上市公司造假处罚标准

1. 上市公司造假处罚标准

法律分析：我国刑法仍未有明确地对造假公司上市有处罚规定。若是论有关的刑事处罚，仍应具体情况具体分析。若是注册上市公司，为了躲避缴纳国家税务，以偷税、盗税罪论处。
法律依据：《中华人民共和国刑法》 第一百六十条 在招股说明书、认股书、公司、企业债券募集办法等发行文件中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容，发行股票或者公司、企业债券、存托凭证或者国务院依法认定的其他证券，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金;数额特别巨大、后果特别严重或者有其他特别严重情节的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。
控股股东、实际控制人组织、指使实施前款行为的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处非法募集资金金额百分之二十以上一倍以下罚金;数额特别巨大、后果特别严重或者有其他特别严重情节的，处五年以上有期徒刑，并处非法募集资金金额百分之二十以上一倍以下罚金。
单位犯前两款罪的，对单位判处非法募集资金金额百分之二十以上一倍以下罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照第一款的规定处罚。

2. 上市公司造假要承担哪些法律责任

财务造假，指的是没有按照“会计准则”做账，都叫作假。上市公司上市期间具有信息披露义务，财务作假，投资者可通过法律途径向审计所索赔，而相关审计人员的从业资格也可能会被取消，并处一定罚金。《中华人民共和国会计法》第四十二条 违反本法规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分： （一）不依法设置会计帐簿的等。 第四十三条第一款 伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

3. 如何向造假上市公司索赔

一、极少部分造假公司会主动赔偿，如欣泰造假案，兴业证券主动成立先行赔付基金。但由于每个投资者买卖情况不同，赔偿的金额较难确定。正因为此，大多数案件都是通过法院诉讼的方式赔偿。
二、诉讼立案的前提：根据最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定（2002年12月26日最高人民法院审判委员会第1261次会议通过　法释[2003]2号），相关造假公司在受理证监会（或其他国家机关、司法机关）的处罚后，法院才立案。
三、诉讼方式：基于个案的多样性、复杂性，根据法院的审判实践，目前不适用于集团诉讼（美国多以集团诉讼方式进行），还是一人一案，但审理时可以合并审理。
四、相关证据。证券虚假陈述案件索赔并不复杂，如果投资者自己有精力去研究，也可自己做。但是需要指出的是，此类案件计算复杂，审理时间长，诉讼成本较高，律师批量代理可以分摊成本，效益较高。因此大部分案件还是由律师代理的。相关证据主要有：投资者证券交易记录、中登公司或证券交易所股东卡或开户卡，原被告相关身份证明，虚假陈述相关处罚通知书、公告，计算依据等。
五、诉讼时效：两年，自行政处罚公告之日起计算。
六、法律依据：1、证券法；2、最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定（2002年12月26日最高人民法院审判委员会第1261次会议通过　法释[2003]2号）；3、民法通则；4、最高院相关意见、通知等文件。

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4. 上市公司业绩造假处罚规定

法律分析：该公司行为构成违规不披露重要信息罪，若该上市公司为了躲避缴纳国家税务而有业绩造假的行为，还应以偷税、盗税罪论处。
法律依据：《中华人民共和国刑法》 第一百六十一条 依法负有信息披露义务的公司、企业向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，或者对依法应当披露的其他重要信息不按照规定披露，严重损害股东或者其他人利益，或者有其他严重情节的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；情节特别严重的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。前款规定的公司、企业的控股股东、实际控制人实施或者组织、指使实施前款行为的，或者隐瞒相关事项导致前款规定的情形发生的，依照前款的规定处罚。犯前款罪的控股股东、实际控制人是单位的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照第一款的规定处罚

