急需企业内部控制的理论与方法研究的论文

1. 急需企业内部控制的理论与方法研究的论文

加强和完善企业内部控制制度,进一步贯彻《会计
法》的要求,对于改善我国企业的内部控制现状、规范
会计行为、提高会计信息质量、保证投资者的合法权
益、保护资本市场的有效运行有着非常重要的意义。
1　我国企业会计内部控制的现状
1.1　会计基础工作薄弱
一些企业内部管理不善、会计基础工作薄弱,帐目
混乱,财产不实,数据失真,为了掩盖真实的财务状况
和经营成果,任意伪造、变造虚假的会计凭证、会计帐
簿、会计报表;一些企业会计人员数量不足,素质不高,
记帐随意、手续不全、差错严重、会计资料散失,核算不
实而造成会计信息失真。
1.2　在流动资产环节上的漏洞
企业流动资产主要分布在现金、银行存款、库存物
资和往来帐目等环节上,这也是内控制度最容易失控
的环节。比如有的出纳员开具只有自己签名、与营业
员的交款数额不一致的收据交会计作帐,部分现金被
截留;有的出纳员自行签发现金支票去银行提款,侍机
贪污;有的营业员同时使用两本没有编号的收据,一本
记载的款项交出纳员,另一本记载的款项装进自己的
腰包;有的会计员瞒着领导把收回的货款不交会计入
帐,以私人的名义存入银行;以上都是在管钱、管物、管
帐的内控岗位上出现的违纪现象。
1.3　会计监督制度与相应的产、供、销配套制度脱节
在现行的国企管理体制中,由于企业经营者分口
管理,造成管理上的条块分割。财务部门主要是事后
算帐,很难起到事前控制、事中监督的作用。往往出现
产品已经发出,财务部门还不知道是否己实现销售。
由于供应部门的弄虚作假与失职造成购进材料质次价
高,财务部门仍须照价付款。
1.4　重大投资环节上的失控现象
购置固定资产和对外投资是企业的重大经济活
动。按规定应事先召集有关会议,征求多方面意见,进
行市场预测,选择最佳方案,论证方案的可行性。反之
如果只凭企业的一把手主观臆断,就会使整个投资过
程排除其它的参与和监督,轻视会计控制的作用,导致
投资亏损直至倒闭。
2　完善企业内部会计控制的对策
2.1　建立完善的公司治理结构
完善的企业治理结构是有效实施内部会计控制制
度的基础。建立完善的企业治理结构,建立所有权、决
策权、经营权既相互分离、又相互制衡的机制,使内部
人控制和监督到位,使经营者在董事会授权的范围内
决策管理,并受到严格监督与制约,从而保证包括内部
会计控制在内的企业管理制度的有效实施。
2.2　健全内部会计控制制度体系
内部会计控制制度是会计控制的核心内容。一般
而言内部会计控制的环节设置受企业规模的制约。企
业应依据财政部《内部会计控制规范》的要求,结合自
身实际,健全和完善适合企业特点的内部控制制度,实
现各级控制主体会计及经济行为的规范化和有效化,
以达到会计控制的目的。
2.3　强化内部审计
内部审计是保障企业内部会计控制的重要手段之
一,是企业内部会计控制系统的重要组成部分,也是强
化内部会计监督的制度安排。内部审计工作的重点在
时间上应从事后审计转向事中、事前审计,在工作内容
上从查处违规违纪审计转向内控制度审计和绩效审
计,要推行全面预算管理,严格事前、事中控制,把企业
的问题尽量消除在萌芽之中。在强化内部审计的同时
要把管理审计作为内部审计的发展方向,从加强管理
的角度弥补内部审计的不足。
2.4　提高财务人员的综合素质
企业内部会计控制是对企业经营管理各个环节实
施有效监控的制度,它大大超过了财务会计的知识领
域,是投资、金融、市场、营销、法律、生产等多方面知识
的融合,因此,企业财务人员要真正能担当内部会计控
制的重任,不断更新知识、提高操作能力就显得刻不容
缓。在企业财务人员加强自觉学习的同时,还要加强
各级财政部门对企业财务人员的后续教育,不断加深
专业知识学习,加深现代化的企业经营理论、会计手段
和方法的学习。
3　结语
企业内部会计控制是一个系统工程,需要多方面的
努力,企业的内部会计控制设计其基本目标应该是在保
证企业经济效益最大化的前提下,保证企业顺畅运转,同
时,要能对非常规业务进行有效的反应。通过内部控制
机制的有效运作,可以进行全面的风险评估,正确认识自
身的优势与劣势、长处与短处,经过辨别、管理和控制的
过程,就能扬长避短,在市场经济大潮中处于不败之地。

2. 求论文高手指点！小论文《企业内部控制实施策略研究》，可以从哪几个方面写

可以从以下几个方面写:
企业内部人才控制: 建立一套科学用人机制; 使得人人具有为企业多做贡献的积极性;
企业内部财务控制: 建立一套有效的财务制度; 使得人人能为企业效益着想, 使公司的每一分钱和每一分钟能产生其应有效益. 这里包括科学的奖赏制度.
企业内部质量控制: 建立一套针对其产品或服务的质量管理系统; 使得企业的产品永远能在同类市场中具备很强的竞争能力, 使公司的确顾客群体和市场占有率在稳定中求发展.