1. 为什么分录中用其他货币资金,而不是银行存款??
交易性金融资产一般是从二级市场购入的,因此企业都是先把款项存到证券公司的户头中,再进行投资的,而企业存到证券公司的款项就已经构成了“其他货币资金——存出投资款”了,因此,不能再直接记作“银行存款”
2. 其他货币资金的核算,怎么做会计分录?
其他货币资金的核算:
其他货币资金指除了库存现金、银行存款以外的其他货币资金,包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。
设账:其他货币资金——外埠存款、其他货币资金——银行汇票、其他货币资金——银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金——信用卡、其他货币资金——存出投资款等。
1、外埠存款
外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时,汇往采购地银行并开立采购专户的款项。采购资金存款不计利息,除采购员差旅费可以支取少量库存现金外,一律转账。采购专户只付不收,付完结束账户。
①企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时:
借:其他货币资金——外埠存款
贷:银行存款
②企业收到采购员交来发票账单等报销凭证时应作如下分录:
借:材料采购 (或原材料;在途物资)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金——外埠存款
③采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时:
借:银行存款
贷:其他货币资金——外埠存款
2、银行汇票存款
银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票,按照规定存入银行的款项。
①企业取得银行汇票后,根据银行盖章退回的委托书存根联作分录如下:
借:其他货币资金——银行汇票
贷:银行存款
②企业用银行汇票与销货单位结算购货款:
借:材料采购 (或原材料;在途物资)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金——银行汇票
③若有多余款项退回时,
借:银行存款
贷:其他货币资金——银行汇票
3、银行本票存款
银行本票存款是企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项。有关银行本票取得、使用及退回余额等账务处理同银行汇票存款。
4、存出投资款
存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金
(1)存出投资款时:
借:其他货币资金-存出投资款
贷:银行存款
(2)用存出投资款购入金融资产
借:交易性金融资产
贷:其他货币资金-存出投资款
扩展阅读:
其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金,即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和在途货币资金等。
其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。
(1)外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户款项;
(2)银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项;
(3) 银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项;
(4)信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项;
(5)信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项;
(6) 存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。
会计处理
一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
二、企业增加其他货币资金,借记本科目,贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金,借记有关科目,贷记本科目。
三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位,外埠存款的开户银行,分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。
四、本科目期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。
3. 在银行做会计有没有其他货币资金这个科目
其他货币资金是企业类会计科目,银行会计没有。
银行会计科目表
会计科目
一:资产类
101 现金
102银行存款
103贵金属
111存放中央银行款项
112存放同业款项
113存放联行款项
121拆放同业
122拆放金融性公司
123短期贷款
124中长期贷款
125抵押贷款
126贴现
127预期贷款
129贷款呆账准备
131进出口押汇
132应收利息
138坏账准备
139其他应收款
141短期投资
142长期投资
151固定资产
152累计折旧
153固定资产清理
154在建工程
161无形资产
162递延资产
163待处理财产损益
4. 其他货币资金记账记银行存款账上吗?
其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金,即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和在途货币资金等。
包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。
1)外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户款项;
(2)银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项;
(3) 银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项;
(4)信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项;
(5)信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项;
(6) 存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。[
会计处理:
一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
二、企业增加其他货币资金,借记本科目,贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金,借记有关科目,贷记本科目。
三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位,外埠存款的开户银行,分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。
四、本科目期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。
5. 银行卡存款用其他货币资金核算吗
1、用银行存款科目核算的,主要有:支票、电汇、信汇三类
2、用其他货币资金科目核算的,主要有:银行汇票、银行本票、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款。
3、应收票据是:你收到的,还没有到期的银行承兑汇票、商业承兑汇票。
4、应付票据是:以你作为付款人或者出票人,签发给对方的,还没有到期的商业承兑汇票或者银行承兑汇票。
6. 其他货币资金的核算,怎么做会计分录
其他货币资金也是货币资金的一种,你可以把它理解为另一种形式的“银行存款”或者“库存现金”,该道题目分录为:
借:原材料516500
应交税费-应交增值税(进项税额)8500
贷:其他货币资金 525000
扩展资料
其他货币资金:是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和信用卡存款等。
设账:其他货币资金——外埠存款、其他货币资金——银行汇票、其他货币资金——银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金——信用卡、其他货币资金——存出投资款等。
参考资料
其他货币资金-百度百科
7. 其他货币资金的核算,怎么做会计分录
借:原材料
50万元
应交税金-应交增值税(进项税)
8500元
贷:其他货币资金
508500元
借:营业费用-运杂费
23600元
应交税金-应交增值税(进项税)
1400元
贷:其他货币资金
25000元