增值税怎样做账

1. 增值税怎样做账

一、帐户设置
“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
    1、“应交税金——未交增值税”：核算增值税期末欠交数或多交数。借方余额反映多交数，贷方余额反映欠交数。
   2、“应交税金——应交增值税”：
   借方设置： “进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税” 
贷方设置：“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等。
二、增值税一般纳税人的有关账务处理：
1、（1）一般购销业务
  ①  国内采购、进口物资
 借：原材料
   （库存商品） 
     应交税金—应交增值税(进项税额)
     贷：银行存款
  ②销售、提供劳务、分配给股东红利
  借：应收账款(应付股利)
      贷：主营业务收入
       应交税金—应交增值税(销项税额)
（2）、接受投资(同时收到增值税发票的)
  借：原材料
     应交税金—应交增值税(进项税额)
     贷：股本（实收资本）
      资本公积
（3）、接受应税劳务
 借：管理费用等
     应交税金—应交增值税(进项税额)
      贷：银行存款
（4）、购入免税农产品(没有增值税专用发票，税额按13%计算出来)
    借：原材料         
      应交税金—应交增值税(进项税额)
       贷：银行存款         
（5）、视同销售（委托代销、代销、用于非应税项目、投资、福利、无偿赠送）：
  借：长期股权投资等（成本价＋计税价格*17%）
      在建工程
      应付福利费
      营业外支出
   贷： 原材料 (按成本价转出) 
             应交税金—应交增值税(销项税额)(按计税价格*17% 计算）
（6）、出售包装物(类似于视同销售)：
  借：现金
    贷：其它业务收入
        应交税金—应交增值税（销项税额）
 （7）、非正常损失，除转销材料损失外，同时：
  借：营业外支出
    贷：应交税金—应交增值税(进项税转出)
（8）、计提（转出）本月未交增值税时：
  借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
    贷：应交税金——未交增值税
（9）、转出本月多交增值税时：
  借：应交税金——未交增值税
    贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）
（10）、交税时：
   ① 交纳当月的增值税时
   借：应交税金——应交增值税（已交税金）
    贷：银行存款
   ② 当月交纳以前各期的未交增值税时：
   借：应交税金——未交增值税
    贷：银行存款
   以上核算举例供参考。

2. 增值税怎么做帐的?

