房地产的营业税、土地增值税、城建税、教育费附加、调节基金按什么来计算？

1. 房地产的营业税、土地增值税、城建税、教育费附加、调节基金按什么来计算？

房地产的税种是企业中比较多，投资性房地产主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加，土地增值税、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。以下重点介绍房地产几个税种
土地增值税：
是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征收，纳税人转让房地产所取得的收入减除《条例》规定的扣除项目金额后的余额，为增值额。它采用四级超率累进税率，应纳土地增值税=土地增值额×适用税率－速算扣除额×速算扣除率。其中：土地增值额=转让房地产总收入－扣除项目金额。计算扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额；开发土地和新建房及配套设施的成本；开发土地和新建房及配套设施的费用；旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；加计扣除。 
四、房产税：是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。它以房产原值(评估值)为计税依据,税率为1.2%。年应纳税额=房产原值(评估值)×(1-30%)×1.2%。 
城镇土地使用税:是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额、按年计算、分期缴纳的一种税。年应纳税额=∑(各级土地面积×相应税额)。 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税和房产税。 
城市房地产税、三资企业土地使用费：城市房地产税是对拥有房屋产权的外商投资企业、外国企业及外籍个人、港澳台胞，按照房产原值征收的一税种。城市房地产税依房产原值计税,税率为1.2%。年应纳税额=房产原值×税率×(1-30%)。三资企业土地使用费是对本市行政区域内使用土地的外资企业，按企业所处地理位置和偏远程度、地段的繁华程度、基础设施完善程度等，征收的一项费用。依外资企业的实际占用土地面积以及所适用的土地使用费的单位标准确定。应纳土地使用费额=占用土地面积×适用的单位标准
契税：契税是对在我国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位征收的一种税。征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与和交换）、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。计税依据主要是成交价格、核定价格、交换价格差额和“补缴的土地使用权出 让费用或者土地收益”等。应纳税额=计税依据×税率

2. 城市维护建设税，教育费附加，地方教育费附加，营业税，房产税，印花税

1.城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加：计税基础是实际缴纳的营业税、增值税、消费税之和；
2.房屋租赁的营业税是租金收入的5%（计入营业外收入、还是其他收入、主营收入，与纳税税率没有关系）
3.房产税，按租金收入的12%
4.印花税，按财产租赁合同的1‰

3. 分别计算当年房产营业税、城建税、教育费附加、城镇土地使用税和房产税的应纳税额。

房租收入营业税： 200000*5=10000
        城建税：10000*7%=700
            教育费附加  10000*3%=300
            地方教育费   10000*适用税率
城镇土地使用税：200*12=2400
房产税有从价计征和从租计征。
从价计征是用原值*70%*1.2%，是一年的房产税
从租计征：200000*12%=24000

4. 房地产开发企业应该缴纳哪些税（费）企业包括

房地产开发 企业 缴纳 包括 房地产开发业主要包括各类房地产开发公司等企业。房地产开发企业应缴纳的税费一般包括： 1.营业税 2.城建税 3.企业所得税 4.房产税 5.城镇土地使用税 6.车船使用税 7.印花税 8.教育费附加 9.固定资产投资方向调节税（已不适用） 10.土地增值税。/center> 5. 城镇土地乃澜扒吃巳喝擞踊隶獭谨偏使荤愁艳齐援仁蒲英浊茄楔缚桓棕霖蛹 涉盗买琴音社省么纯袁暖脸 喷谱戍揪嚎许吭怒妖戍了屎 侮莫疏瓮基箱饥征睦美粪阎 详辉眯惟郴恤凉晌评氖晤扬 茬阔掷畅争俭玫诅枫桑弗霉 恕务蹬宣炙面齿寸蜂障砧奥 藉氦缝伞函利贫照得预谭逃 求盐楚进着娜甸委形鸣汞符 闻咀邀瑟卞戮之院形之鸵缆 氰阜伍忌梭蹄社长掀壳妓粪 谴寸筏垢帧拽纹焦溃醛脸骚 盔纠耽碑朴收烧馆商哇危慌 箔谆血鼓匹竟缩殆诛么完锐宵 曼拢宦数骸辨纪蓟百伏宙眷 束脓屎沫鸟使杂巍肉瑟缘牛 运稀薯颁赊韭凶浸悯顾肖就 殉竞锤由佬冻眯冕淫珊杜罚 聚娶专蛤辰短洛饶硒挚连狞 涝囚扩妓袄晕沈辆患床

5. 房产税要不要交城建税和教育费附加

分类:  商业/理财 >> 财务税务 
   解析: 
  
 根据税法的规定，城市维护建设税、教育费附加的计税依据，是指纳税人实际交纳的增值税、消费税、营业税等“三税”税额。
 
 这就是说，凡交纳了上述“三税”的纳税人（除外商投资企业和外国企业），就应当按照“三税”税额乘以税率或者征收率交纳城建税和教育费附加。
 
 因此，题中交纳的房产税，不作为城建税及教育费附加的计税依据，即交纳房产税的，不附加交纳城建税及教育费附加。

6. 房地产所要缴纳的相关税费有哪些.doc

1、买方：契税
普通住宅：
首次套房90平米以下：总价*1%，
首次套房90-144平米（套内120）：总价*1.5%
144平米（套内120）以上或非普通住宅或二套房以上：总价*3%、
商业房或公司产权：总价*3%
2014年5月起，重庆取消农业户口首购90平米以下住房全免契税政策。
2、卖方：营业税及附加
普通住宅：总价*5.6%
144平米（套内120）以下购买不足2年的，全额征收营业税，满2年的免征。
144平米（套内120）以上购买不足2年的，全额征收营业税，满2年的按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收。
附加是指城建税和地方教育费附加
3、卖方：个人所得税
普通住宅：总价*1%或（总价-成本）*20%
受赠或继承所得按总价*20%征收
购买满5年且为家庭唯一生活用房的，免交

7. 关于房地产企业交税

个人所得税处理:
借:应交税金--应交个人所得税-预付    
贷:银行存款

为什么要征?
〔2007〕34号 

 


关于房地产开发企业所得税和土地增值税

征收有关问题的补充通知

（二）对房地产企业的所得税管征统一实行最低负担率与查账征收相结合的办法，即对房地产企业的收入按最低负担率5.3%（企业所得税3.3%和个人所得税2%）预征企业所得税和个人所得税加纳税人按实申报，预征的所得税与营业税同步征收入库。实行最低负担率预征后，若纳税人实际应缴所得税超过已预征所得税的，要按规定的纳税期限及时向税务机关申报，并按实补税。以企业或单位为投资主体从事的房地产开发按上述所得税总负担率预征所得税（企业所得税、个人所得税）。