会计 纳税与实务

1. 会计 纳税与实务

1.C,所得税费用=1000*25%+（200-100）*25%=275万元；2.A应纳所得税={900+（200-100）+8-7+3-（10-6）}*25%=250万元3.D，捐赠支出的扣除限额=80000*（1-20%）*30%=19200元，应纳个人所得税={80000*（1-20%）-19200}*20%=8960元；4.C税前扣除的利息费用=200*8%*912+100*8%=20万元；5.C,扣除限额（5000+1000）*0.5%=30万元与60*60%=36万元比较，应扣除30万元；6.D应纳个人所得税={（3800-800）*20%}+{10*450-4000}*20%=1320元；7.C应纳税所得额=100-10+20+3+5=118万元；8.AC 9.BC账面价值=1000-200-80=720万元，计税基础=1000-200-160=640万元；10.BCD应交所得税=900+（200-100）+8-7+3-（10-6）}*25%=250万元

2. 会计纳税基础与实务任务四案例分析选择

个人观点：
     第一：
         开发费用：200+200*5/100+1000*5/100=260
         出让金：200
        开发成本 ：1000
        相关税费：166.5
        加计扣除：200*20/100+1000*20/100=240
        扣除项目合计：260+200+1000+166.5+240=1866.5
        收入：3000
       增值额：3000-1866.5=1133.5
      增值比：1133.5/1866.5*100%=60.73%
      适用税率：40%
      增值税：1133.5*40/100-1866.5*5/100=360.08
所以答案是：C、C、C、B
    以上共同学习，希望对你有用！

3. 会计专业 税法问题

应纳税所得额=100-（30-100*14%）-（6-100*2%）=80万元
应纳所得税=80*15%=12万。

4. 会计 纳税基础与实务判断

仅供参考，太多理论性，掌握不牢：

1、 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，属零售销售，不征收消费税。
B、    错误    

2、 如纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月内仍未交纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。
A、    正确    

3、 已征进口关税的进口货物因规格不符合合同要求而退还国外，一律不予退还已纳进口关税，但可以免征出口关税。
A、    正确    

4、 自产应税消费品销售的企业，应交消费税记入营业税金及附加账户，由主营业务收入补偿。
A、    正确    

5、 对于由受托方提供原材料加工生产的应税消费品，应当按照销售自制应税消费品交纳消费税。
A、    正确    

6、 营业税的纳税人在从事应税劳务的同时，兼营货物或非应税劳务的，应分别核算，分别纳税。不分别核算或不能准确核算的，应一并征收营业税。
B、    错误    

7、 现行税法对货物期货和非货物期货都征收营业税。
B、    错误    

8、 保税区进出口的基建物资和生产用车辆符合法定减免关税的规定。
B、    错误    

9、 海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关认可的可以申请关税退税。
A、    正确    

10、 我国现行营业税共设置了9个税目。
A、    正确

5. 财会案例分析（国家税收）

1、A企业：进项=30.6万      B企业：销项=30.6万2、A企业：销项=45.9万      B企业：进项=45.9万3、A企业：销项=（9.36+2.34）/1.17×0.17=1.7万；进项=0.34万4、B企业：进项=3.9万；进项转出=30×40%×0.17=1.56万；销项=35.03/1.13×0.13=4.03万5、B企业：销项=298.35/1.17×0.17=43.35万综合以上，A企业应纳税额=销项-(进项-进项转出)=45.9+1.7-(30.6+0.34)=16.66万                 B企业应纳税额=销项-(进项-进项转出)=30.6+4.03+43.35-（45.9+3.9-1.56）=29.74万

6. 会计 纳税基础与实务选择题

12、 以收取手续费方式受托代销金银首饰，受托方销售实现时作会计分录为（ ）（2分）
A、    借：代购代销收入 贷：应交税费—应交消费税    
13、 企业提供应税劳务时计提营业税的会计分录为（ ）。（2分）
A、    借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交营业税    
14、 某建筑公司3月份建筑收入100000元，当月购买一台税控收款机，支付3500元并取得普通发票，当月应纳营业税（ ）元。（2分）
B、	2491.45
15、 按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（ ）（2分）
C、	出库实耗时扣除

7. 税法案例分析

1、（1600+420+1200-2000）*10%-25=97
工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
十届全国人大常委会第三十一次会议于2007年12月29日表决通过了关于修改个人所得税法的决定。根据决定，2008年3月1日起，我国个税免征额将从现在的1600元／月上调至2000元／月。

4、免征
根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和相关的文件法规的规定，个人所得税的减免税政策主要有：   
（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

5、50000*（1-20%）*20%=8000
特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。

6、免征
（3）个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。

8. 纳税与实务，

　　税务处理——理论上如何交税(法律的地位是不容撼动的)

　　税务实务——实践中如何交税，主管税局有哪些特别规定(实际执行多少会有些不一样)

　　税务筹划——在合法前提下降低税负或者延迟纳税，一般需要通过优化业务流程达到该效果(自力更生丰衣足食)

　　税务处理，tax 
implication，指的是某种业务模式、架构安排等在税上产生的影响，以及相应需要进行的纳税申报等。好比你卖了辆车，100进价，200售价，净赚100，那么你的所得税税务处理就应缴纳100*25%=25块企业所得税。税务处理与税务实务可以理解为企业的纳税申报、会计处理等，而纳税筹划是采用一定的工具与策略(税法漏洞等)在合法的范围内进行节税的行为。

　　税收筹划，planning，就是指你通过某些手段和安排，优化了你的税务处理结果，使你获得了税收负担、或者是合规安全性，现金流，商业模式上的利益。比如你卖了辆车，应该缴25块所得税，但是你提前对自己的公司进行了筹划，发现符合高新技术企业的特征，并且通过安排使得你的公司的运营特征符合高新技术企业的要求，申请了高新技术企业减免税优惠，所得税率降为12.5%，这下你就只用交12块5的税了。

　　税收实务，tax 
practice。这就是说，你可能依据税法应该缴25，进行了安排应该缴12.5，可是实际的经济业务是千差万别的，每个人都有自己不同的理解在里面。比如说，申请高新技术企业的时候需要一个条件，要有5年独占许可技术，你就获得了这个技术并且申请了。可是税局看到后，认为你的许可合同和许可实质不符合独占许可的特征，不同意你享受税收优惠，这就是“实务”角度上行不通了。