增值税是不是不需要计提？

1. 增值税是不是不需要计提？

近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活性服务纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减

2. 为什么要计提增值税

问题一：怎么计提增值税？为什么要计提增值税？  增值税是价外税，单独核算，不用计提 
  
   问题二：为什么营业税需要计提，而增值税不需要计提  营业税是价内税，营业收入中包含营业税，在计算损益的时候，需要通过营业税金及附加科目参入利润的计算，才能把营业收入中的税金扣除。 
  增值税是价外税。营业收入里面不包含增值税，所以增值税不参入利润的计算。 
  所以，营业税需要计提，而增值税不需要计提 
  --------------------------------------顶- 
  不惧恶意采纳刷分 
  坚持追求真理真知 
  
   问题三：为什么企业财务每个月要计提本月的税金？是怎么计提的？是根据计提的去税务局交税吗？  1、简单的说，计提税金，就是为了核算所要交纳的税款，因为收入扣除成本，税款，和费用才是最后的利润，而这也是最被投资者所关注的。 
  2、至于计提的方法就是按税法所规定来计提的，这个说起来比较多，建议看一下基础会计， 
  3、计矗数就是下月初交税的数了，说白了，先计提就是一个先统计的过程 。 
  
   问题四：为什么要计提税金  基于会计准则要求的权责发生制度，当月的税金应该进当月费用，所以应该计提，不能等下个月支付时候进费用。 
  
   问题五：为什么每月都要计提费用？？  因为我国会计是采用权责发生制，所以属于当期的费用一定要在当期计题。就比如说这个月工资你们要下个月发，那么这个月月底你就要把下个月要发工资金额计提出来。因为这笔钱虽然要到下个月发，但是它是属于这个月的工资，是这个月发生的费用。 
  
   问题六：为什么要计提营业税金及附加？  3月份计提营业税金及附加，4月份缴纳。4月的税4月计提，5月缴纳 
  
   问题七：增值税也要交为什么不用计提  增值税是价外税，发生销售行为时是价税分离，以不含税价计算销项税（小规模纳税人按照征收率计算应缴税额）。 
  
   问题八：为什么只有增值税不用计提  增值税是价外税 
  
   问题九：缴纳增值税前是否需要计提？账务处理怎么做？先谢谢大家啦  如果是一般纳税人，kitty的处理是正确（再精确些就更好了-埂二级科目是“未交增值税”） 
  如果是小规模纳税人，计提的时候直接计入“应交税费--应交增值税”，缴纳的时候直接冲减此科目就可以 
  
   问题十：为什么增值税是价外税就不用计提？  需要计提的是价内税，计提完之后要转入本年利润科目，计算利润总额时扣除。增值税是价外税，在购入或销售时，价税分离，直接确认税额，不参与利润计算，所以不需要计提。

3. 计提增值税要怎样做

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
1、计提时：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
2、下月交纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：
借：应交税费—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
4、月末结转：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

扩展资料
应交税费核算规定如下：
1、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
2、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。
借：管理费用
贷：应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；
调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。
借：税金及附加
贷：应交税费-
3、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
参考资料来源：百度百科-应交税费
参考资料来源：百度百科-增值税

4. 增值税怎样计提

增值税无需计提，一般纳税人在购进货物时发生额为进项税额，
借：库存商品
       应交税费-应交增值税（进项税额）
         贷：应付账款（或银行存款、现金、预付账款等对应科目）
销售时发生额为销项税额，
借：应收账款（或银行存款、现金、预收账款等对应科）
         贷：主营业务收入
                应交税费-应交增值税（销项税额）
销项税额大于进项部分，就是需要缴纳的增值税税款金额 。
    小规模纳税人在发生销售收入时，直接用含税金额除以一加上征收率（3%）求出不含税金额，然后再乘以3%就是应交增值税金额。 小规模纳税人只设置应交增值税一个科目，不再设明细。
借：应收账款（或银行存款、现金、预收账款等对应科）
         贷：主营业务收入
                应交税费-应交增值税

5. 为什么营业税需要计提，而增值税不需要计提？

营业税是根据当月汇总营业额乘以税率得出的，所以要有一个乘的过程
增值税是每笔收入发生时同时发生的，只是加的关系，不用计提
营业税和附加都是需要乘一个税率得出，不能直接发生在应缴税金科目，所以要一个费用科目对应发生
增值税是和收入同时发生的，对应应收或现金银行项，就不用计提
 
个人认为就像固定资产和累计折旧一样，折旧需要计提，固定资产直接计入科目
以上只是个人观点

6. 计提增值税

计提增值税：
计提税金是应交税费核算：应交税金是每一个企业在一定的生产经营期内收入获得利润，都要依法向国家缴纳税金，交纳各种费和基金。
1、计提时：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
2、下月交纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：
借：应交税费—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
4、月末结转：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

征收范围
营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业。
交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。
现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

7. 增值税为什么不用计提

法律分析：1、增值税不用计提是因为增值税属于价外税，价外税的制度是抵扣制度，这个制度的税务计算是通过将当期的增值税销项与进项进行比对得出的；2、增值税只需要计算差额就可以得出，所以没有计提的必要；3、增值税的会计处理方式也决定了增值税不用计提；4、增值税不会直接影响企业的经营成本，因为企业在购买成本、商品或是支付劳工价格的时候都不用考虑增值税，同样的付增值税的时候也不需计提；5、增值税也可以称得上是税务机关提前收取的下一个部分的资金，所以企业采购成本时缴纳的增值税不是实际支付的那一部分。增值税是价外税的一种，虽然说不会对企业的经营成本和支出造成直接的影响，但是会影响到企业盈利的多少，所以个人需要及时核算增值税的数额并及时缴纳，这样对企业的运营和发展都有好处。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》
第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
第二条 增值税税率：
（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%.
（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：
1.粮食、食用植物油；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.国务院规定的其他货物。
（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%.
税率的调整，由国务院决定。
第三条 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
第四条 除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额期销项税额－当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

8. 增值税为什么不用计提

1.增值税不需要计提，因为增值税属于价外税，价外税制度是扣除制度。该制度的税收计算是通过比较当前增值税销项和进项获得的；2.增值税只能通过计算差额来获得；一般纳税人的一般计税法增值税的计算，简单地说，就是增值税=销项税额-进项税额，即只要企业当期销售产品、提供服务或劳务就需要计算出销项税额，且根据当期取得的增值税进项税发票列示的金额，抵减销项税额。在此没有考虑视同销售，不得抵扣的进项税等相关项目和内容。3.增值税的会计处理也决定了增值税不需要计提；（1）、小规模纳税人增值税的会计处理。销售业务发生时，借 应收账款或银行存款 贷 主营业务收入 贷 应交税费---应交增值税缴纳增值税时， 借 应交税费---应交增值税 贷：银行存款（2）、一般纳税人增值税应纳税额的会计处理。月末结转应纳税额时 借 应交税费---应交增值税（转出未交增值税） 贷 应交税费---未交增值税月初上缴税款时 借 应交税费----未交增值税 贷 银行存款。4.增值税不会直接影响企业的运营成本，因为企业在购买成本、商品或支付劳动价格时不需要考虑增值税，同样的增值税也不需要计提；5.增值税也可以称为税务机关提前收取的下一部分资金，因此企业在采购成本中缴纳的增值税不是实际支付的部分。增值税是一种价外税。虽然不会直接影响企业的经营成本和支出，但会影响企业的利润。因此，个人需要及时核算增值税金额并及时缴纳，有利于企业的经营和发展。法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条 纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。