1. (1.2007年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:
(1)借:其他货币资金——存出投资款 1000
贷:银行存款 -A银行 1000
(2)借:交易性金融资产——成本 800
投资收益 2
贷:其他货币资金——存出投资款 802
(3)借:公允价值变动损益 30
贷:交易性金融资产——公允价值变动 30
(4)借:交易性金融资产——公允价值变动 40
贷:公允价值变动损益 40
(5)借:银行存款 -A银行 825
贷:交易性金融资产——成本 800
——公允价值变动 10
投资收益 15
同时:
借:公允价值变动损益 10
贷:投资收益 10
2. 关于某企业发生下列交易性金融资产业务的分录怎么做? 〔1〕2009年12月2日以存入证券公司的投
3. 1.2015月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:(1)3月2日,以银行存款购入A上市
(1)
借:交易性金融资产800
投资收益 2
贷:银行存款 802
(2)
借:公允价值变动损益30
贷:交易性金融资产 30
(3)
借:交易性金融资产40
贷:公允价值变动损益40
(4)
借:银行存款825
贷:交易性金融资产810
投资收益 15
借:公允价值变动损益10
贷:投资收益 10
4. 2009年9月至11月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下: 1 ,9月2日,以银行存款购入
第一题:借:交易性金融资产 800,000
财务费用 20,000
贷: 银行存款 820,000
供参考。。。朋友,你也是学财会的吗?
那个公允价值变动损益 一万是按照每股8.1元计算的,
5. 1、(不定项选择)2012年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:
(1)3月2日,购入股票:
借:交易性金融资产——成本 8000000(8×1000000)
投资收益 20000
贷:银行存款 8020000
(2)3月31日,期末计量:
公允价值=7.7×100=770万元,账面余额=8×100=800万元,公允价值<账面余额
借:公允价值变动损益 300000
贷:交易性金融资产——公允价值变动 300000
(3)4月30日,期末计量:
公允价值=8.1×100=810万元,账面余额=800-30=770万元,公允价值>账面余额
借:交易性金融资产——公允价值变动 400000
贷:公允价值变动损益 400000
(4)5月10日,出售股票:
借:银行存款 8250000
贷:交易性金融资产——成本 8000000
——公允价值变动 100000(400000-300000)
投资收益 150000
借:公允价值变动损益 100000(400000-300000)
贷:投资收益 100000
上述会计分录中,对利润有影响的账户是“投资收益”和“公允价值变动损益”,借方损,贷方益。
(1)中,“投资收益”账户的借方发生额,-2
(2)中,“公允价值变动损益”账户的借方发生额,-30
(3)中,“公允价值变动损益”账户的贷方发生额,+40
(4)中,“投资收益”账户的贷方发生额,+15
“公允价值变动损益”账户的借方发生额,-10
“投资收益”账户的贷方发生额,+10
该交易性金融资产对甲公司09年度的利润影响金额=-2-30+40+15-10+10=23(万元)
6. 2010年9月至12月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下
1.借:交易性金融资产——成本 80
投资收益 2(交易费)
贷:银行存款 82
2.借:公允价值变动损益 3(80-7.7*10)
贷:交易性金融资产——公允价值变动 3
3.借:交易性金融资产——公允价值变动 4(8.1*10-7.7*10)
贷:公允价值变动损益 4
4.借:交易性金融资产——公允价值变动 1(8.2*10-8.1*10)
贷:公允价值变动损益 1
5.借:银行存款 82.5
贷:交易性金融资产——成本 80
交易性金融资产——公允价值变动 2(几个加减一下-3+4+1)
投资收益 0.5
同时,
借:公允价值变动损益 2
贷:投资收益 2
实际的投资收益就是0.5
以上是我个人的理解,如果有不对,请指教!
7. 某企业2007年12月发生下列交易性金融资产业务:
你好,
解析:
(1)、购入处理:
借:交易性金融资产-成本 20000
投资收益 480
贷:银行存款(或其他货币资产) 20480
(2)、12月31日,公允价值变动:
借:交易性金融资产-公允价值变动 4000
贷:公允价值变动损益 4000
(3)、2008年1月25日,出售:
借:银行存款(或其他货币资产) 32000
贷:交易性金融资产-成本 20000
-公允价值变动 4000
投资收益 8000
同时:
借:公允价值变动损益 4000
贷:投资收益 4000
如果还有疑问,可通过“hi”继续向我提问!!!
8. 某企业2011年发生下列交易性金融资产投资的经济业务
1、3月10日购入时:
借:交易性金融资产——成本---夏新 5000*8=40000
投资损益 200
贷:银行存款 40200
2、3月20日购入时:
借:交易性金融资产——成本---巴士 10000*(6-0.1)=59000
投资损益 400
应收股利 10000*0.1=1000
贷:银行存款 60400
3、收到宣告股利:
借:银行存款 1000
贷:应收股利 1000
4、收到夏新现金股利:
借:银行存款 2000
贷:投资收益 2000
5、4月5日将巴士股票全部出售:
借:银行存款 79500
贷:交易性金融资产——成本---巴士 10000*(6-0.1)=59000
投资损益 20500
6、4月15日购入A公司债券:
借:交易性金融资产——成本---A公司 117000
投资损益 3000
应收利息 3000
贷:银行存款 123000
7、7月1日收到A公司利息:
借:银行存款 3000
贷:应收利息 3000
8、7月12日将A公司投资全部出售:
借:银行存款 130000
贷:交易性金融资产——成本---A公司 117000
投资损益 13000