税延养老保险个人所得税政策

1. 税延养老保险个人所得税政策

1.领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入‘工资、薪金所得’项目，由保险机构代扣代缴后，在个人购买税延养老保险的机构所在地办理全员全额扣缴申报。2.自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。3.个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本公告有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。所谓税延型养老保险，是指投保人在税前列支保费，等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税，这样可略微降低个人的税务负担，并鼓励个人参与商业保险、提高将来的养老质量。由于个人购买商业养老保险在个税缴纳时可获得一定的优惠，因为在许多发达国家已经是一个比较成熟的政策。对个人购买商业养老保险予以税收优惠，有利于满足居民多层次的养老需求，亦将大大加快我国保险业发展步伐。税延养老险，就是 一种能帮你延迟交税的养老保险。也就说国家现在先不收你的税，把这些钱借你买养老保险，等你退休领钱的时候再补交。法律依据：《中华人民共和国社会保险法》 第十条 职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。 无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。 公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。《中华人民共和国个人所得税法》第六条　个人所得税法规定的各项个人所得的范围：(一)工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。(二)劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。(三)稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。(四)特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。(五)经营所得，是指：1．个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；2．个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；3．个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；4．个人从事其他生产、经营活动取得的所得。(六)利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。(七)财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。(八)财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。(九)偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由国务院税务主管部门确定。

2. 税延养老保险个人所得税政策是什么?

法律分析：所谓税延型养老保险，是指投保人在税前列支保费，等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税，这样可略微降低个人的税务负担，并鼓励个人参与商业保险、提高将来的养老质量。由于个人购买商业养老保险在个税缴纳时可获得一定的优惠，因为在许多发达国家已经是一个比较成熟的政策。对个人购买商业养老保险予以税收优惠，有利于满足居民多层次的养老需求，亦将大大加快我国保险业发展步伐。税延养老险，就是 一种能帮你延迟交税的养老保险。也就说国家现在先不收你的税，把这些钱借你买养老保险，等你退休领钱的时候再补交。在你领取养老金时，先免税 25%，剩下的 75% 交 10% 的税。看不懂没关系，就相当于日后 补交的税率为 7.5%。

法律依据：《中华人民共和国社会保险法》 第十条 职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。 无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。 公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。

3. 税延养老保险个人所得税政策是什么

法律分析：所谓税延型养老保险，是指投保人在税前列支保费，等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税，这样可略微降低个人的税务负担，并鼓励个人参与商业保险、提高将来的养老质量。由于个人购买商业养老保险在个税缴纳时可获得一定的优惠，因为在许多发达国家已经是一个比较成熟的政策。对个人购买商业养老保险予以税收优惠，有利于满足居民多层次的养老需求，亦将大大加快我国保险业发展步伐。税延养老险，就是 一种能帮你延迟交税的养老保险。也就说国家现在先不收你的税，把这些钱借你买养老保险，等你退休领钱的时候再补交。在你领取养老金时，先免税 25%，剩下的 75% 交 10% 的税。看不懂没关系，就相当于日后 补交的税率为 7.5%。法律依据：《中华人民共和国社会保险法》 第十条 职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。 无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。 公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。

4. 个人税延养老险将在哪里开始试点？

财政部、银保监会、证监会等五部门近日联合下发《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，自5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。


多位专家表示，未来促进税优养老险的发展应从四方面入手，一是明确商业养老保险的发展定位。二是提高商业养老保险的供给效率。三是适时扩大试点范围，促进税优养老保险在全国的推广和发展。四是适时提高缴费的免税额度。

《通知》指出，对试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许在一定标准内税前扣除；计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税；个人领取商业养老金时再征收个人所得税。
专家指出：本次试点采用国际通行的EET模式，对于缴费人而言，免除当期部分所得税具有诱导和激励作用，此外由于累进税率的因素，养老金领取阶段一般低于缴费阶段的边际税率，可以使得缴费人享受到税优；对于财政压力来说，EET组合虽然对当期政府税收有影响，但保留了领取阶段的征税权，随着人口老龄化和个人养老金规模的扩大，财政税收收入可持续。

5. 个人税延型养老险即将开始试点了吗?

据报道，个人税延型养老险将于下月试点，上海等三地暂定试点一年 月税延额度不超过1000元。

报道称，个人商业养老资金账户是由纳税人指定的、用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户。该账户封闭运行，与居民身份证件绑定，具有唯一性，使用中国保险信息技术管理有限责任公司建立的信息平台(以下简称“中保信平台”)。

财政部发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》表示，自2018年5月1日起，在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点，试点期限暂定一年。

希望个人养老保险可以早日在更多的城市开始试点！

6. 个人税延型养老保险怎么样？

4月12日，财政部、税务总局、人社部等联合发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》。通知明确，自5月1日起我国将在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点，试点期限暂定一年。

个人税收递延型养老保险是个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许在一定标准内税前扣除，计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税；个人领取商业养老金时再征收个人所得税。这意味着，投保人可在税前列支保费，在降低税务负担的同时还能多一重养老保障。

简单说就是投保人青壮年时期投保，而领取保险金的时候已经退休。这中间的20-30年，综合考虑通胀、个人收入降低和个税起征点等税收政策，等于稀释了个税，给投保人带来一定优惠。

7. 什么是个人税延型养老保险?

　　个人税延型养老保险是指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳个人所得税。由于在购买保险和领取保险金的时候，投保人处于不同的生命阶段，其边际税率有非常大的区别，所以个税递延对于投保人有一定的税收优惠，从而减轻投保人的税务负担，拉动个人购买养老险的需求，也是拉动内需的一个催化剂。
　　目前，有关部门正在积极完善税延型养老保险方案，并有望在年内试点该项政策。

8. 养老金税延政策有哪些？

1. 领取条件是个人达到退休年龄，可以每月或者每年领取。
2. 领取年金最低期数保证15年，上不封顶可达终身。
3. 发生身故、全残或重大疾病，年金账户的钱可以一次性领取出来。
4.保费支出税前扣除，每月扣除上限是月收入的6%或1000元/月。个体户开企业的，扣除上限是可以按年度的，数额一样，也是6%和12000/年。
5.账户资金收益暂不征税。这个是关键，因为几十年的投资收益会远远高于所交保费，所以一旦收益不征税，那么这个好处就是实打实的。
6.领取时的缴费标准：25%部分免征，75%部分按照10%的税率缴纳。