审计年终盘点的注意事项有哪些

1. 审计年终盘点的注意事项有哪些

一、存货现场盘点的注意事项
在盘点的现场，财务人员要做好监督和主导作用，做到所有货物或物资全部盘点记入盘点表，同时又要注意房子重复盘点。
在盘点时，有可能出现库管员以各种理由提出将部分物资或货物不要记入盘点表要求，其理由不外乎就这几种：（1）其他个人或单位寄存的；（2）客户已经开票未提货；（3）供应商送货还没有来得及入库；（4）生产部刚生产出来的，还未来得及办理入库手续。
对于库管员的这种要求，作为现场监盘的财务人员，既要坚持原则也不要现场冲突，可以告诉对方：我们盘存是只要见到的物资或货物，都需要记录到盘存表，你反映的情况我也会记录到盘存表的，下来财务部会按规定处理你说的情况。
在做好防止货物或物资盘点遗漏的时，也要注意防止重复盘存，对于已经盘存的货物或物资做好适当或必要的标示。
在监盘的过程中，对于有保质期或容易腐烂变质的货物，需要查看生产日期、货物是否出现腐烂变质等现象。同时，在盘点的过程中也要了解和注意查看是否有滞销的产品、呆料、残次料等情况。
生产现场或生产线上的原辅材料、半成品和产成品也属于存货的盘点范畴，需要注意不要遗漏。
对于一次性摊销的低值易耗品、周转材料等，在盘存过程中也记录在案；对于五五摊销、分次摊销的低值易耗品、周转材料等，也要进行盘点，对于已经损坏的数量要单独记录。
二、固定资产盘点的注意事项
企业不一样，固定资产的多少与品类也不一样。固定资产的盘点，应按类别进行盘点。
对于不动产的固定资产盘点，主要注意对账固定资产卡片，查看是否有房屋建筑物的扯除、垮塌等情况的放生，同时也要注意是否有固定资产卡片上没有而新增的房屋建筑物。对于已经投入使用而尚未办理竣工手续的建筑物要单独注明。
对于动产的固定资产，注意查看机器设备的铭牌是否与卡片一致，注意查看是否有报废停用的机器设备，注意查看是否有以维修的名义而自制的机器设备。
对于经营性租入的固定资产盘点时要单独记录，事后查看租赁合同或协议、设备接受证明等资料。对于经营性租出的固定资产，查看租赁合同或协议、承租方接受证明等资料，必要时应进行函证或派人到承租方实地查看。
三、库存现金和应收票据的盘点
库存现金的盘点在事前不应告诉出纳的具体日期，盘点时间一般选择在工作日的早上刚一上班的时间或接近下班的时间。盘点参与人，按照职务不相容的原则安排会计人员参加。
应收票据的盘点主要是对承兑汇票等的盘点。汇票的盘点除需要注意核对汇票的金额外，还要注意有无银行承兑汇票被换成商业承兑汇票、快到期的承兑汇票被换成时间更远的汇票、大银行承兑的汇票被换成小银行承兑的汇票等现象，注意核对汇票是否与备查簿登记的信息一致等。
四、资产盘存发现盈亏的财税处理
对于在盘存过程中发现的盘盈盘亏，应及时作出财务处理。
第一步，是要先查找原因，分清造成盈亏的原因。比如存货的盘盈，可能是供应商的送货，但是库房和财务上都还没有来得及办理入库手续，此时就需要按照正常程序办理入库手续。
第二步，对于发现的盈亏，需要按照企业内部分级授权制度上报审批。什么意思？盘亏的金额小，可能是分管副总和财务总监签字即可处理，如果金额大可能就需要总经理或总经理办公会审议，甚至是董事会、股东会审议后才能处理。比如“獐子岛”的扇贝去哪儿了？几个亿的存货损失要作为盘亏计入当期损益，岂止是总经理和财务总监就能决定吗？
第三步，及时按照会计准则规定进行账务处理。