3. 增值税如何做账

问题一：增值税的账务处理实录分几步  三、“销项税额”的帐务处理 
  1.销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务（包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者），按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额，借记“应收帐款”、“应收票据”、“银行存款”、“应付利润”等科目；按照当期的销售额和规定税率计算的增值税，贷记“应交税金应交增值税（销项税额）”科目；按实现的销售收入，贷记“产品销售收入”、“商品销售收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，作相反的会计分录。 
  2.将自产、委托加工货物用于非应税项目。应视同销售货物计算应交增值税，借记“在建工程”科目，贷记“应交税金应交增值税（销项税额）”科目。 
  3.利用自产、委托加工或购买的货物进行投资。企业自产、委托加工货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者，应视同销售货物计算应交增值税，借记“长期投资”科目，贷记“应交税金应交增值税（销项税额）”科目。 
  4.将自产、委托加工货物用于集体福利。企业将自产、委托加工货物用于集体福利消费等，应视同销售货物计算应交增值税，借记“在建工程”科目，贷记“应交税金应交增值税（销项税额）”科目。 
  5.无偿赠送自产、委托加工或购买货物。企业将自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税，借记“营业外支出”等科目，贷记“应交税金应交增值税（销项税额）”科目。 
  6.随同产品出售的包装物。随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应缴增值税，借记“应收帐款”等科目，贷记“应交税金应交增值税（销项税额）”科目。企业逾期未退回的包装物押金，按规定应缴增值税，借记“其他应付款”等科目，贷记“应交税金应交增值税（销项税额）”科目。 
  四、“进项税额转出”的帐务处理 
  企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进的货物改变用途等原因，其进项税额，应相应转入有关科目，借记“处理财产损溢”、“在建工程”、“应付福利费”等科目，贷记“应交税金应交增值税（进项税额转出）”科目。 
  五、企业出口适用零税率的货物，不计算销售收入的销项税额和应纳的增值税额。 
  企业向海关办理报关出口手续后，凭出口报关等有关凭证，向税务机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税。企业在收到出口货物退回的税款后，借记“银行存款”等科目，贷记“应交税金应交增值税（出口退税）”科目。出口货物办理退税后发生的退货或退关补交的税款，作相反的会计分录。 
  六“转出未交增值税”、“转出多交增值税”的帐务处理 
  月份终了，企业计算当当月应交未交增值税，借记“应交税金？――应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金――未交增值税”科目；当月多交的增值税，借记“应交税金――未交增值税”科目，贷记“应交税金――应交增值税（转出多交增值税）”科目。 
  这样，月份终了“应交税金――应交增值税”科目的贷方余额，反映企业计算出尚未入库的增值税。月份终了“应交税金――应交增值税”科目的借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。 
  七、次月申报缴纳上月应交的增值税时 
  借记“应交税金――未交增值税”科目，贷记“银行存款”等科目。 
  八、企业收到即征即退、先征后退等返还的增值税，除国家规定有指定用途的项目外，都应并入企业利润，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。未设置补贴收入“会计科目的企业，应增设”补贴收入“科目。 
  九、企业购进的货物由于发票开具时间较晚或传递等原因，致使该笔进项税未认证而当月不能抵扣的帐务处理。 
  购......>> 
  
   问题二：缴纳增值税怎么做账 10分 如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录 
  借：应交税费――应交增值税（已交税金） 
  贷：银行存款 
  
  如果是上个月的增值税，那么 
  期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税 
  借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 
  贷：应交税费――未交增值税 
  在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销 
  借：应交税费――应交增值税（已交税金） 
  贷：银行存款 
  
   问题三：增值税收入怎么记帐？  地税附加税一般为增值税和营业税的附加税收，增值税和营业税免掉了也就一并免掉了，如果是早期核定的按营业额比率交纳的还需要交纳。 
  在账务处理上还是需要计提增值税的，在月末时统计出收入2万元以下，再结转到营业外收入中， 
  借：应交税费―应交增值税 
  559.22 
  
  贷：营业外收入―补贴收入 559.22 
  还有一点要注意：以应该缴纳的增值税、营业税为依据计算的城建税、教育费附加、地方教育费附加、河道管理费等，在增值税、营业税减免后，计提的相应金额也依法减免了，需要同时结转进入“营业外收入―补贴收入”。 
  不明白的可以联系我 
  请采纳答案，支持我一下。 
  
   问题四：一般纳税人增值税账务处理  1.购进 
  借:原材料 
  应交税费-应交增值税（进项税） 
  贷:银行存款或应付账款 
  2.销售: 
  借:应收账款 
  贷:主营业务收入 
  应交税费-应交增值税(销项税) 
  如果销项大于进项，做如下分录 
  3..1月末结转未交增值税： 
  借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 
  贷：应交税费-未交增值税 
  借：主营业务税金及附加 
  贷：应交税费-城建税等 
  3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录） 
  借：应交税费-未交增值税 
  贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税） 
  4.下月交上月增值税（如有）: 
  借:应交税费-未交增值税（等) 
  贷:银行存款 
  5、解释：无耽是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。 
  