5. 上市公司注册资本造假怎么处罚

上市公司注册资本造假的，构成虚假出资罪，其处罚是根据《刑法》第一百五十九条【虚假出资、抽逃出资罪】公司发起人、股东违反公司法的规定未交付货币、实物或者未转移财产权，虚假出资，或者在公司成立后又抽逃其出资，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处虚假出资金额或者抽逃出资金额百分之二以上百分之十以下罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役。
一、虚假出资罪的构成
1.犯罪主体是特殊主体，即公司的发起人或者股东。这里的“公司”是指公司法所规定的有限责任公司和股份有限公司。“公司发起人”，是指依法创立筹办股份有限公司的人。“股东”是指公司的出资人，包括有限责任公司的股东和股份有限公司的股东。
2.行为人必须有违反公司法的规定，未交付货币、实物或者未转移财产权，虚假出资，或者在公司成立后又抽逃其出资的行为。这里的“违反公司法规定”，是指违反了公司法对公司发起人、股东出资方式、出资义务的如下规定：即有限责任公司的股东应当足额缴纳章程中规定的其所认缴的出资额；其中对以货币出资的，股东应将货币出资一次足额存入准备设立的有限责任公司在银行开设的临时账户；以实物、工业产权、非专利技术或者土地使用权出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。“未交付货币”，是指没有按规定一次足额交付其所认缴的出资额或者根本就没有交付任何货币；“未交付实物或者未转移财产权”，是指以实物、工业产权、非专利技术或者土地使用权出资的，根本没有实物移交或者没有办理所有权、土地使用权转让手续。“公司成立后又抽逃其出资”一般包括两种情况：一种是为达到设立公司的目的，通过向其他企业借款或者向银行贷款等手段取得资金，作为自己出资，待公司登记成立后，又抽回这些资金，造成虚假出资；另一种是在公司设立时，依法缴纳了自己的出资，但当公司成立后，又将其出资撤回。
3.虚假出资、抽逃出资的数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，才构成犯罪。这是划清罪与非罪的主要界限。如果股东、公司发起人虽有未交付货币、实物或未转移财产权，虚假出资，或者在公司成立后又抽逃其出资等行为，但数额不大，情节后果都不严重，不构成犯罪，可用其他方式处理。

6. 如何识别上市公司作假

　　上市公司造假
的手段是自然十分高明，但是，假的真不了，只要用心去分析、判研，还是可以找到蛛丝马迹的。
　　1、毛利分析法
　　这种方法相对简单，基本操作就是测算上市公司的毛利率。如果这家上市公司某块主营业务收益大大超过同行业水平或者波动较大，就有可能是在造假。如果你发现上市公司的毛利高得惊人，就有必要对这样的公司提出质疑。
实际上，在现在的市场环境下，真正高利润的企业寥寥无几，高利的背后往往是陷阱。
利用这种方法分析造假应对该上市公司的所在行业有个基本了解，包括同行的上市公司赢利能力。
　　2、现金流量分析法
　　这也是一种很直观的甄别方法。如果某上市公司的现金流量长期低于净利润，那可能就意味着与已经确认为利润相对应的资产属于不能转化为现金流量的虚拟资产；若反差数额极为强烈或反差持续时间过长，必然说明有关利润项目可能存在挂账利润或虚拟利润迹象。如每股经营性现金净流量，如果其每股收益很高，而每股经营现金流量是负的，这样的上市公司往往是在造偎。对现金流量表作认真分析，便会发现很多造假线索。如果发现某上市公司所支付的增值税、所得税远远小于其利润的税负，那此公司就极有可能在造假。
　　3、应收款项和存货分析法
　　现在有些上市公司利用对开发票虚增收入和利润，这样在税负上就不会出现巨额欠税，但上市公司很少同时等额增加收入和成本，他必须虚增存货以消化一些购货发票，这样他的存货就出现异常增加。这样，这些公司的应收账款（包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款）就会急剧增加应收账款周转率急剧下降；存货急剧增加，存货周转率急剧下降。但是上市公司也会注意到自己的收账周转率和存货周转率的下降必然会引起小散和专业分析师的怀疑，必然会把应收账款向其他收款、预付账款进行转移。
　　4、税项分析法
　　有一名小型上市公司的小散通过对该公司欠税情况的分析，发现其虚构了数亿元的收入。发现问题的过程是这样的：首先这是一家小公司，实力自然不比大的上市公司，但欠税竟然达几千万元。小散据此判断欠税很可能是虚构的，税自然也是虚构的了。据此推论，收入和利润也是虚的。
　　而此小散根据公式应交税金期末余额=应交税金期初余额+本期计提税额一本期缴纳税额去计算该上市公司的期末应交所得榄余额，发现与其实际余额相差甚远，果然实际税负非常低。此后不久，该公司的造假便被揭露，股价自然也是一落千丈。而这位小散因其细心，提早发现了问题，将股票尽数抛出，而逃过一劫。
　　5、资产质量分析法
　　在很多上市公司中，不良资产都占有相当的比重，这就要求小散要能分辨得出来。如果子公司长期业绩平平，那么就该怀疑长期投资在减值；而在建工程一直都挂在账上，这很有可能就是不良资产，尤其是那些工期太长及早已过时的设备。
　　有些公司还会经常虚增固定资产和在建工程，这种做法很多情况下都是为了消化掉虚构的收入。
　　6、资产重组与关联分析法　　资产的重组和关联，也是现在造假的一个重要手段。
不过就算其手段再高明，也不是不可以发现的。在现在很多资产的重组和关联交易是不公允的，如果有这样的交易往往就涉及欺诈。比如一家上市公司的主业关联交易量比重很大，那么它的业绩往往有很大的水分。即便是重组和关联创造的投资收益也不是那么可靠的，如果往来账在不断增加，则造假的可能性也不小。如果一家企业的利润和收入主要都是来自关联企业，在分析财务报表时一定要注意是否经过了粉饰，如果母公司合并会计报表的利润总额（应剔除上市公司的利润总额）大大低于上市公司的利润总额，就可能意味着母公司通过关联交易将利润包装注入上市公司。
　　7、子公司分析法
　　上市公司有两种经常用的造假方法：一种是集中在某家子公司作假（母公司及其他子公司也有作假，但所占份额不大）；另一种是造假分散，几乎所有子公司及母公司都在造假。
　　现在许多上市公司都有一些神奇子公司，业绩好得不得了，这样的子公司往往是造假造出来的；还有一些子公司，是年底才并购进来的，这时要注意其并购日是否合适；另外一些子公司，在母公司报表进进出出，这些子公司都很可疑：刚并人母公司时，业绩妤得出奇，可过了几年，就要置换出去，这些子公司也往往在造假。
　　8、审计意见分析法
　　有一个值得广大股民和小散关注的问题，就是非标准审计报告和非标准无保留意见的审计报告往往蕴涵着这家上市公司存在严重的财务问题，会计师往往不是不知道上市公司造假，但他一般不会直接指出上市公司造假，他在措辞时往往避重就轻，非常委婉，用说明段和解释段内容暗示该公司存在严重财务问题。比如一些措辞就非常值得关注：应收款项金额巨大，主营收入主要来源于某家公司尤其是境外公司，这些时候，很可能就是一些虚假的收入。