2. 什么叫企业年终盘点？

传统模式：绩效考核+360度评估   目前大部分企业对管理人员进行“盘点”最常用的方式是“内部推荐+绩效考核”，部分企业会在此基础上增加360度评估，或者不采用360度评估而只是采用自评、上级评价的180度评估。从而通过绩效数据和评估结果，确定管理人员中的重点培养对象或储备干部人选。但是经过系统分析发现：在这样的管理人员考察的传统模式下不少企业的年终盘点存在不少误区。   误区一：只有绩效考核就够   不少HR认为：对管理人员“盘点”只要参考绩效考核数据就足够了，因为绩效与管理人员的管理水平息息相关，没有突出的绩效管理水平就无从谈起，干得好的就上，干不好的就下。这种想法是错误的。   绩效考核仅仅可以反映管理人员在岗位上的工作业绩，对于管理人员的管理潜能以及绩效背后的深层次原因却无法反映出来，而且单纯的绩效考核也无法为后续的人力资源工作起到准确有效的参考作用。例如，对于绩效不佳的管理人员，是培训、换岗还是卸任？仅凭绩效考核数据难以得出科学合理结论，甚至得出错误的结论，在实施之后不仅不能激发员工的潜能，反而造成管理团队的波动。   误区二：绩效考核+360度评估，既全面又客观   360度评估事实上是通过构建一个无形的组织对被考评对象的工作业绩、工作能力等各方面信息进行客观、真实的反馈。其最突出的特点是从多个角度来反映管理人员的工作，使结果更加客观、全面和可靠，因此360度评估反馈得到很多HR的大力推崇。那么运用360度评估和绩效考核相结合的方式对管理人员进行考察，是不是就能准确有效地对管理人员的领导力进行如实反映呢？   事实上，360度评估只是从参评关系上使考核更全面，通过被考评对象上级、同级、下级、客户等各个方面全方位评价，使HR在营业额、利润等量化指标的基础上，能够获得关于被考评对象工作态度、领导风格等行为指标。专家认为，360度评估确实能够对管理人员目前的工作状况进行相对客观的评价，但是360度评估反映的只是管理人员工作中的外在表现，而对于管理人员种种外在表现的内在动机、个性特征等潜在因素是无法通过360度评估得到的。   误区三：人才测评=绩效考核   人才测评作为近年来非常时髦的人才评价手段，很多HR都希望做一番尝试。但是对于时髦事物的追捧偶尔也会造成对事物本身认识上的偏差，部分HR对人才测评的作用预期过高，甚至希望人才测评能够代替绩效考核，进而成为推进管理人员盘点的全新方式。   但是，人才测评和绩效考核关注的是管理人员的不同方面：人才测评侧重的是管理人员的能力倾向、管理素质、个性特征等心理层面内在行为的分析；而绩效考核考察的则是管理人员目前在工作岗位上的工作业绩。前者是对被考评对象内在特征的分析，后者则是考察这些内在特征在工作中的外在表现，是相辅相成的关系而远非相互替代。
编辑本段年终盘点新模式
  绩效考核+360度评估+人才测评   建立一个完善的领导力评估与发展体系，实现对管理人员准确客观的评价，建议采用“绩效考核+360度评估+人才测评”的新模式。之所以说这三种方式相结合将成为盘点管理人员的最佳解决方案，是因为这三种考察方式分别从业绩、能力、潜力三个不同角度，以及外在表现和内在潜能两个不同的层面对管理人员进行全面评估，呈献给决策者的将是涵盖各个方面的综合决策参考。   绩效考核以客观数据为主，考核管理人员在目前岗位上的工作绩效情况；360度评估以行为层面为主，评价管理人员的管理能力；人才测评以考察潜在特质为主，考察管理人员的能力倾向和管理素质。   其中，绩效考核和360度评估反映的是管理人员目前的工作表现，而人才测评评估的是今后可以发展和提高的潜能。决策者根据这几项指标，可以得到每个管理人员在下图四方格中的位置，丰富的信息有助于我们下一步的人力资源工作，有针对性地对管理人员开展培训发展计划。   1、表现好+潜能大：给予额外关注和发展机会   在此区间内的管理人员在目前岗位上绩效水平高、内部评价好，并且其显示出较大的管理潜能，这表明该人员可以在更高的职位担负起更重要的职责，因此可给予额外的关注和发展机会。   2、表现差+潜能大：改善工作行为，了解个人发展意愿   在此区间内的管理人员属于管理潜能大但是在目前工作岗位上表现一般的人员。对于这类人员，要重点分析目前工作绩效不高背后的原因：是目前岗位不适合，还是工作动力不强？找出原因后，有针对性地改善造成该人员绩效一般的负面因素，以发挥该员工潜在的管理才能。   3、表现差+潜能小：关注个人工作动机、态度，探究原因   这类管理人员在目前工作岗位上绩效不高，并且发展潜力也相对欠缺，因此可以判断该人员不适宜继续担任现有职能。对于此类管理人员可以考虑对其工作动机和工作态度进行关注，探究绩效不高的主观原因。排除主观原因后也可以对其进行相关培训提高管理技能，使其符合现任岗位要求，或适当减少其管理职能。   4、表现好+潜能小：着重发展本岗位技能，做好传帮带   在此范围内的管理人员在现有工作岗位上能够发挥自身优势，获得良好的绩效水平，但发展潜力一般，因此适宜将其稳定在现有岗位，让其最大程度发挥其优势，起到传帮带的作用。参考资料：百度百科