   问题五：-本年度补交的增值税怎么做账  借；应交税费-应交增值税（未交增值税） 
  营业税金及附加 
  管理费用 
  贷；银行绩款 
  （ 现金） 
  
   问题六：月底增值税怎么做账  借：应交税金-应交增值税-销项税 50000 
  贷：应交税金-应交增值税-进项税 45000 
  应交税金-应交增值税-未交增值税 5000 
  2.你的供应商开6个点，可能是小规模的，小规模开的是普通发票，所以没有进项税，不能抵扣销项税.直接计入材料成本 
  借：原材料 
  贷：银行存款 
  供应商开出发票是不是17%只关系你能不能抵扣 
  补充： 
  增值税一般纳税人有其应有的应税项目，税率一般为17%或13%，只能按照这两档税率开具增值税专用发票。6%是生产、加工、修理修配小规模纳税人适用的增值税征收率。所以增值税一般纳税人是不能开6%的增值税发票的。 
  但有些地方好像政策不一样， 你需要到国税局申领普通发票。就可以开了。 
  好多一般纳税人都有这样的普票为的就是给小规模开的。(我知道的好像有几个单位可以同时开，有几个不能开）所以最好问下专管员 
  还有，既然对方是一般纳税人，你就坚决拒付税金款要增值税发票，可以抵扣的呀，不然小心被老板骂。 奇怪了，后面的回答系统提示我有不合法回答，哈哈 
  补充： 
  例：购货 
  借：原材料 100 
  应交税金-应交增值税-进项税 17 
  贷：银行存款 117 
  销货 
  借：应收账款 1170 
  贷：主营业务收入 1000 
  应交税金-应交增值税-销项税 170 
  结转： 
  应交税金-应交增值税-销项税 170 
  贷：应交税金-应交增值税-进项税 17 
  应交税金-应交增值税-未交增值税 153 
  如果还不懂，我也没办法了 
  
   问题七：次月交纳增值税时如何入账  1.本月缴纳上月应交未交增值税的会计分录：　　借：应交税费―未交增值税 ；　　贷：银行存款　　2.计算本月应交增值税，应通过转出未交增值税”是3级科目，该科目主要核算的是本月销项税减去进项税的差额，会计分录：　　借：应缴税费―应交增值税（转出未交增值税）　　贷：应缴税费―未交增值税。 
  
   问题八：关税和增值税如何做账  你先将缴纳的关税计入材料采购的过渡科目，增值税计入进项税，待进口发票来后，一起入材料账。鸡付关税、增值税时： 
  贷：现金 93828.62 
  借：应交税金-进项税 61135.72 
  借：材料采购 32692.90 
  进口发票收到时 
  借：应付账款 
  贷：材料采购 
  材料入库时，将材料采购的总和做分录 
  借：原材料 
  贷：材料采购 
  你不知道价格的话，你可以折算出的，因为税单上除了税额以外，左下角的方框内标有外币汇率的，你以关税完税价格除以汇率就是进口材料的金额了 
  
   问题九：增值税怎么做帐的?  10.24付款 
  借：预付账款 12万 
  贷：银行存款 12万 
  
  10.31到货 
  借：库存商品 12.7万 
  贷：预付账款 12.7万 
  
  现在收到发票，总金额：148050元，，你还有尾款28050元未付清 
  
  先冲销你10.31到货的分录。。因为你的库存商品只有126538.46，，没有12.7万 
  借：库存商品 -12.7万 
  贷：预付账款 -12.7万 
  
  这月入账（进项发票认证通过后入账） 
  借：库存商品 126538.46 
  借：应缴税费-应交增值税（进项）21511.54 
  贷：预付账款 120000 
  贷：应付账款或银行存款 28050 
  
  你看到的发票，，单价为不含税单价，金额为不含税金额。。 
  
  计算你的单价=（126538.46+21511.54）/630 
  也就是你发票总金额/你的进货数量=你进货的单价 
  
  不含税价=148050/1.17=126538.46 
  
  进项税=126528.46*0.17=21511.54 
  
  没看到你说的折扣问题 
  
   问题十：请问交纳的税金怎么做账  1、增值税在开发票时计算： 
  借：银行存款（或其他相关科目） 
  贷：主营业务收入 
  应交税费－应交耽值税 
  交纳时： 
  借：应交税费－应交增值税 
  贷：银行存款 
  2、其他附加税，计提： 
  借：营业税金及附中 
  贷：应交税费－（相关明细科目） 
  交纳时： 
  借：应交税费－（相关明细科目） 
  贷：银行存款 
  没有计提的话，在交纳当月直接记入“营业税金及附加”。 
  3、罚款计入“营业外支出”，如果你是查账征收所得税，此罚款记得调增应纳税所得额。 
  4、购买发票的费用如你所说方法处理。

