1. 1.2015月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:(1)3月2日,以银行存款购入A上市
(1)
借:交易性金融资产800
投资收益 2
贷:银行存款 802
(2)
借:公允价值变动损益30
贷:交易性金融资产 30
(3)
借:交易性金融资产40
贷:公允价值变动损益40
(4)
借:银行存款825
贷:交易性金融资产810
投资收益 15
借:公允价值变动损益10
贷:投资收益 10
2. 2010年9月至12月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下
1.借:交易性金融资产——成本 80
投资收益 2(交易费)
贷:银行存款 82
2.借:公允价值变动损益 3(80-7.7*10)
贷:交易性金融资产——公允价值变动 3
3.借:交易性金融资产——公允价值变动 4(8.1*10-7.7*10)
贷:公允价值变动损益 4
4.借:交易性金融资产——公允价值变动 1(8.2*10-8.1*10)
贷:公允价值变动损益 1
5.借:银行存款 82.5
贷:交易性金融资产——成本 80
交易性金融资产——公允价值变动 2(几个加减一下-3+4+1)
投资收益 0.5
同时,
借:公允价值变动损益 2
贷:投资收益 2
实际的投资收益就是0.5
以上是我个人的理解,如果有不对,请指教!
3. 2010年9月至12月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下
1.借:交易性金融资产——成本
80
投资收益
2(交易费)
贷:银行存款
82
2.借:公允价值变动损益
3(80-7.7*10)
贷:交易性金融资产——公允价值变动
3
3.借:交易性金融资产——公允价值变动
4(8.1*10-7.7*10)
贷:公允价值变动损益
4
4.借:交易性金融资产——公允价值变动
1(8.2*10-8.1*10)
贷:公允价值变动损益
1
5.借:银行存款
82.5
贷:交易性金融资产——成本
80
交易性金融资产——公允价值变动
2(几个加减一下-3+4+1)
投资收益
0.5
同时,
借:公允价值变动损益
2
贷:投资收益
2
实际的投资收益就是0.5
以上是我个人的理解,如果有不对,请指教!
4. 2007年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:
(1)借:其他货币资金——存出投资款 1000
贷:银行存款 -A银行 1000
(2)借:交易性金融资产——成本 800
投资收益 2
贷:其他货币资金——存出投资款 802
(3)借:公允价值变动损益 30
贷:交易性金融资产——公允价值变动 30
(4)借:交易性金融资产——公允价值变动 40
贷:公允价值变动损益 40
(5)借:银行存款 -A银行 825
贷:交易性金融资产——成本 800
——公允价值变动 10
投资收益 15
同时:
借:公允价值变动损益 10
贷:投资收益 10
5. 2010年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:
(1)3月1日,甲上市公司从银行向证劵公司划款30 000 000元
借:其他货币资金 30000000
贷:银行存款 3000000
(2)3月2日购入A市公司股票100万股,每股8元,另发生相关的交易费用2万元,并将该股票划分为交易性金融资产
借:交易性金融资产—成本 100*8=800万
投资收益 2万
贷:其他货币资金 802万
(3)3月31日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.7元
借:公允价值变动损益 30万
贷:交易性金融资产—公允价值变动( 7.7-8)*100=30
(4)4月30日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.1元
借:交易性金融资产—公允价值变动 8.1*100-(8*100-30)=40
贷:公允价值变动损益 40万
(5)5月10号,将所持有的该股票全部出售,所得价款825万元,支付交易费用5000元?
借:其他货币资金 825-0.5=824.5万
贷:交易性金融资产—成本 800万
交易性金融资产—公允价值变动 40-30=10
投资收益14.5
同时,按原记入“公允价值变动”科目的金额
借:公允价值变动损益40-30=10
贷:投资收益 10
6. (1.2007年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:
(1)借:其他货币资金——存出投资款 1000
贷:银行存款 -A银行 1000
(2)借:交易性金融资产——成本 800
投资收益 2
贷:其他货币资金——存出投资款 802
(3)借:公允价值变动损益 30
贷:交易性金融资产——公允价值变动 30
(4)借:交易性金融资产——公允价值变动 40
贷:公允价值变动损益 40
(5)借:银行存款 -A银行 825
贷:交易性金融资产——成本 800
——公允价值变动 10
投资收益 15
同时:
借:公允价值变动损益 10
贷:投资收益 10
7. 2007年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:
你好,
很高兴为你回答问题!
解析:
3月2日,购入时:
借:交易性金融资产-成本 800(100×8)
投资收益 2
贷:银行存款 802
3月31日:
借:公允价值变动损益 30
贷:交易性金融资产-公允价值变动 30(100×(8-7.7))
4月30日:
借:交易性金融资产-公允价值变动 40(100×(8.1-7.7))
贷:公允价值变动损益 40
5月10日,出售:
借:银行存款 825
贷:交易性金融资产-成本 800
交易性金融资产-公允价值变动 10(40-30)
投资收益 15
如果还有疑问,可通过“hi”继续向我提问!!!
8. 1、(不定项选择)2012年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:
(1)3月2日,购入股票:
借:交易性金融资产——成本 8000000(8×1000000)
投资收益 20000
贷:银行存款 8020000
(2)3月31日,期末计量:
公允价值=7.7×100=770万元,账面余额=8×100=800万元,公允价值<账面余额
借:公允价值变动损益 300000
贷:交易性金融资产——公允价值变动 300000
(3)4月30日,期末计量:
公允价值=8.1×100=810万元,账面余额=800-30=770万元,公允价值>账面余额
借:交易性金融资产——公允价值变动 400000
贷:公允价值变动损益 400000
(4)5月10日,出售股票:
借:银行存款 8250000
贷:交易性金融资产——成本 8000000
——公允价值变动 100000(400000-300000)
投资收益 150000
借:公允价值变动损益 100000(400000-300000)
贷:投资收益 100000
上述会计分录中,对利润有影响的账户是“投资收益”和“公允价值变动损益”,借方损,贷方益。
(1)中,“投资收益”账户的借方发生额,-2
(2)中,“公允价值变动损益”账户的借方发生额,-30
(3)中,“公允价值变动损益”账户的贷方发生额,+40
(4)中,“投资收益”账户的贷方发生额,+15
“公允价值变动损益”账户的借方发生额,-10
“投资收益”账户的贷方发生额,+10
该交易性金融资产对甲公司09年度的利润影响金额=-2-30+40+15-10+10=23(万元)