其他债权投资在出售时为什么确认为交易性金融资产

1. 其他债权投资在出售时为什么确认为交易性金融资产

解读：其他债权投资重分类为交易性金融资产时，由于两者都是以公允价值计量，所以公允价值转公允价值，两者不存在差额的问题。另外，需要说明的是其他债权投资如果购买的债券是分期付息，不是到期一次性支付本金和利息，则没有应计利息的二级科目，利息调整和公允价值变动两个二级科目可能在贷方，也可能在借方。

②其他综合收益的转换

借：其他综合收益——债权投资公允价值变动

贷：公允价值变动损益

解读：由于重分类前，其他债权投资在公允价值发生变动时记入其他综合收益，分类后，交易性金融资产公允价值变动是记入公允价值变动损益，所以以前因为公允价值变动而记入其他综合收益——债权投资公允价值变动科目的金额要结转到公允价值变动损益科目中去。

③减值问题

借：其他综合收益——信用减值准备

贷：公允价值变动损益

解读：由于其他债权投资的减值是记入其他综合收益——信用减值准备科目，而在交易性资产核算中不存在减值问题，只有公允价值变动的问题，所以需要把原来因为减值而记入其他综合收益——信用减值准备科目中的金额结转到公允价值变动损益科目中即可

2. 交易性金融资产,债权投资,其他债权投资这些账务处理有什么联系又有什么区别

交易性金融资产与债权投资区别：
交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。

债券投资，是指债券购买人（投资人，债权人）以购买债券的形式投放资本，到期向债券发行人（借款人、债务人）收取固定的利息以及收回本金的一种投资方式。【摘要】
交易性金融资产,债权投资,其他债权投资这些账务处理有什么联系又有什么区别【提问】
交易性金融资产与债权投资区别：
交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。

债券投资，是指债券购买人（投资人，债权人）以购买债券的形式投放资本，到期向债券发行人（借款人、债务人）收取固定的利息以及收回本金的一种投资方式。【回答】
还有其他债权投资呢【提问】
他们三个的区别和联系【提问】
其他债权投资：金融资产管理的业务模式是既收取合同现金流量又出售该金融资产为目标，且在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付金额为基础的利息的支付，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产【回答】
谢谢【提问】
其他债权投资属于资产类科目，指的是一种投资于债权的投资方式。【回答】
不客气如果满意的话麻烦给个赞了【回答】
好呢【提问】
嗯嗯【回答】

3. 交易性金融资产与债权投资差别

交易性金融资产与债权投资区别：交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。债券投资是指债券购买人（投资人，债权人）以购买债券的形式投放资本，到期向债券发行人（借款人、债务人）收取固定的利息以及收回本金的一种投资方式。满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。拓展资料：一、本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 衍生金融资产不在本科目核算。 企业（证券）的代理承销证券，在本科目核算，也可以单独设置“1331 代理承销证券”科目核算。 二、本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算三、交易性金融资产的主要账务处理 （一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。 （二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”） （三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。 （四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值。

4. 债务人以交易性金融资产偿债时消掉的是交易性金融资产的账面价值还是公允价值

债务人以交易性金融资产偿债时消掉的是交易性金融资产的账面价值还是公允价值你好：对于债权人来说，金融资产是他将取得的资产，所以用公允价值入帐；对于债务人来说，他是用金融资产偿债，需要把他原本已有的金融资产按照账面价值转出。希望老师的解答能够帮助到你，如果还有其他疑问欢迎继续沟通预祝同学考试顺利通过哦【摘要】
债务人以交易性金融资产偿债时消掉的是交易性金融资产的账面价值还是公允价值【提问】
债务人以交易性金融资产偿债时消掉的是交易性金融资产的账面价值还是公允价值你好：对于债权人来说，金融资产是他将取得的资产，所以用公允价值入帐；对于债务人来说，他是用金融资产偿债，需要把他原本已有的金融资产按照账面价值转出。希望老师的解答能够帮助到你，如果还有其他疑问欢迎继续沟通预祝同学考试顺利通过哦【回答】
他是公允价值【回答】
公允价值：亦称公允市价、公允价格。熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。【回答】
是消掉合同生效日的公允价值，不是手续转让日的公允价值对吗？【提问】
对呢，亲【回答】
相对的，债务人发行的股票是消掉手续转让日的公允价值？【提问】
嗯【回答】
是按实际的公允价值的【回答】
【提问】
我标的对吧【提问】
是对的【回答】