4. 缴纳增值税怎么做账

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
会计分录如下：
1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；
2、月底，销项税额大于进项税额：
1）计算应交增值税：
销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税
2）结转：
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税金-应交增值税-未交税金
3）缴纳：
借：应交税金-应交增值税-未交税金
贷：银行存款
企业做账流程：
1、根据原始凭证编制记账凭证
2、根据记账凭证编制科目汇总表
3、根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)
4、根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)
5、根据会计报表编制纳税申报表
6、年终结转损益(也可以逐月结转损益)
7、编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)
8、根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

扩展资料应交增值税账务处理：
1、月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税。
2、月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
3、当月缴纳当月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。
4、当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税费—未交增值税”贷记“银行存款”。
5、“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。
6、“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。
参考资料来源：
百度百科--应交增值税
百度百科-会计做账

5. 缴纳增值税怎么做账

.
企业购进商品时，借：原材料等 应交税费-应交增值税（进项税额），贷：应付账款；
2.
销售商品时，借：应收账款，贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）；
3.
月底结转时，借：应交税费-应交增值税，贷：应交税费-未交增值税；
4.
次月初缴纳增值税后，借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。【摘要】
缴纳增值税怎么做账【提问】
.
企业购进商品时，借：原材料等 应交税费-应交增值税（进项税额），贷：应付账款；
2.
销售商品时，借：应收账款，贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）；
3.
月底结转时，借：应交税费-应交增值税，贷：应交税费-未交增值税；
4.
次月初缴纳增值税后，借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。【回答】
老师，附加税等小税种怎么分录呢😊谢谢老师【提问】

借：税金及附加等，贷：应交税费——应交城市维护建设税；
实际上交时，借：应交税费——应交城市维护建设税，贷：银行存款。【回答】

6. 交纳增值税怎么做帐

本月交税：
借：应交税费——增值税
贷：银行存款
对你问题补充作回答：
1、小规模时，你的进项税开始只能待抵，不能借:应交-增(销)
贷:银存(现)若你这样做，你提出的应交税就与实际不符。至于比对问题，是税局为了核对你所认证发票的合法性。
2、你上月应将未交增值税转出，若未转，没关系，这月补做一下：
借：应交税费——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
交税时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
3、你正确的分录应为：
借：库存商品
应交税费——待抵扣进项
贷：银行存款
下月将待抵扣转出：
借：应交税费——增值税进项
贷：应交税费——待抵扣进项
你做的分录
借:库存
应交-增(进)
贷:银行存款
就产生了进项税与实际的差异，帐上应交的税金和实际不相符，你可以这样操作，在对比结果未出来之前，只调整税金部分。
借：应交税费——待抵扣进项
贷：应交税费——增值税进项
对比结果下来后，再做下反分录。

7. 缴纳增值税怎么做账

如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
如果是上个月的增值税，那么
期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款

8. 交增值税怎么做账？

缴纳增值税账务处理如下：


计提时：


借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）


贷：应交税费-未交增值税


下月缴纳时：


借：应交税费-未交增值税


贷：银行存款


如果上月的未缴税金，在本月交纳时：


借：应交税费-应交增值税（已交税金）


贷：银行存款


月末结转：


借：应交税费-未交增值税


贷：应交税费-应交增值税（已交税金）


增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，由国家税务局负责征收，其中50%的税收收入为中央财政收入，另外50%属于地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。


根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)规定：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。


纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。