现金流量表的简单做法

1. 现金流量表的简单做法

　　项目                             (   年份          年份            年份       )
　　一、经营活动产生的现金流量：
　　销售商品、提供劳务收到的现金
　　收到的税费返还
　　收到其他与经营活动有关的现金
　　经营活动现金流入小计
　　购买商品、接受劳务支付的现金
　　支付给职工以及为职工支付的现金
　　支付的各项税费
　　支付其他与经营活动有关的现金
　　经营活动现金流出小计
　　经营活动产生的现金流量净额
　　二、投资活动产生的现金流量
　　收回投资收到的现金
　　取得投资收益收到的现金
　　处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
　　处置子公司及其他营业单位收到的现金金额
　　收到其他与经营活动有关的现金
　　投资活动现金流入小计
　　购建固定资产、无形资产和长期资产支付的现金
　　投资支付的现金
　　取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
　　支付其他与投资活动有关的现金
　　投资活动现金流出小计
　　投资活动产生的现金流量净额
　　三、筹资活动产生的现金流量：
　　吸收投资收到的现金
　　其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
　　取得借款收到的现金
　　发行债券收到的现金
　　收到其他与筹资活动有关的现金
　　筹资活动现金流入小计
　　偿还债务支付的现金
　　分配股利、利润或偿付利息支付的现金
　　其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
　　支付其他与投资活动有关的现金
　　筹资活动现金流出小计
　　筹资活动产生的现金流量净额
　　四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
　　五、现金及现金等价物净额加额
　　加：期初现金及现金等价物余额
　　六、期末现金及现金等价物余额

2. 大家用什么方法做现金流量表

用资产负债表和利润表直接生成的现金流量表编制现金流量表,也仅仅是主表而已.附表用这种方法编出来的多数会不平.；
这种方法仅适用于业务量少,核算科目少且简单的公司.一般是学校拿来教学用的,讲给学生听,学习现金流量表准备的.；
   编制现金流量表,特别是附表,要具备相当的财务专业知识,而且对所编制报表的基础,即账务处理方法相当熟悉.因为,同样的业务因会计人员的核算习惯不同,会计分录也不一样,在编制现金流量表时的调整项目也是不一样的.，
     一般企业用现金及以银行日记账编制的“现金流量表”比较准确，但是比较麻烦，一般如果是为应付税局或银行年捡的话，大部分企业还是用资产负债表和利润表直接生成的现金流量表，税局一般对这方面的报表检查是不严格的，他们只管税额交够就OK了


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3. 现金流量表如何做

什么是现金流量表

4. 现金流量表怎么做

什么是现金流量表

5. 现金流量表怎么做

现金流量表可以通过直接法和间接法进行制作，也可以使用工作底稿法、T型账户法和分析填列法等。

现金流量表编制步骤：
第一步，从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数(一般企业并无其它形式的现金等价物)，把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上，算出现金及现金等价物净增加额。
第二步，再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项：1、一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资，这样看资产负债表分析固定资产及无研资产部分就行了：若无变化，就不管它了；若有变化，看看是否关扯现金及金额多少。(要有其它投资，再看看其它投资项目就行了)
2、筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系，根据这几个科目分析填列就行了。

正表编制的基本原理：
用资产负债表的期初期末，以及利润表的本期发生数作为基础进行编制，不考率其他因素，举个简单的例子：应收账款科目余额表：期初+本期增加-本期减少=期末；本期增加为营业收入金额，本期减少为现金流入金额。那么本期减少=期末-期初+本期增加，即我们看到的底稿里的公式，营业收入+应收账款期末-应收账款期初。
此外，投资活动、筹资活动发生的频次较少，一般可以直接从科目余额表、明细账中抓取数据，比较准确，用公式法反倒会比较复杂。

