团、京剧团、其他民族艺术表演团、图书馆、博物馆、重点文物保护单位的捐赠，在年度应纳税所得10额以内的部分准予扣除。个人捐款（个人所得税）：个人将所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分以不超过申报应纳税所得额的30%为限。如果是直接向受赠人的各项捐赠，不允许在企业所得税前扣除。拓展资料慈善捐赠的类型：1、一般目的的捐赠和特定目的的捐赠当受赠人捐赠时，没有提出具体明确的捐赠目的，这就是一般目的的捐赠，之后受赠人可以将其捐赠的财产非指定的公益目的。而特定目的的捐赠，是指捐赠人在捐赠限定了捐赠的范围和使用目的，那么只能将捐赠财产使用于捐赠人指定了的公益目的。这样划分的实际意义在于原公益目的已经实现后，如果还有剩余的捐赠财产或者是公益组织终止后还有剩余财产时，是否可以应用近似原则。近似原则是说，受赠人应该将剩余的捐赠财产使用于与原公益目的相类似的目的，或将捐赠的财产转移给具有类似目的的其他公益组织。近似原则可应用于一般目的的捐赠，特定目的的捐赠则不适用近似原则，因为有可能会违背捐赠人的原本意愿。2、附条件的捐赠、无条件的捐赠和为特定目的的募捐从捐赠的内容与表现方式还可以这样划分：附条件的捐赠是指通过约定，赠与人设定使用条件，对赠与财产适用什么对象、适用的范围等等，受赠人需要受到制约。在附条件捐赠合同的履行过程中，赠与人也有权力监督赠与财产的使用情况，如果受赠人没按照约定使用，赠与人可以行使撤销权。所以，针对附条件的捐赠，因为捐赠标的的归属情形不一样，受赠人、受益人将会受到更为严格的法律监督。无条件捐赠意味着受赠人可以自由支配被赠予的财产，相对于附条件捐赠，在参与人订立赠与合同时并没有附加设立任何条件。这与一般的赠与合同相似，可以用一般赠与合同的法律规则进行规范。3、直接捐赠和间接捐赠直接捐赠是说捐赠人将款物直接捐赠给受益人，受益人和受赠人相同。效率较高，行为透明，不足之处是缺少专业化和职业化，覆盖范围不广。间接捐赠则比较符合公益慈善捐赠的基本特征，是说捐赠人首先将捐赠的款物先捐赠给公益组织，然后该组织机构按照公益目的再分给各受益人。这种资助比较具有普遍性，不仅仅局限在小范围内的有限的特定人群。《公益事业捐赠法》中调整的公益慈善捐赠是间接捐赠。这样解释大家理解吗？

7. 公益性的捐款需要交企业税吗

公益性的捐款需不需要交企业所得税，要看是否符合捐赠税前扣除的条件：
 公益性捐赠符合《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的范围，具体包括：救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动，教育、科学、文化、卫生、体育事业，环境保护、社会公共设施建设，促进社会发展和进步的其他社会公共和福利事业；企业的捐赠是通过公益性社会团体、公益性群众团体或者县级以上人民 *** 及其部门进行的，县级以上人民 *** 及其部门指县级以上人民 *** 及其组成部门和直属机构，公益性社会团体、公益性群众团体需经财政、税务、民政等部门联合审核取得捐赠税前扣除资格；企业应取得由财政部或省、自治区、直辖市财政部门印制的公益性捐赠票据，或非税收入一般缴款书，并加盖受赠单位的印章；企业公益性捐赠在年度利润总额百分之12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

8. 公益性的捐款需要交企业税吗

大致了解： 
透过什么途径捐款；
一下规定： 

一般情况下，企业捐赠通过公益渠道的公益性捐赠在所得税前扣除按利润的12% 。超过部分利润按25%交所得税。　　详细规定如下：　　一、公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。除此之外的捐赠即为非公益性捐赠。　　1.  扣除标准　　企业对四川汶川地震、甘肃玉树地震灾后重建以及上海世博会等特定事项的捐赠，可以全额在税前扣除。　　企业发生的其他公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。非公益性捐赠支出不得扣除。　　年度利润总额，是指企业按照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。　　2.  应同时符合的条件　　（1）捐赠接受单位应符合要求　　符合要求的捐赠接受单位包括：获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体、公益性群众团体、县级以上人民政府及其组成部门和直属机构。　　县级以上人民政府及其组成部门和直属机构的公益性捐赠税前扣除资格不需要认定。　　公益性社会团体、公益性群众团体符合规定条件，并经财政、税务部门会同民政部门联合审核确认后，发布名单予以公布。　　（2）用于公益事业　　公益事业是指《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业范围，具体包括：　　救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动；　　教育、科学、文化、卫生、体育事业；　　环境保护、社会公共设施建设；　　促进社会发展和进步的其他社会公共和福利事业。　　（3）取得公益性捐赠票据　　对于通过公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，企业应取得省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，方可按规定进行税前扣除。　　3.  不得扣除的公益性捐赠　　对于通过公益性社会团体和公益性群众团体发生的公益性捐赠支出，接受捐赠的公益性社会团体和群众团体位于名单内的，企业或个人在名单所属年度向名单内的公益性社会团体和群众团体进行的公益性捐赠支出可按规定进行税前扣除；接受捐赠的公益性社会团体和群众团体不在名单内，或虽在名单内但企业或个人发生的公益性捐赠支出不属于名单所属年度的，不得扣除。　　4.  其他应注意问题　　(1) 公益性捐赠支出应汇总计算，即全年发生的公益性捐赠总额不得超过税法规定的标准，超过部分当年及以后年度均不得扣除。　　(2) 企业发生公益性捐赠时，除上述文件公布的公益性社会团体和公益性群众团体名单外，需注意所在省（市）地区公布的获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体和公益性群众团体名单及名单所属年度。　　(3) 企业将货币资金、实物等资产直接捐赠给个人或单位，不属于公益性捐赠的范围，应视为赞助支出，不能在税前扣除。　　二、企业所得税税率　　企业所得税的税率为25%。　　符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。　　国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。