3. 如何做好仓库年终盘点？

这个是关于如何盘点的问题，以下回答来自北京富通维尔科技有限公司网站，请参考：
仓库盘点安排
1、 目的：保证盘点结果账物相符；明确标识物料号、名称、货位、批次、数量、状态。
2、 盘点方法
①     各仓库打印盘点表用的Excel表格
②     盘点人员按照盘点表格点数，填写实物数量、位置、批次、状态（湿酒还是破损等）
同一商品如果位置、批次、状态有任何一项不同，都另取一行填写。
③     盘点完成后，盘点人员在盘点结果上签字
④     库管员对盘点结果核查；找到差异，并查找原因；对找不到差异原因的商品进行复盘。复盘后，再次进行核对。复盘后仍有差异且找不出原因的，要特别标注，并向主管汇报（超过三条无原因的差异，该仓库盘点结果作废；重新盘点）。
⑤     库管员对最终复核过的盘点结果签字
⑥     仓库主管要对其管辖的仓库的复核结果签字
⑦     将经过复核的盘点结果，交给录单人员，录入到电子表格。录单人员要对录入的电子表格签字。
⑧     盘点结果的电子表格导入到系统。
3、 盘点过程考核办法。
①     盘点员责任：每仓库实物清点，第一次清点结果与实际库存有差异的，不能超过10个品目。考核办法，以库管员核对，发现盘点结果与手工帐有差异，重盘后发现确实是盘点数数失误的。
②     库管员责任：经过库管员复核的盘点结果，导入系统后发现仍然有错误的，每仓库不能超过3个品目
③     仓库主管责任：督促和指导盘点员与库管员的工作，对其管理区域仓库的盘点结果负责。每主管区域内经过复核过的盘点结果，导入系统后再发现有误差的品目数量不能超过5个。
④     仓储经理责任：督促库区主管监督落实盘点工作。经过复核的盘点结果，导入系统后仍然发现误差的品目数不能超过10个。
关于“导入系统后仍然发现有误差”的说明：
A、系统帐与手工帐核对，发现系统帐有误；且查明不是系统原因造成，而是期初盘点结果错误、或者是手工帐错误的。
B、从系统上出货，发现货位不对、或者数量不对，没法出货的。
以上误差数量的计算，以系统初期导入后，第三天晚上对账结果为依据统计。
4、 对盘点结果的奖惩办法
①     奖励办法
A、盘点员：首次点数结果失误率每仓库不多于3笔，奖励200元；0笔失误，奖励500元。
B、库管员：经过核对签字后的盘点结果每仓库错误不多于1笔，奖励200元；0笔失误，奖励500元。
C、主管：经过核对签字后的盘点结果，所管辖范围内不多于2笔，奖励300元；0笔失误，奖励800元
D、经理：经过核对签字后的盘点结果，片区内不多于3笔，奖励500元；0笔失误，奖励1000元。
②     惩罚办法
A、盘点员：首次点数结果失误率每仓库多于10笔，处罚200元，多于15笔，处罚500元。多于20笔，开除。
B、库管员：经过核对签字后的盘点结果每仓库错误多于3笔，处罚200元；多于5笔处罚500元；多于10笔，开除。
C、主管：经过核对签字后的盘点结果本库区错误多于5笔，处罚300元；多于10笔处罚500元；多于15笔，撤职。
D、仓库经理：经过核对签字后的盘点结果本片区错误多于10笔，处罚400元；多于15笔处罚800元；多于25笔，撤职。
③     由于盘点惩罚办法导致人员被开除或撤职的应对办法
A、第一个库管被开除，由谢会忠顶替，直至招到新库管接替；第二个库管被开除由郭付杰顶替，直至招到新库管阶梯；第三个库管被开除，由严总顶替直至招到新库管。
B、若有更多人员被开除或撤职；由北京总部调派业务人员接替。
5、 关于盘点结果的时点
所有盘点结果，都以2012年12月19日上午8：00为准。当天的盘点结果，都要反推到8:00时候的结果。（8点前的入出库内容要包含在盘点结果中，8点后的入出库信息不包含在盘点结果中）
例：商品40003559,在2012年12月18日作业完后的库存为1000
        12月19日上午7:20，出库 150件
        12月19日上午10:15，入库 200 件
        12月19日下午14:45，出库300件
最终的盘点结果应该是 850件
其中，8点前的单据，不用补录到系统；8点以后的单据要补录到系统。
6、 附录：
① 盘点用Excel表格（样例）
② 库区货位说明
③ 盘点结果填写示例