6. 现金流量表怎么做

7. 现金流量表如何做

一,关于经营活动产生的现金流量
1.销售商品、提供劳务收到的现金：
销售商品、提供劳务收到的现金指企业销售商品或提供劳务等经营活动收到的现金。
注意以下几点：
（1）本项经营活动包括所有经营活动，其中经营性租赁除外；
（2）本项目不包括随销售收入和劳务收入一起收到的增值税销项税额；
（3）本项目应包括收回前期的货款和本期预收的货款；
（4）发生销货退回而支付的现金应从本项目中扣除。
　　当期销售货款或提供劳务收到的现金可用如下公式计算得出：
　　销售商品、提供劳务收到的现金=当期销售商品或提供劳务收到的现金收入+当期收到前期的应收帐款+当期收到前期的应收票据+当期的预收帐款-当期因销售退回而支付的现金+当期收回前期核销的坏帐损失
　　2.收到的租金
　　本项目反映企业收到的经营租赁的租金收入。
 3.收到的增值税项税额和退回的增值税款
 企业销售商品收到的增值税销项税额以及出口产品按规定退税而取得的现金，应单独反映。为便于计算这一项目的现金流量，企业应在“应收帐款”和“应收票 据”科目下分设“货款”和“增值税”两个明细科目。“应收帐款（应收票据）——货款”科目用以调整计算销售、提供劳务收到的现金。
　　4.收到的除增值税以外的其他税费返还
　　企业除增值税税款退回外，还有其他的税费返还，如所得税、消费税、关税和教育费附加返还款等。这些返还的税费按实际收到的款项在本项目中反映。
　　5.购买商品、接受劳务支付的现金
　　购买商品、接受劳务支付的现金，包括当期购买商品支付的现金、当期支付的前期购买商品的应付款以及为购买商品而预付的现金等。
　　因购买商品或接受劳务而同时支付的、能够抵扣增值税销项税额的进项税额，在“支付的增值税款”项目中反映。如果购买商品或接受劳务时，其中所含的增值税进项税额不能抵扣增值税销项税额，则仍在本项目中反映。
　　企业当期购买商品、接受劳务支付的现金可通过以下公式计算得出：
　　购买商品、接受劳务支付的现金=当期购买商品、接受劳务支付的现金+当期支付前期的应付帐款+当期支付前期的应付票据+当期预付的帐款-当期因购货退回收到的现金
　　6.经营租赁所支付的现金
　　企业经营租赁所支付的租金按当期实际支付的款项反映。
　　7.支付给职工以及为职工支付的现金
　　本项目反映企业以现金方式支付给职工的工资和为职工支付的其他现金。支付给职工的工资包括工资、奖金以及各种补贴等；为职工支付的其他现金，如企业为职工交纳的养老、失业等社会保险基金、企业为职工交纳的商业保险金等。
　　8.支付的增值税款
　 　本项目反映企业购买商品实际支付的能够抵扣增值税销项税额的增值税进项税额，以及实际交纳的增值税税款。为便于计算这一项目的现金流量，企业应在“应付 帐款”和“应付票据”科目下分设“货款”和“增值税”两个明细科目。“应付帐款（应付票据）——货款”科目用以调整计算购买商品、接受劳务支付的现金。
　　投资活动支付的增值税应在投资活动现金流量中列示，不在本项目中反映。
　　9.支付的所得税款
　　本项目反映企业当期实际支付的所得税。
　　10.支付的除增值税、所得税以外的其他税费
　　本项目反映企业按国家有关规定于当期实际支付的除增值税、所得税以外的其他各种税款。包括本期发生并实际支出的税金和当期支付以前各期发生的税金以及预付的税金。
　　对有关投资项目发生的税金支出，不应列为经营活动的现金流量，应在有关投资项目中列示。如交纳的投资方向调节税，应在“购建固定资产所支付的现金”项目中反映。
　　11.支付的其他与经营活动有关的现金
　　除上述主要项目外，企业还有一些项目，如管理费用等现金支出，可在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中反映。
　　二,投资活动产生的现金流量
　　1.收回投资所收到的现金
　　企业收回的投资款项中包括两部分内容，一是投资本金，二是投资收益。除投资本金在本项目反映外，与投资本金一起收回的投资收益也应在本项目反映。但债券投资本金与利息，一般易于分清，其债券利息收入应与本金分开，在“取得债券利息收入所收到的现金”项目中单独反映。
　　2.分得股利或利润所收到的现金
　　本项目反映因对外投资而分得的股利或利润。
　　3.取得债券利息收入所收到的现金
　　本项目反映企业债券投资所取得的现金利息收入。包括在现金等价物范围内的债券投资，其利息收入也应在本项目中反映。
　　4.处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额
　　本项目反映出售固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金扣除为出售这些资产而支付的有关费用后的净额。本项目还包括固定资产报废、毁损的变卖收益以及遭受灾害而收到的保险赔偿收入等。
　　如处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额为负数，则应作为投资活动现金流出项目反映，列在“支付的与投资活动有关的其他现金”中。
　　5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
　　企业为购建固定资产而支付的款项，包括购买机器设备所支付现金及增值税款、建造工程支付的现金、支付在建工程人员的工资等现金支出。
　　购买无形资产支付的现金，包括企业购入或自创取得各种无形资产的实际现金支出。
　　购建固定资产项目中，不包括融资租赁租入固定资产所支付的租金。融资租赁租入固定资产所支付的租金，应在筹资活动的现金流量中反映。
　　6.权益性投资所支付的现金
　　本项目反映企业购买股票等权益性投资所支付的现金。
　　7.债权性投资所支付的现金
　　本项目反映企业购买的除现金等价物以外的债券而支付的现金。企业购买债券的价款中含有债券利息的，以及溢价或折价购入的，均按实际支付的金额反映。
　　8.其他与投资活动有关的现金收入与支出
　　除上述各项投资活动以外，企业还会发生一些其他投资活动项目的现金收入和现金支出。这些收入和支出分别在“收到的其他与投资活动有关的现金”项目和“支付的其他与投资活动有关的现金”项目反映。
　　三,筹资活动产生的现金流量
　　1.吸收权益性投资所收到的现金
　　本项目反映企业通过发行股票等方式筹集资本所收到的现金。其中，股份有限公司公开募集股份，须委托金融企业进行公开发行，由金融企业直接支付的手续费、宣传费、咨询费、印刷费等费用，从发行股票取得的现金收入中扣除，以净额列示。
　　2.发行债券所收到的现金
　　本项目反映企业发行债券等筹集资金收到的现金。本项目以发行债券实际收到的现金列示。委托金融企业发行债券所花费的费用，应与发行股票所花费的费用一样处理，即发行债券取得的现金，应扣除代理发行公司代付的费用后的净额列示。
　　3.借款收到的现金
　　本项目反映企业所借各种短期、长期借款所收到的现金。
　　4.偿还债务所支付的现金
　　本项目反映企业偿还债务所支付的现金，包括：归还金融企业借款、偿付企业到期的债券等。
　　本项目按企业当期实际支付的偿债金额填列。对于以非现金偿付的债务应在报表附注中说明。
　　因借款而发生的利息支出，不在本项目反映，而列入“偿付利息所支付的现金”项目中。
　　5.发生筹资费用所支付的现金
　 　本项目反映企业为发行股票、债券或向金融企业借款等筹资活动发生的各种费用，如咨询费、公证费、印刷费等。这里所说的现金支出是指资金到达企业之前发生 的前期费用，不包括利息支出和股利支出。前述委托金融企业发行股票或债券而由金融企业代付的费用，应在筹资款项中抵扣，不包括在本项目内。
　　6.分配股利或利润所支付的现金
　　本项目反映企业当期实际支付的现金股利以及分配利润所支付的现金。
　　7.偿付利息所支付的现金
　　本项目反映企业用现金支付的借款利息、债券利息等。
　　不同用途的借款，其利息的开支渠道不一样，如在建工程、财务费用，均应在本项目反映。
　　8.融资租赁所支付的现金
　　本项目反映融资租赁租入固定资产所支付的现金。包括支付的当期应付租金和前期应付未付而于本期支付的租金。
　　9.减少注册资本所支付的现金
　　企业由于经营状况发生变化，如发生重大亏损短期内无力弥补或缩小经营规模等，企业经向有关部门申请可依法减资。因缩小经营规模而由股东抽回资本所发生的现金支出，在本项目反映。
　　10.与筹资活动有关的其他现金收入与支出
　　除上述各项筹资活动以外，企业还会发生一些其他与筹资活动项目有关的现金收入和现金支出。这些收入和支出分别在“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目和“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目反映。