5. 交易性金融资产在持有期间和处置的过程中，对投资收益影响的金额和对损益影响的金额有什么区别。

答：
　　在涉及损益项目计算的相关题目中，问题的不同表述方法可能导致不同的答案,而这又是此类题目中经常会遇到的问题。一般情况下，此类问题的表述方式有以下几种：
　　（1）当期确认的投资收益是多少。这个问题考查因为相关事项的发生而计入本期“投资收益”账户的金额，不需要考虑公允价值变动损益、相关费用、营业外收支等其他损益类账户。
　　（2）影响当期损益的金额是多少。这个问题就要考虑所有影响损益的金额，既包括投资收益，也包括公允价值变动、相关费用、营业外收支等。但是如果是处置时公允价值变动损益转入投资收益的，那么就不需要考虑在内了，因为这个结转不影响当期损益。
　　（3）处置的损益是多少。此问题主要问的是处置这一时点的损益，不涉及整个期间的损益的变动。
　　（4）影响当期营业利润的金额是多少。此问考查的是对利润表中营业利润的影响金额，与营业利润无关的项目如营业外收入、营业外支出等就不需要考虑在内。影响营业利润的项目有营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益。
　　例如：甲公司于2010年2月20日从证券市场购入A公司股票50 000股，划分为交易性金融资产，每股买价8元，另外支付印花税及佣金4 000元。A公司于2010年4月10日宣告发放现金股利，每股0.30元。甲公司于2010年5月20日收到该现金股利15 000元并存入银行。至6月30日，该股票的市价为450 000元。11月8日，将其处置，收到款项440 000。
　　根据上述资料，会计处理是：
　　借：交易性金融资产——成本　400 000
　　投资收益                  4 000
　　贷：银行存款                404 000
　　借：应收股利                 15 000
　　贷：投资收益               15 000
　　借：银行存款                  15 000
　　贷：应收股利                 15 000
　　借：交易性金融资产——公允价值变动   50 000
　　贷：公允价值变动损益                50 000
　　借：银行存款                   440 000
　　投资收益                         10 000
　　贷：交易性金融资产——成本  400 000
　　交易性金融资产——公允价值变动   50 000
　　借：公允价值变动损益                50 000
　　贷：投资收益                        50 000
　　如果问题是以上四种情况，那么计算过程应该是：
　　（1）如果是上述第一种问题表达方式，即问当期确认的投资收益是多少，则甲公司2010年对该项金融资产应确认的投资收益＝50 000×0.3－4 000－10 000＋50 000＝51 000（万元）
　　（2）如果改成上述第二种问题表达方式，即问影响当期损益的金额是多少，则甲公司该项金融资产2010年影响当期损益的金额＝50 000×0.3－4 000＋50 000－10 000＝51 000（万元）
　　（3）如果改成上述第三种问题表达方式，即问处置的损益是多少，则甲公司处置该项金融资产的损益＝－10 000（万元）
　　（4）如果改成上述第四种问题表达方式，即问影响当期营业利润的金额是多少，则甲公司该项金融资产2010年影响当期营业利润的金额＝50 000×0.3－4 000－10 000＋50 000＝51 000（元）（由于本题不涉及营业外收支等不影响营业利润的项目，所以与第二种情况结果一样）

6. 交易性金融资产处置时，如果跨期间，对于公允价值变动损益转入投资收益的处理不理解。

“公允价值变动损益”是损益类的科目，期末转入本年利润。
若持有交易性金融资产已跨多个期间，在上期期末公允价值变动损益科目的余额已转入“本年利润”科目，无余额，即使是这样，在交易性金融资产处置时，仍应将交易性金融资产持有期间记入“公允价值变动损益”科目的金额转入“投资收益”科目，因“公允价值变动损益”科目和“投资收益”科目都属于损益类科目，期末余额都应转入“本年利润”科目，所以这笔结转的分录并不影响当期损益。
准则这样规定的目的主要有两点：
一是为了更好的核算投资产生的收益，从整个业务过程来看，即从交易性金融资产取得、后续计量、处置整个过程来看，只有把公允价值变动损益转入投资收益，才能通过“投资收益”科目真实反映该项业务的损益；
二是因为公允价值变动损益是一个过渡性科目，平时产生的公允价值变动都是不确定的，随时都有增加或减少的可能，如果直接确认收益，容易造成报表的不真实。但是在该项投资处置后，这项投资产生的收益就已经确定了，所以这时将一直在过渡性科目“公允价值变动损益”中核算的金额转出，转到投资收益中，这时的金额才是真正的投资收益。
“公允价值变动损益”科目和“投资收益”科目都属于损益类科目，两个科目一借一贷，且金额相等，相互抵消了，因此对处置当期的利润总额不会产生影响。所以这笔结转的分录并不影响当期损益。