4. 如何做好仓库年终盘点

　　仓库年终盘点是一项重要的工作：
　　首先，制定盘点计划，把盘点的项目、时间、参加人员定好。责任要明确。
　　其次，实地盘点时，我公司的做法是先让各个职场自己盘点，然后在存货上贴盘点小票，财务科和管理人员进行盘点时可以根据盘点小票进行抽查。
　　第三，盘点后要做成盘点报告，对有差异的项目要深入分析原因。

　　通过严格把握盘点的每个环节，让各个职场意识到自己工作的重要性，循序渐进的工作方式和责任心都会得到改善。
　　仓库年终盘点很重要，一定要彻底盘清楚，因为这是以后建立库存帐的基础数据，至少目前没办法做到账实核对吧（没有账面数）。对盘点后的存货的出入库使用新的出入库单据，单据最好有印刷好的号，这样才能控制好盘点后的出入库。以实盘表建账，统计之后的出入库，在下次盘点时就有用作核对的账面数量了。此次盘点与财务账面的差异应该查清楚，否则会给以后存货的盘点工作留下隐患的。

　　库存盘点中重要的：
　　1）账存的准确性，即需要设备查账去记录这部分通过账务不能体现的库存的真实账存。
　　2）初次盘点。初次盘点必须重视，实盘数应是100%正确。初次盘点与账存的差异单独列未，待批准或待核查；初次盘点数将作为工作接手的准确数据。
　　3）年终盘点时间：结合企业实际情况（财务扎账等）来定。一般是12月底。

5. 年终盘点，盘盈和盘亏的分录如何做？

企业在年终盘点，盘盈和盘亏一般分为三种情况现金、存货和固定资产盘盈或盘亏。具体会计分录如下：

现金盘盈：
借：库存现金
         贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益

假如该现金无法查明原因，那么贷记营业外收入，如果应支付给有关人员或单位，那么贷记其他应付款（经领导核实批准后）


借：待处理财产损益-流动资产损益

           贷：营业外收入 /其他应付款
                   
现金盘亏：
借：待处理财产损益-待处理流动资产损益
             贷：库存现金

假如该现金无法查明原因，那么借记管理费用，如果属有关人员失职应赔偿的话，那么借记其他应收款（经领导核实批准后）

借：管理费用/其他应收款

          贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益
  
二存货盘盈：
借：原材料  
           贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益