8. 现金流量表如何用最简单方法做出来？

一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”
  
 现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；
  现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；
  现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
  一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
  
 二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”
  
 1．吸收投资所收到的现金
  ＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）
  
 2．借款收到的现金
  ＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）
  
 3．收到的其他与筹资活动有关的现金
  如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
  
 4．偿还债务所支付的现金
  ＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）
  
 5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
  ＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出
  
 6．支付的其他与筹资活动有关的现金
  如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
  
 三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”
  
 1．收回投资所收到的现金
  ＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）
  该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
  
 2．取得投资收益所收到的现金
  ＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）
  3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
  ＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）
  
 4．收到的其他与投资活动有关的现金
  如收回融资租赁设备本金等。
  
 5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
  ＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）
  上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。
  
 6．投资所支付的现金
  ＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）
  该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。
  
 7．支付的其他与投资活动有关的现金
  如投资未按期到位罚款。
  
 四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”
  
 1、净利润
  该项目根据利润表净利润数填列。
  
 2、计提的资产减值准备
  计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
  注：直接核销的坏账损失，不计入。
  
 3、固定资产折旧
  固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧
  或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数
  注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
  
 4、无形资产摊销
  ＝无形资产（期初数－期末数）
  或＝无形资产贷方发生额累计数
  注：未考虑因无形资产对外投资减少。
  
 5、长期待摊费用摊销
  ＝长期待摊费用（期初数－期末数）
  或＝长期待摊费用贷方发生额累计数
  
 6、待摊费用的减少（减：增加）
  ＝待摊费用期初数－待摊费用期末数
  
 7、预提费用增加（减：减少）
  ＝预提费用期末数－预提费用期初数
  
 8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
  根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。
  
 9、固定资产报废损失
  根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
  
 10、财务费用
  ＝利息支出－应收票据的贴现利息
  
 11、投资损失（减：收益）
  ＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）
  
 12、递延税款贷项（减：借项）
  ＝递延税款（期末数－期初数）
  
 13、存货的减少（减：增加）
  ＝存货（期初数－期末数）
  注：未考虑存货对外投资的减少。
  
 14、经营性应收项目的减少（减：增加）
  ＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额
  
 15、经营性应付项目的增加（减：减少）
  ＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）
  
 16、其他
  一般无数据。
  
 五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”
  
 1、 销售商品、提供劳务收到的现金
  ＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额
  
 2、 收到的税费返还
  ＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数
  
 3．收到的其他与经营活动有关的现金
  ＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）
  具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：
  收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）
  ＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-(4+5+6+7) }
  公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
  
 4．购买商品、接受劳务支付的现金
  ＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）
  
 5．支付给职工以及为职工支付的现金
  ＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”
  6．支付的各项税费
  ＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目
  即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
  
 7．支付的其他与经营活动有关的现金
  ＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费
  
 六、汇率变动对现金的影响
  ＝汇兑损益