交易性金融资产的核算，请大家帮忙

1. 交易性金融资产的核算，请大家帮忙

2. 关于交易性金融资产核算的问题。

在处置交易性金融资产时，把资产负债表日计入公允价值变动损益的金额转入投资收益：
比如，借：公允价值变动损益   贷：投资收益  其实对于损益表来说，结果并没有改变。
只是原来计入公允价值变动损益的部分，不能反映投资带来的盈亏，只有转入投资收益才能反映该笔投资带来的盈亏。

3. 关于交易性金融资产核算，请求高手

购买债券的成本是11000+100
出售债券的收入是11800+400
所以，投资收益为1100元。
PS：公允价值在这里是干扰项，与你的收入是无关的，公允价值越来越低是因为距到期日越来越近了，利息的预期收入越来越少了；收到400元利息是因为购买债券之后公司即为债权人了，有权利获得到期的利息。

4. 交易性金融资产核算

这涉及到货币资金方面的知识点了。货币资金包括“银行存款”“库存现金”“其他货币资金”三个科目。而货币资金下又设置“外埠存款”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“信用证保证金存款”、“存出投资款”等明细账户，进行明细核算。
所以，在一项购入交易性金融资产的业务中，需要观察购买方是以何种方式支付购款的。以你给出的例子来说，若用金额较大的现金或直接以本单位银行账户转账方式支付的话，则贷方为“银行存款”科目；若用业已预存入被投资企业或债券公司的存出投资款来支付购入交易性金融资产的成本款项的话，则贷方为“其他货币资金--存出投资”。

若涉及其他货币资金的其余明细科目，做法与存出投资相同，至于什么时候用同样是根据支付方式的不同来决定。 
（一）外埠存款    外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开设采购专户的款项。
（二）银行汇票存款    汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据，在尚未办理结算之前的票据存款。
（三）银行本票存款    银行本票存款是指申请人将款项交存银行，由银行签发给其在同城凭以办理转帐结算或支取现金的票据，在办理结算之前形成的存款。
（四）信用卡存款   企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项。
（五）信用证保证金存款    企业为取得信用证按照规定存入银行的保证金。   Letter of Credit 常用缩写：L/C，是国际结算的一种主要的结算方式。因其为银行风险而非商业风险，较为安全可靠，故广泛被采用为交易方法，但相对地，信用证的相关费用较高，形成交易成本的增加。
（六）存出投资款   企业已存入证劵公司但尚未进行交易性投资的现金。   应按照实际划出的金额，借记“其他货币资金——存出投资款”科目，贷记“银行存款”科目；购买股票、债券等时，按实际发生的金额，借记“交易性金融资产”或“可供出售金融资产”科目，贷记“其他货币资金——存出投资款”科目。

5. 有关交易性金融资产的核算问题！急急！！

　　(1）2007.1.1购买时：
　　借：交易性金融资产-成本  31
　　应收利息                 1.5
　　投资收益                 0.2
　　贷：银行存款           32.7
　　2)2007.1.5收到现金利息
　　借：银行存款1.5
　　贷：应收利息1.5
　　（3）2007.12.31确定公允价值变动，同时计提应收利息
　　借：交易性金融资产-公允价值变动3（34-31）
　　贷：公允价值变动损益          3
　　借：应收利息         1.5
　　贷：投资收益    1.5

　　（4）收到上年利息时：
　　借：银行存款         1.5
　　贷：应收利息   1.5

　　（5）2008.6.30出售60%债券时，先确定公允价值变动

　　借：银行存款  21
　　贷：交易性金融资产-成本              18.6（31*60%）
　　-公允价值变动   1.8(3*60%)
　　投资收益                             0.6
　　借：公允价值变动损益         1.8
　　贷：投资收益          1.8
　　（6）借：公允价值变动损益   3.8
　　贷：交易性金融资产-公允价值变动3.8

　　借：  应收利息         0.6
　　贷：投资收益   0.6

　　（7）2008.12.31到期收回
　　借：银行存款                      13
　　交易性金融资产-公允价值变动1.2
　　贷： 交易性金融资产-本金 12.4（31*0.4）
　　贷：投资收益               1.8
　　借：投资收益          1.2
　　贷： 公允价值变动损益       1.2

6. 有关交易性金融资产的核算问题！急急！！

(1）2007.1.1购买时：
　　借：交易性金融资产-成本
31
　　应收利息
1.5
　　投资收益
0.2
　　贷：银行存款
32.7
　　2)2007.1.5收到现金利息
　　借：银行存款1.5
　　贷：应收利息1.5
　　（3）2007.12.31确定公允价值变动，同时计提应收利息
　　借：交易性金融资产-公允价值变动3（34-31）
　　贷：公允价值变动损益
3
　　借：应收利息
1.5
　　贷：投资收益
1.5
　　（4）收到上年利息时：
　　借：银行存款
1.5
　　贷：应收利息
1.5
　　（5）2008.6.30出售60%债券时，先确定公允价值变动
　　借：银行存款
21
　　贷：交易性金融资产-成本
18.6（31*60%）
　　-公允价值变动
1.8(3*60%)
　　投资收益
0.6
　　借：公允价值变动损益
1.8
　　贷：投资收益
1.8
　　（6）借：公允价值变动损益
3.8
　　贷：交易性金融资产-公允价值变动3.8
　　借：
应收利息
0.6
　　贷：投资收益
0.6
　　（7）2008.12.31到期收回
　　借：银行存款
13
　　交易性金融资产-公允价值变动1.2
　　贷：
交易性金融资产-本金
12.4（31*0.4）
　　贷：投资收益
1.8
　　借：投资收益
1.2
　　贷：
公允价值变动损益
1.2

7. 关于交易性金融资产的核算的一道题。求解答。

（1）
借：交易性金融资产—成本 2000
应收利息 60
投资收益 2
贷：银行存款 2062
（2）
借：银行存款 60
贷：应收利息 60
（3）
借：交易性金融资产—公允价值变动 200
贷：公允价值变动损益 200
（4）
借：应收利息 30
贷：投资收益 30
（5）
借：公允价值变动损益 240
贷：交易性金融资产—公允价值变动 240
（6）
借：应收利息 30
贷：投资收益 30
（7）
借：银行存款 60
贷：应收利息 60
（8）
借：银行存款 2400
     交易性金融资产—公允价值变动 40
贷：交易性金融资产—成本 2000
       投资收益  440
借：投资收益 40
贷：公允价值变动损益 40

8. 关于交易性金融资产的问题，高手帮忙！

说的投资成本和入账价值不是一回事吧。
交易费用作为投资收益的减少，就是一种成本呀。