某企业2008年会计资料如下：

1. 某企业2008年会计资料如下：

1、招待费：业务招待费的60%=25×60%=15万元，销售收入的0.5%=2000×0.5%=10万元，则允许税前扣除的招待费为10万元，调增25-10=15万元；
2、广告费：允许列支2000×15%=300万元，调增50万元；
3、税收罚款：不允许税前列支，调增1万元；
4、捐赠：允许列支200×12%=24万元，调增1万元；
5、国债：为免税收入，调减5万元；
6、分回利润：为免税收入（《企业所得税法》明文规定），调减17万元

应纳税所得额=200+15+50+1+1-5-17=245万元
应纳企业所得税=245×25%=61.25万元

2. 某公司2008年末的有关资料如下：

税后利润=（500+40+60）*（1-33%）=402万元
法定盈余公积=402*10%=40.2万元
公益金=402*5%=20.1万元
优先股股利=50*2=100万元
任意盈余公积=402*5%=20.1万元
可供普通股分配的股利=402-40.2-20.1-100-20.1=221.6万元
付现成本就是会导致现金流出的成本，像折旧费、摊销费是成本，但是不会导致现金流出，所以就不是付现成本

3. 管理会计 计算题 41、资料：某企业2003年的有关资料如下：

在变动成本法下：
单位变动生产成本＝（48000+19200+4800）/24000=3件/元
税前利润=20000*9-20000*3-12000-8000-4000=96000元
全部成本法：
单位成本=（48000+19200+4800+12000）/24000=3.5件/元
税前利润=20000*9-20000*3.5-8000-4000=98000元

4. 计算题（2*8=16） 某公司2005年度部分财务报表资料如下：现金年初800万元

流动比率=（300+1430+950）/1300=2.06

速动比率=(300+1430)/1300=1.33

现金比率=300/1300=0.23

资产负债率=(1100+1300)/3800=63%

存货周转率=6600/((700+950)/2)=8

应收账款周转率=8500/((1090+1430)/2)=6.75

利息保障倍数=(400+150+500)/500=2.1

5. 某企业2014年度的有关资料如下：

（1）本期所得税费=[960+(80-40)]×25%=250(万元)
借：所得税费用2500000
  贷：应交税费——应交所得税2500000

（2）-（3）应提法定盈余公积：960-250=710万×10%=71万
借:利润分配一提取法定盈余公积71
         一提取任意盈余公积40

    贷:盈余公积一一法定盈余公积71
             ————任意盈余公积40

（4）借:利润分配一应付现金股利40
      贷:应付股利40
计算年末的未分配利润=200+(960-250)(净利润)-71-40-40=759万

6. 某公司2010年有关资料如下：

净利润=息税前利润为300万元-年利息费用为50万元-（（息税前利润为300万元-年利息费用50万元）*20%）=200万元  销售净利率=净利润/销售收入*100%=200/2000*100%=10% 权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益总额=1500/（1500-300-300）=1.67 资产净利率=净利润/平均资产总额=200/1500=0.13

7. 某股份公司2007年有关资料如下: 金额单位:万元

1）、计算流动资产的平均余额（假定流动资产由速动资产与存货组成）；
（2）、计算本年营业收入和总资产周转率；
（3）、计算营业净利率、净资产收益率；
（4）、计算每股利润和平均每股净资产；

8. 某企业2009年的有关财务指标如下:

2005年没有业务，不用计算所得税！^_^

2009年如果没有调整事项（一般都有调整事项）以及没有税收优惠政策：
所得税=（1000-600-50-20-5-90+50+10）*25=96.25