批准后：
借：待处理财产损益-待处理流动资产损益
                             贷：管理费用  （此处是冲减管理费用）
盘亏：
借：待处理财产损益-待处理流动资产损益
               贷：原材料
查明原因，需赔偿或者是经营性损失再或者是非常损失，自然灾害子类的应借记其他应收款或管理费用或营业外支出，批准后分录如下

借：其他应收款/管理费用/营业外支出
                贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益

三、固定资产盘盈

 借：固定资产
          贷：待处理财产损益-待处理固定资产损益
批准后：
借：待处理财产损益-待处理固定资产损益
           贷：营业外收入
    
盘亏： 
借：待处理财产损益-待处理固定资产损益
        累计折旧
           贷：固定资产

借：营业外支出
             贷：待处理财产损益-待处理固定资产损益 

固定资产盘亏未考虑相关费用，如：保险等。

6. 仓库盘点时要注意哪些？

仓库盘点时要注意的事项：
1、分类明确
2、标示清楚
3、分工得宜
4、数据无误
分门别类各就各位；数字确认再确认。
（1）依据仓储人员数结合品保及财务展开作业，仓储为初盤、品保复盤、财务总盤。
（2）盤点清册列出，依据清册展开1～4阶作业，仓储主管确认无误转品保复核，依此类推。
（3）作业展开前需确认是否封仓或新料入厂隔离。

扩展资料：
仓库盘点流程
1、财务部事先准备好盘点单，要求已经编号并且连号。
2、每月28日上午8：30开始盘点，仓库冻结一切库存的收、发、移动操作。
3、仓库主任负责协调具体的盘点工作，由其领取盘点单。
4、仓库财务部分别指定每一个存储区域的盘点负责人，要求每一个区域都有相应的盘点员和财务复核人员，由财务人员担任该区域的盘点组长。
5、将盘点清单发放到每一个盘点区域的盘点人员。
6、实施盘点，由储运人员进行盘点，财务人员复核。
7、财务部收取所有的盘点清单，要求所有清单连号，没有遗漏.并进行汇总。
8、对比库存帐，比较差异。
9、对比差异报告，由仓库对差异项进行复盘。
参考资料来源：百度百科-仓库盘点

7. "年终盘点"用英文怎么说

年终盘点
The year-end inventory

8. 固定资产年终盘点由哪个部门提出

固定资产年终盘点由财务部门提出，由公司各部门负责盘点。
固定资产每个单位都应该有专门的固定资产管理部门或者专人负责管理和保管，盘点时应该由管理部门；盘点完，固定资产盘亏盘盈要找出是什么原因造成的，查明原因报批准后，由事故原因的负责人负责。
由于管理不善造成的，就由固定资产的管理部门负责；由于个人原因造成的，由个人负责赔款；由自然灾害造成的，计入相关的费用或支出记账的工作是由财务人员负责的。
盘点完出具盘点报告：

1、财产盘点范围 
固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等所有财产。 
2、盘点方式 
年中、年终盘点 
（1）财务的固定资产：由财务部门自行盘点。 
（2）其它部门的固定资产：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。 
3、人员的指派与职责： 
（1）、总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。 
（2）、主盘人：由各有关部门主管担任，负责实际盘点工作的组织协调。 
（3）、监盘人：由总经理室视需要指派或有关部门的主管负责盘点监督之责。 
（4）、盘点人：由各有关部门主管指派或财产保管人担任，负责点计数量。 
（5）、会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。 
（6）、协点人：由各有关部门主管指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。 
（7）、特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人，其职责亦同。 
（8）、监点人：由总经理室派员担任。 
4、年终（年中）全面盘点 
（1）、财务部门应在报经总经理批准后，签发盘点通知，并负责召集各有关部门的主管召开盘点协调会后，拟订盘点计划，限期办理盘点工作。 
（2）、盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，对于各车间在盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。 
（3）、盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认。若有出入者，必须重新盘点。盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”送财务部门审核。 
5、盘点报告 
财务部门应根据审核后的“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”，送经管部门填列差异原因及处理意见后，转报总经理审批。