核心银行系统 之六 贷款（一）

1. 核心银行系统 之六 贷款（一）

贷款（一）
  
 之前说了那么多关于核心宏观方面的东西，现在应该深入到核心的模块内容了。
  
 由于贷款的内容比较多，估计要分好几次写吧，当然也可以简单的写 “以下省略一万字…”来忽悠人（笑抽）
  
 这一篇就先介绍一下贷款的概念吧，之后才能跟着概念落到具体，否则概念不清，后面的东西也是看得云里雾里的。
  
 首先啥是贷款？
  
 可能日常中的感觉就是问银行去借钱，但站在银行侧来说，贷款业务要复杂得多，光种类就可以说好几天（笑抽）
  
 这里插一个“司库”的概念，大家都知道银行吸收存款，再放出贷款。那么储户的钱，哪些去贷给哪些人，两两怎么配对呢、期限怎么配对呢。这里就是司库的作用啦。司库在银行内部是个虚拟的存在，银行内部将收来的存款卖给司库，司库将要贷出去的款卖回给银行放贷的部门。这样谁的钱贷给谁，就是由司库进行交叉错配。
  
 所以，贷款就是银行要找到合适的人，把钱贷出去，贷款过程中要经历：贷款人申请、银行审批、放款、还款、贷后管理等复杂过程。
  
 而核心在这其中为贷款提供的主要功能是，贷款的开立、还款计划的生成与更新、放款、约定还款日扣款（回收）等。
  
 像审批流程和贷后管理，都是专门的信贷系统完成的，包括配合监管要求上送的报表中关于贷款的数据等，都是有专门的系统承担这些工作的。核心主要是贷款业务中和贷款账户相关的流程以及会计科目核算的功能，入账是专门的大总账系统去干的，核心自己一般有自己的瘦总账。
  
 按照贷款的对象划分有：个人贷款、公司贷款（对公）
  
 其中个人贷款按照授信类型有：质押贷款、纯信用贷款
  
 质押贷款有：房贷按揭、房屋抵押、车贷、有价证券（基金、债券、股权等）质押等
  
 纯信用贷款有：现金贷、消费贷（俗称场景贷、信用卡等）
  
 对公的贷款种类就更丰富了：
  
 质押类有：固定资产抵押、应收帐款质押（供应链金融）、有价证券（基金、债券、股权等）质押、保理融资等
  
 各种贴现：票据贴现（商业承兑汇票、银行承兑汇票）、保理贴现等
  
 贷款主体划分：一般贷款、委托贷款、银团贷款等
  
 这里说一下保理和供应链金融不一样的地方，保理是承保公司对核心企业的担保，向下游供应商收取的是手续费收入，而供应链金融是放贷，用应收账款作为质押，向下游供应商收取的是利息收入，本质上两种业务是不同的。
  
 银行光贷款种类就这么多，更别提各种回收方式了，真的是几天几夜都说不完，囧。当然，作为主营业务的贷款不来点花式方法为客户服务，怎么让客户心甘情愿的付利息呢（偷笑）
  
 贷款种类这么多，放款资金的去向也是多种多样，国家为了监控资金流向，对银行放贷的用途有着严格的把关，当然啦，银行有义务严格执行央妈的规定，确保资金流向符合宏观调控政策，这里对于“场景”是一种最好的使用方式，在“场景”下，贷款的用途直接明了。
  
 会计分录 贷款
  
 银行这边的贷款分录是这样做的，因为贷款对银行来说是资产，所以余额是出现在借方的，而存款是负债，所以是贷方科目。
  
 资产负债表中是否提现：
  
 应计贷款（体现）
  
 非应计贷款（逾期90天）（不体现）
  
 非应计贷款科目在期末不在资产负债表中体现，也就是转表外。
  
 注：新手注意，“不体现”不等于“不存在”啊，不是消失了哦！
  
 
  
  
 核算方式：
  
 逐笔核贷：
  
 例：在线融资（流程：申请、审核、放款）、供应链等
  
 存贷合一：
  
 例：信用卡
  
 这里说明一下，信用卡的还款会直接恢复相应的额度，但那不是真的把还的钱再给你用，而是恢复你可贷的额度。
  
 科目：贷款、存款、应计利息、利息收入
  
  会计分录： 
  
 1.放款：
  
     借：贷款
  
     贷：吸收存款
  
 2.计提利息：
  
     借：应收利息
  
     贷：利息收入
  
 3.还款付息
  
     借：活期存款
  
     贷：应收利息
  
 4.正常还款
  
     借：吸收存款
  
     贷：贷款
  
            应收利息
  
            利息收入
  
 5.逾期
  
    本金
  
     借：贷款－逾期户
  
     贷：贷款－信用户
  
   利息
  
     借：其他应收款－逾期利息
  
     贷：应收利息
  
 6.回收
  
     借：吸收存款
  
     贷：贷款－逾期户
  
     其他应收款－逾期利息
  
     利息收入－罚息
  
 
  
  
 企业这边的会计分录也顺带介绍一下吧
  
 
  
  
 长期借款：
  
 
  
  
 1. 收到贷款时分录：
  
     借：银行存款
  
     贷：长期借款
  
 2.计提利息时
  
     借：财务费用
  
     贷：应付利息
  
 3.每月还款和利息时
  
     借：应付利息
  
     贷：银行存款
  
     借：长期贷款
  
     贷：银行存款
  
 
  
  
 短期借款：
  
 1.贷款时  
  
     借：银行存款     
  
     贷：短期借款      
  
 2.计提银行利息（月）  
  
     借 ：财务费用  
  
     贷：其他应付款—利息  
  
 3.付银行利息    
  
     借：其他应付款—利息     
  
     贷：银行存款     
  
 4.本利一起还   
  
     借：短期借款         
  
           财务费用         
  
     贷：银行存款     
  
 P.S. 最后，财务费用，一个神奇的科目，不知道该记入在哪个科目下的费用，都可以计入财务费用科目（捂脸）
  
 贷款的概念先介绍到这里吧～～～