支付上月应交增值税所得税，城建税及教育费附加怎么做分录

1. 支付上月应交增值税所得税，城建税及教育费附加怎么做分录

1、缴纳上月的增值税的会计分录：
借：应交税费/应交增值税/已交税金
贷：银行存款
2、缴纳所得税的会计分录：
借：企业所得税
贷：银行存款
3、缴纳城建税、教育费附加等会计分录：
借：应交税费/应交城建税
应交税费/应交教育费附加
贷：银行存款
企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

扩展资料：
应交税费核算规定如下：
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税（注意：营改增后印花税、房产税、车船税、城镇土地使用税（简称土地使用税）计入税金及附加科目核算，不再计入管理费用）等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。
借：管理费用
贷：应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；
调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。
借：税金及附加
贷：应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
参考资料来源：百度百科-应交税费

2. 计提税金城建税,教育费附加,地方教育费附加,印花税的会计分录 上月增值税5950，城市建设费416.50，

计提税金及附加费时：
借 ：营业税金及附加 714
     贷 ：应交税费-应交城建税 416.5
                    其它应交款-教育费附加    178.5
                    其它应交款-地方教育费附加 119
实际交纳时：
借：应交税费-应交城建税 416.5                      
       其它应交款-教育费附加    178.5
       其它应交款-地方教育费附加 119
 
      贷：银行存款

印花税一般情况是不用计提的，直接列管理费用；因为，印花税一般金额都不大，缴纳的时候做帐，没有缴纳就不要做帐。如果你已经提取了，也不是什么问题，计提了，缴纳了，这个问题就不存在了。 
借：管理费用-印花税
        贷：银行存款

3. 缴纳增值税，城建税，教育费附加会计分录

企业城建税以及教育费附加税的会计分录：计提城市维护建设税和教育费附加是以实际缴纳的增值税、营业税以及消费税税额为计税依据的。计提的时候：借：营业税金及附加贷：应交税费-应交城建税贷：应交税费-应交教育费附加上交的时候：借：应交税费-应交城建税借：应交税费-应交教育费附加贷：银行存款（或库存现金）企业所得税处理规定1、财政性基金，指的是企业取得的来源于政府以及其有关部门的财政补助、补贴和贷款贴息，以及其他各类的财政专项资金，还包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退以及先征后返的各种税收，但是不包括企业按照规定取得的出口退税款;所称的国家投资，指的是国家以投资者身份投入到企业、并且按照有关的规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资。(1)企业取得的各类财政性资金，除了属于国家投资和资金使用之后要求归还的本金的以外，全都应该计入到企业当年的收入总额。(2)对于企业收取的由财政部、国家税务总局规定的专项用途并且经过国务院批准的财政性资金，准予作为不征税的收入，在计算应纳税所得额的时候从收入总额当中减除。(3)企业不征税的收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额的时候扣除，其计算的折旧、摊销不可以在应纳税所得额的时候扣除。2、政府性基金和行政事业性收费。(1)纳入预算管理的事业单位或者社会团体等组织按照核定的预算和经费报领的关系由财政部门或者是上级单位拨入的财政补助的收入，准予作为不征税的收入，在计算应纳税所得额的时候从收入总额中减除，但是国务院和财政部、还有国家税务总局另有规定的除外。(2)企业收取的各种基金、收费，全都应该计入到企业当年的收入总额。对于企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并且上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税的收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额的时候从收入总额中减除;未上缴的财政部分，不可以从收入总额中减除。(3)企业按照规定缴纳的、由国务院或者是财政部批准设立的政府性基金以及国务院和省、自治区、直辖市人民政府以及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费，准予在计算应纳税所得额的时候扣除。

4. 月末计提城建税，教育费附加，地方教育费，印花税，房产税，土地税怎么做分录

月末计提：借：主营业务税费及附加

                   贷：应交税费--应交城建税（增值税或营业税的7%）

                          应交税费--应交教育费附加（增值税或营业税的3%）

                          应交税费--应交地方教育费附加（增值税或营业税的2%）

                          应交税费--应交水利基金（增值税或营业税的1%）

                   借：管理费用

                   贷：应交税费--应交印花税（进销合同+收入*70%）*3/万

                          应交税费--应交房产税（房产原值*（1-（10%-30%））*1.2% /4  各地扣除数不一样。

                          应交税费--应交土地使用税（土地面积*2*2/4）  各地税额不同

5. 计提城建税/教育费附加/地方教育附加的会计分录？

计提城建税/教育费附加/地方教育附加的会计分录如下：
借
：营业税金及附加-城建税
营业税金及附加-教育费附加
营业税金及附加-地方教育费附加
贷：应交税费--城建税
应交税费--教育费附加
应交税费--地方教育附加
缴纳时：
借：应交税费--城建税
应交税费--教育费附加
应交税费--地方教育附加
贷：银行存款

6. 月末计提城建税，教育费附加，地方教育费，印花税，房产税，土地税怎么做分录

月末计提：借：主营业务税费及附加
贷：应交税费--应交城建税（增值税或营业税的7%）
应交税费--应交教育费附加（增值税或营业税的3%）
应交税费--应交地方教育费附加（增值税或营业税的2%）
应交税费--应交水利基金（增值税或营业税的1%）
借：管理费用
贷：应交税费--应交印花税（进销合同+收入*70%）*3/万
应交税费--应交房产税（房产原值*（1-（10%-30%））*1.2%
/4
各地扣除数不一样。
应交税费--应交土地使用税（土地面积*2*2/4）
各地税额不同

7. 计提城建税/教育费附加/地方教育附加的会计分录？

借：税金及附加
贷：应交税费—城建税
—教育费附加
—地方教育附加
拓展资料：1，城市维护建设税(简称城建税)，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，依法计征的一种税。
2，城市维护建设税与其他税种不同，没有独立的征税对象或税基，而是以增值税、消费税“二税”实际缴纳的税额之和为计税依据，随“二税”同时附征，本质上属于一种附加税。
3，教育费附加是由地方税务机关负责征收，同级教育部门统筹安排，同级财政部门监督管理，专门用于发展地方教育事业的预算外资金。
   

8. 月末计提城建税，教育费附加，地方教育费，印花税，房产税，土地税怎么做分录

月末计提：借：主营业务税费及附加贷：应交税费--应交城建税（增值税或营业税的7%）应交税费--应交教育费附加（增值税或营业税的3%）应交税费--应交地方教育费附加（增值税或营业税的2%）应交税费--应交水利基金（增值税或营业税的1%）借：管理费用贷：应交税费--应交印花税（进销合同+收入*70%）*3/万应交税费--应交房产税（房产原值*（1-（10%-30%））*1.2%/4各地扣除数不一样。应交税费--应交土地使用税（土地面积*2*2/4）各地税额不同【摘要】
月末计提城建税，教育费附加，地方教育费，印花税，房产税，土地税怎么做分录【提问】
月末计提：借：主营业务税费及附加贷：应交税费--应交城建税（增值税或营业税的7%）应交税费--应交教育费附加（增值税或营业税的3%）应交税费--应交地方教育费附加（增值税或营业税的2%）应交税费--应交水利基金（增值税或营业税的1%）借：管理费用贷：应交税费--应交印花税（进销合同+收入*70%）*3/万应交税费--应交房产税（房产原值*（1-（10%-30%））*1.2%/4各地扣除数不一样。应交税费--应交土地使用税（土地面积*2*2/4）各地税额不同【回答】