1. 甲企业发生了下列有关交易性金融资产的经济业务,根据下列资料作甲企业的会计分录:
甲企业发生了下列有关交易性金融资产的经济业务,根据下列资料作甲企业的会计分录:
1、2011年12月25日,甲企业购入迪安公司股票2000股,每股50元(其中包括迪安公司12月20日宣布次年年初每股发放现金股利7.5元),另付交易费用900元。
借:交易性金融资产——成本2000*(50-7.5) =85000
应收股利2000*7.5=15000
投资收益900
贷:银行存款100900
2、2011年12月31日,迪安公司股票每股市价45元。
借:交易性金融资产——公允价值变动 000*45-85000=5000
贷:公允价值变动损益5000
3、2012年1月5日,甲企业收到迪安公司发放的现金股利15 000元存入银行。
借:银行存款15 000
贷:应收股利15 000
4、2012年12月21日,迪安公司宣布每股下年初支付现金股利7元。
借:应收股利 2000*7=14000
贷:投资收益 14000
5、2012年12月31日,甲企业将迪安公司股票以每股48元的价格全部出售,另支付手续费等交易费用850元。
借:银行存款2000*48=96000
公允价值变动损益5000
贷:交易性金融资产——成本85000
——公允价值变动5000
银行存款850
投资收益11000
6、2013年1月5日,甲企业购入新光公司发行的新债券500张,每张面值100元,另支付交易费用200元,该债券年利率12%,上述款项均以银行存款支付。
借:交易性金融资产——成本500*100=50000
投资收益200
贷:银行存款50200
7、2013年7月1日,甲企业收到新光公司发放的债券利息3 000元存入银行。
借:应收利息3000
贷:投资收益3000
借:银行存款3000
贷:应收利息3000
8、2013年7月10日,甲企业半将新光公司的债券按面值全部售出,另支付交易费用180元。
借:银行存款50000
贷:交易性金融资产——成本50000
借:投资收益180
贷:银行存款180
2. 2015年,甲公司发生与交易性金融资产有关的业务如下:
1、DR:交易性金融资产--成本2500
应收利息 50
投资收益 30
CR:银行存款 2580
2、 DR:银行存款 50
CR:应收利息 50
3、DR:交易性金融资产--公允价值变动 80
CR:公允价值变动损益 80
4、DR:应收利息 100
CR:投资收益 100
5、 DR:公允价值变动损益 20
CR:交易性金融资产--公允价值变动 20
3. 2010年甲公司发生的交易性金融资产业务如下
1,借:其他货币资金-存出投资款 30000000
贷:银行存款 30000000
2,借:交易性金融资产-成本 1400000
贷:其他货币资金-存出投资款 1400000
3,借:投资收益 3000
贷:其他货币资金-存出投资款 3000
4,借:银行存款 2195000
贷:交易性金融资产-成本 1400000
其他货币资金-存出投资款 5000
投资收益 790000
5,甲公司2010年度因上述交易或事项而确认投资收益的金额=-3000+790000=787000
4. 甲公司发生以下交易性金融资产的相关业务,编制相关会计分录.
(1)2015年4月22日,甲公司以银行存款购入A公司股票50000股,划分为交易性资产,每股购入价格为9.4元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.4元)另支付相关税费3000元;
购入支付价款=50000*9.4=450000元,
已宣告但尚未发放的现金股利=50000*0.4=20000元
交易性金融资产=450000-20000=430000元
借:交易性金融资产430000
应收股利 20000
投资收益 3000
贷:银行存款 453000
(2)2015年6月30日,A公司股票市价为每股7.5元;
公允价值变动损益=50000*7.5-430000=-55000
借:公允价值变动损益55000
贷:交易性金融资产55000
(3)2015年12月31日,A公司股票市价为每股10元;
公允价值变动损益=50000*(10-7.5)=125000
借:交易性金融资产125000
贷:公允价值变动损益125000
(4)2016年1月18日,甲公司以每股9.8元的价格将所持有的A公司股票全部出售,实际收到价款(扣除相关税费)47万元。
借:银行存款 470000
公允价值变动损益70000
贷:交易性金融资产 500000
投资收益 40000
5. .2010年3月至7月,甲公司发生的交易性金融资产业务如下:
你好,
很高兴为你回答问题!
解析:
3月1日:
借:其他货币资金-A证券公司 500
贷:银行存款 500
3月10日:
借:交易性金融资产-成本 400(50×8)
投资收益 2
贷:其他货币资金 402
6月30日:
借:交易性金融资产-公允价值变动 5
贷:公允价值变动损益 5
7月10日:
借:其他货币资金-A证券公司 412
公允价值变动损益 5
贷:交易性金融资产-成本 400
交易性金融资产-公允价值变动 5
投资收益 7
如果还有疑问,可通过“hi”继续向我提问!!!
6. 某企业2012年发生有关交易性金融资产的经济业务如下:
1、借:长期股权投资293000
贷:应收股利 5000
银行存款 2000
2、借:银行存款 5000
贷:应收股利 5000
3、借:应收股利 6000
贷:投资收益6000
4、借:银行存款 6000
贷:应收股利 6000
5、借:投资收益43000
贷:长期股权投资跌价准备43000
6、借:长期股权投资跌价准备80000
贷:投资收益80000
7、借:银行存款 325000
应交税费5000
贷:长期股权投资293000
贷:长期股权投资跌价准备37000
7. 1.某公司发生的交易性金融资产业务的有关资料如下:
(1)借 交易性金融资产——成本20000
投资收益480
贷 银行存款20480
(2)借 交易性金融资产——公允价值变动4000
贷 公允价值变动损益4000
(3)借 银行存款32000
贷 交易性金融资产——成本20000
交易性金融资产——公允价值变动4000
投资收益8000
借 公允价值变动损益4000
贷 投资收益4000
8. 求答案 编辑会计分录 甲公司发生下列与交易性金融资产有关的业务
1、A:借:交易性金融资产-成本 60000
贷:银行存款 60000
B:借:投资收益 1300
贷:银行存款 1300
2、借:公允价值变动损益 5000
贷:交易性金融资产-公允价值变动 5000
3、A:借:银行存款 50000
借:投资收益 5000
借:交易性金融资产-公允价值变动 5000
贷:交易性金融资产-成本 60000
B:借:投资收益 5000
贷:公允价值变动损益 5000