7. 上市公司财务造假会被判刑吗

按照我国对上市公司的信息披露制度的相关规定，上市公司必须定期发布其财务报告。我国对上市公司的监管也非常严格。相关部门一旦发现上市公司财务作假，即会上市公司给与一定的处罚。上市公司财务造假的后果有:有关主管部门对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以三万元以上三十万元以下的罚款。公司应当提供真实、完整的会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料,不得隐匿、谎报。依据我国相关法律的规定，上市公司财务信息造假的，证券管理部门可以责令改正，并处相应罚款，并且对相关责任人进行警告。一、刑法基本原则：1、罪刑法定：法律明文规定为犯罪行为的，依照法律定罪处刑；法律没有明文规定为犯罪行为的，不得定罪处刑；2、法律面前人人平等：对任何人犯罪，在适用法律上一律平等。不允许任何人有超越法律的特权；3、罪责刑相适应：刑罚的轻重，应当与犯罪分子所犯罪行和承担的刑事责任相适应。二、主刑的种类如下：1、管制；2、拘役；3、有期徒刑；4、无期徒刑；5、死刑。法律依据：《中华人民共和国公司法》 第二百零二条 公司在依法向有关主管部门提供的财务会计报告等材料上作虚假记载或者隐瞒重要事实的，由有关主管部门对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以三万元以上三十万元以下的罚款。

8. 上市公司业绩造假处罚标准

法律分析：
该公司行为构成违规不披露重要信息罪，若该上市公司为了躲避缴纳国家税务而有业绩造假的行为，还应以偷税、盗税罪论处。

法律依据；
《中华人民共和国刑法》 第一百六十一条 依法负有信息披露义务的公司、企业向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，或者对依法应当披露的其他重要信息不按照规定披露，严重损害股东或者其他人利益，或者有其他严重情节的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；情节特别严重的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。前款规定的公司、企业的控股股东、实际控制人实施或者组织、指使实施前款行为的，或者隐瞒相关事项导致前款规定的情形发生的，依照前款的规定处罚。犯前款罪的控股股东、实际控制人是单位的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照第一款的规定处罚