个人所得税递延纳税怎么备案

1. 个人所得税递延纳税怎么备案

个人所得税递延纳税备案
        【事项描述(申请条件)】
        1.非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案
        非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。股票（权）期权取得成本按行权价确定，限制性股票取得成本按实际出资额确定，股权奖励取得成本为零。
        2.上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案
        上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。
        3.技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案
        个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。个人选择适用上述任一项政策，均允许被投资企业按技术成果投资入股时的评估值入账并在企业所得税前摊销扣除。
        4.个人所得税递延纳税情况年度报告
        个人因非上市公司实施股权激励或以技术成果投资入股取得的股票（权），实行递延纳税期间，扣缴义务人应于每个纳税年度终了后30日内，向主管税务机关报送《个人所得税递延纳税情况年度报告表》。
        5.企业年金、职业年金个人所得税递延纳税备案
        企业和事业单位（以下统称单位）根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金（以下统称年金）单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
        个人达到国家规定的退休年龄，按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税；按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。
        【办理资料】

        1.非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案

序号

材料名称

数量

备注

1

非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案表

1份


  2

股权激励计划复印件

1份


  3

董事会或股东大会决议复印件

1份


  4

激励对象任职或从事技术工作情况说明

1份


以下为条件办理资料

1

本企业及其奖励股权标的企业上一纳税年度主营业务收入构成情况说明

1份

实施股权奖励的企业

        2.上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案

序号

材料名称

数量

备注

1

上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表

1份


以下为条件办理资料

1

股权激励计划复印件

1份

初次办理激励备案

2

董事会或股东大会决议复印件

1份

初次办理激励备案

        3. 技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案

序号

材料名称

数量

备注

1

技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案表

1份


  2

技术成果相关证书或证明材料

1份


  3

技术成果相关证书或证明材料复印件

1份


  4

技术成果投资入股协议复印件

1份


5

技术成果评估报告

1份


        4. 个人所得税递延纳税情况年度报告

序号

材料名称

数量

备注

1

个人所得税递延纳税情况年度报告

1份


        5. 企业年金、职业年金个人所得税递延纳税备案

序号

材料名称

数量

备注

1

企业年金、职业年金个人所得税递延纳税备案表

1份


  2

年金方案复印件

1份


3

人力资源社会保障部门出具的方案备案函、计划确认函复印件

1份


        【办理地点(受理机构)】