2019年一般纳税人标准

1. 2019年一般纳税人标准

2018年一般纳税人认定标准：一是规模标准：1）从事商品生产或提供应税服务，或以商品批发或零售为主的纳税人（适用50％的标准），年应税销售额大于50万元为一般纳税人；2）从事商品批发或零售的纳税人，年应税销售额大于80万元为一般纳税人；3）应税服务年销售额标准应税服务年销售额标准为500万元（不含税销售额），大于500万元为一般纳税人；应税服务年销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内，提供交通和现代服务的累计增值税销售额，包括免税和减税销售额。其次是纳税人性质和会计水平的标准：1）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（自然人）按小规模纳税人纳税；非企业单位和不经常发生应税行为的企业可以选择是否按小规模纳税人纳税。2）年应税销售额不超标、新开业的纳税人，有固定的经营场所，会计健全，能准确提供销项税额，进项税额可认定为一般纳税人。《增值税小规模纳税人征收管理办法》第二条

2. 2019年一般纳税人减免多少税款

对小型微利企业不超过100万元的部分，减小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。【法律依据】《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第一条小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

3. 2019年小规模纳税人税收优惠政策

增值税减免政策一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。三、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。四、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。五、转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜，按照《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第20号）的相关规定执行。六、按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。本公告下发前已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。七、小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按其纳税期、本公告第六条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税；其他个人销售不动产，继续按照现行规定征免增值税。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

4. 2019年小规模纳税人税收优惠政策

一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。另外，国务院常务会议再推减税措施，小微企业、个体、其他个人增值税起征点提到10万。一，是大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业。二，是对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人，将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。三，是允许各省（区、市）政府对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。四，是扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围，使投向这类企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠。五，是为弥补因大规模减税降费形成的地方财力缺口，中央财政将加大对地方一般性转移支付。上述减税政策自2019年1月1日开始实施，期限暂定三年，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。法律依据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。第十一条　小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。

5. 2019年小规模纳税人税收优惠政策

国家为了扶持小微企业的发展，降低小微企业的税费负担，出台了一系列的税收优惠政策，那么针对小规模纳税人，有哪些税收优惠政策可以享受呢？1、小规模纳税人3%征收率应税销售行为免征增值税根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）文规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。享受该税收优惠政策需要注意，纳税人不得开具增值税专用发票，开具专票的部分，需要按照3%征收率计算缴纳增值税。2、小规模纳税人适用5%征收率的应税销售行为，季度不超过45万免征增值税根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第11号）规定，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（季度应税销售额45万元以下）的增值税小规模纳税人，免征增值税。很多人以为小规模纳税人季度45万免征增值税的政策没有了，其实是错误的。小规模纳税人2022年4月1日起，适用3%征收率的应税销售行为不超过500万元（小规模纳税人应税销售额超过500万需要登记为一般纳税人）免征增值税，对于适用5%征收率的，依然适用原优惠政策，月度15万元季度45万元免征增值税，同样注意开具专票的部分不得享受免征政策。5%征收率的适用范围，主要包括销售不动产，提供不动产租赁服务，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。

6. 2019年一般纳税人税率是多少

从2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。

增值税的税率包括13%、9%以及6%。

增值税的基本税率是13%，具体包括如下内容：

（1）纳税人销售或者进口货物（除适用低税率和零税率的外）。

（2）纳税人提供加工、修理修配劳务。

（3）有形动产租赁服务。

7. 2022年一般纳税人税收优惠政策

优惠一，在2022年1月1日至2024年12月31日期间，一般纳税人如果符合小型微利企业条件，可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

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小型微利企业的条件是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。#税收优惠



政策依据：



《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）



《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）

优惠二，符合小微企业或制造业等行业的增值税一般纳税人，可以享受退还存量留抵税额或增量留抵税额。



首先要判断自己是否属于小微企业，这个小微企业既不是企业所得税的小型微利企业，也不是享受免征增值税的小规模纳税人，而是符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）和《金融业企业划型标准规定》（银发〔2015〕309号）中的营业收入指标、资产总额指标中的小型企业或微型企业。如果在这些指标范围内，那你就满足了第一个条件。



如果既不是小型企业，也不是微型企业，而是中大型企业，就要接着判断是否属于《国民经济行业分类》中的“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”这六大行业之一，如果属于，那么也满足了第一个条件。



接下来还要满足的条件是纳税信用等级为A级或者B级；申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票以及因偷税被税务机关处罚两次及以上的；还有2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。



上述条件均满足后才可享受增值税留抵退税政策。



政策依据：



《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）



《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第4号）

优惠三，如果一般纳税人符合小型微利企业的条件，在2021年度对应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额；



在2022年度对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，对应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，上述均按20%的税率缴纳企业所得税。



小型微利企业的条件是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。



政策依据：



《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）



《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）



中国国家税收环境极其复杂，不管是老板还是个人，虽然不是财务，但一定要有财税意识。其实合理的个人避税或企业避税与违法的偷税逃税其实只有一线之隔，个人或企业一个微小的操作失误很可能就会被税局判定为违法。



想要合理企业避税，其实税局也懂“水至清，则无鱼”的道理，只要在企业避税操作时注意不要跨过违法的红线，合理合法的企业避税是完全没问题的。

8. 2022年一般纳税人税收优惠政策

一、正面回答一般纳税人当中的小微企业，六税两费可以享受减半征收。一般纳税人当中的小微企业，留抵税额在今年6月份之前国家全部退还。一般纳税当中的中小型科技企业，研发费用将从75%增长到100%。一般纳税当中的小微企业，100万以内的利润是按照2.5%来缴纳所得税的，100万-300万的部分，直接按照5%来缴纳所得税，降低了一般纳税人中的小微企业的所得税负担。二、分析一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。三、一般纳税人需要缴纳哪些税？1、应缴增值税额；2、企业所得税；3、个人所得税；4、印花税；5、教育费附加；6、地方教育附加；7、水利基金；8、工会筹备金；9、残疾人保障金（成立三年后缴纳）；10、城市维护建设税。