7. 交易性金融资产在持有期间和处置的过程中，对投资收益影响的金额和对损益影响的金额有什么区别。

借：银行存款                   440 000
    投资收益                         10 000
    贷：交易性金融资产——成本  400 000
         交易性金融资产——公允价值变动   50 000
借：公允价值变动损益                50 000
    贷：投资收益                        50 000
注意是投资损益而不是投资收益，后一笔分录的公允价值变动损益也是损益类科目，也要考虑在内，这笔分录借贷方都是损益类科目，对损益的影响为0，所以处置损益只考虑第一笔的借记投资收益10 000就可以了。

8. 交易性金融资产在持有期间和处置的过程中，对投资收益影响的金额和对损益影响的金额有什么区别。

答：\x0d\x0a　　在涉及损益项目计算的相关题目中，问题的不同表述方法可能导致不同的答案,而这又是此类题目中经常会遇到的问题。一般情况下，此类问题的表述方式有以下几种：\x0d\x0a　　（1）当期确认的投资收益是多少。这个问题考查因为相关事项的发生而计入本期“投资收益”账户的金额，不需要考虑公允价值变动损益、相关费用、营业外收支等其他损益类账户。\x0d\x0a　　（2）影响当期损益的金额是多少。这个问题就要考虑所有影响损益的金额，既包括投资收益，也包括公允价值变动、相关费用、营业外收支等。但是如果是处置时公允价值变动损益转入投资收益的，那么就不需要考虑在内了，因为这个结转不影响当期损益。\x0d\x0a　　（3）处置的损益是多少。此问题主要问的是处置这一时点的损益，不涉及整个期间的损益的变动。\x0d\x0a　　（4）影响当期营业利润的金额是多少。此问考查的是对利润表中营业利润的影响金额，与营业利润无关的项目如营业外收入、营业外支出等就不需要考虑在内。影响营业利润的项目有营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益。\x0d\x0a　　例如：甲公司于2010年2月20日从证券市场购入A公司股票50 000股，划分为交易性金融资产，每股买价8元，另外支付印花税及佣金4 000元。A公司于2010年4月10日宣告发放现金股利，每股0.30元。甲公司于2010年5月20日收到该现金股利15 000元并存入银行。至6月30日，该股票的市价为450 000元。11月8日，将其处置，收到款项440 000。\x0d\x0a　　根据上述资料，会计处理是：\x0d\x0a　　借：交易性金融资产——成本　400 000\x0d\x0a　　投资收益                  4 000\x0d\x0a　　贷：银行存款                404 000\x0d\x0a　　借：应收股利                 15 000\x0d\x0a　　贷：投资收益               15 000\x0d\x0a　　借：银行存款                  15 000\x0d\x0a　　贷：应收股利                 15 000\x0d\x0a　　借：交易性金融资产——公允价值变动   50 000\x0d\x0a　　贷：公允价值变动损益                50 000\x0d\x0a　　借：银行存款                   440 000\x0d\x0a　　投资收益                         10 000\x0d\x0a　　贷：交易性金融资产——成本  400 000\x0d\x0a　　交易性金融资产——公允价值变动   50 000\x0d\x0a　　借：公允价值变动损益                50 000\x0d\x0a　　贷：投资收益                        50 000\x0d\x0a　　如果问题是以上四种情况，那么计算过程应该是：\x0d\x0a　　（1）如果是上述第一种问题表达方式，即问当期确认的投资收益是多少，则甲公司2010年对该项金融资产应确认的投资收益＝50 000×0.3－4 000－10 000＋50 000＝51 000（万元）\x0d\x0a　　（2）如果改成上述第二种问题表达方式，即问影响当期损益的金额是多少，则甲公司该项金融资产2010年影响当期损益的金额＝50 000×0.3－4 000＋50 000－10 000＝51 000（万元）\x0d\x0a　　（3）如果改成上述第三种问题表达方式，即问处置的损益是多少，则甲公司处置该项金融资产的损益＝－10 000（万元）\x0d\x0a　　（4）如果改成上述第四种问题表达方式，即问影响当期营业利润的金额是多少，则甲公司该项金融资产2010年影响当期营业利润的金额＝50 000×0.3－4 000－10 000＋50 000＝51 000（元）（由于本题不涉及营业外收支等不影响营业利润的项目，所以与第二种情况结果一样）