在进行投资的税务筹划时必须认真考虑哪些问题

1. 在进行投资的税务筹划时必须认真考虑哪些问题

1、应选择在国务院批准的经济特区、沿海港口城市、经济技术开发区、沿海经济开放区、上海浦东新区、高新技术产业开发区、革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区进行投资。国家规定：高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率缴纳所得税，其中新办的高新技术企业，自投产年度起，可免缴两年所得税;在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区和贫困地区新办企业，经主管税务机关批准，可减纳或者免纳所得税三年。
2、应选择外商投资企业、福利生产企业、对外承包公司、劳动就业服务企业、第三产业企业、利用“三废”为原材料的生产企业、军队系统所属企业、高新技术企业、校办工厂等作为投资单位。国家规定：外商投资企业从获利年度起可享受两年免交所得税、三年减半缴纳所得税的待遇;利用“三废”为主要原料的生产企业，可在五年内减缴或免缴所得税;福利生产企业可减缴或免缴所得税;新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员达到规定比例的，可在三年内减缴或免缴所得税;校办工厂可减缴或免缴所得税。
3、应注意在投资总额中压缩注册资本比例。国家规定：利用增加贷款投资所支付的借款利息，可以列入被投资企业的期间费用。这样，可以节省所得税支出，减少投资风险，坐享财务杠杆利益。
4、在投资方式中，应选择实物投资和无形资产投资方式，而不选择货币资金投资方式。因为：用设备投资，一方面可以在投资前通过资产评估提高设备价值，节省实际投资金额;另一方面设备折旧费可以作为税前扣除金额，缩小所得税税基。无形资产摊销费，也可作为税前扣除金额，缩小所得税税基。
5、在投资资产计价中，应选择高估的价格。实物资产和无形资产计价方法有现行市价法、重置成本法、收益现值法、清算价格法等。而重置成本法中又有重置核算法、指数调整法、功能成本法、点面推算法;现行市价法则有国际价格、国内不同市价等;收益现值法也有多种表现形式。

2. 结合不同筹资方式纳税筹划的案例内容,简述融资筹划的关键点

还有这个税收要规范，绝大多数中小企业对税务问题并不注意，有些还会故意逃税，而在融资或上市前审计中，一旦发现问题，想要补救为之晚矣，会付出很大成本。规避业务风险，企业经营中，业务风险的来源有很多种。注重行业地位公司的行业地位是上市审核的重要关注点之一。【摘要】
结合不同筹资方式纳税筹划的案例内容,简述融资筹划的关键点【提问】
亲，很高兴为您解答结合不同筹资方式纳税筹划的案例内容,简述融资筹划的关键点这个有1、确定融资框架。2、确定商业计划书。3、筛选目标投资商。4、初步接触。5、深入接触。6、投资意向书。7、尽职调查。8、签约打款【回答】
还有这个税收要规范，绝大多数中小企业对税务问题并不注意，有些还会故意逃税，而在融资或上市前审计中，一旦发现问题，想要补救为之晚矣，会付出很大成本。规避业务风险，企业经营中，业务风险的来源有很多种。注重行业地位公司的行业地位是上市审核的重要关注点之一。【回答】

3. 企业投资决策的税务筹划分析论文

 企业投资决策的税务筹划分析论文
                           在学习、工作中，大家都不可避免地要接触到论文吧，论文一般由题名、作者、摘要、关键词、正文、参考文献和附录等部分组成。怎么写论文才能避免踩雷呢？以下是我帮大家整理的企业投资决策的税务筹划分析论文，仅供参考，欢迎大家阅读。
    
  　　 导语： 税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或者不违反税法的前提下，有从事经营活动、获取收益的权利，有选择生存与发展、兼并与破产的权利，税务筹划的收益应属合法收益。
  　　 摘要： 税务筹划活动是企业在进行涉税业务处理过程中必经的环节。因为通过税务筹划可以进行合理地避税和节税，从而降低企业的税负，提高企业的经济效益。因此，众多企业纷纷从日常的经营活动、投资活动、融资活动、股利分配等环节入手进行税务筹划，实现降低成本的目标，增强企业的竞争实力。本文侧重从投资活动这一环节入手，通过案例的形式探讨在这一过程的筹划技术。
  　　 关键词： 税务筹划;投资决策;投资方式;投资方向
  　　 Abstract : tax planning activities are tax-related business enterprises in the process must go through the link. Because through tax planning can be a reasonable tax avoidance and tax savings, thus reducing the tax burden, improve the economic efficiency of enterprises. Therefore, many companies are from everyday business activities, investment activities and financing activities, dividend distribution tax planning and other aspects of starting, achieve cost reduction goals and enhance their competitiveness. This article focuses on the aspects of starting from investment activities, through the form of case planning techniques discussed in this process.
  　　 Key words : tax planning; investment decisions; investment; investment direction
  　　 一、企业进行税务筹划的必要性分析 
  　　税务筹划时纳税人(法人、自然人)依据所涉及的税收环境，在遵守税法、尊重税法的前提下，规避涉税风险，控制或减轻税收负担，有利于实现企业财务目标的谋划、对策和安排。税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或者不违反税法的前提下，有从事经营活动、获取收益的权利，有选择生存与发展、兼并与破产的权利，税务筹划的收益应属合法收益[1]。由于企业从成立、经营到破产重组等行为都涉及到各种税收的核算与缴纳，在一定程度上，税务筹划有利于税负的减轻，优化企业的资源从而取得经营的效益，提高在市场中的竞争地位，有利于企业的长远发展。
  　　从短期来看，进行税务筹划可以降低经营成本，提高利润，有助于实现短期的经营目标。充分利用节税和避税带来的资金，通过企业的经营活动、投资活动获得收益。从长远的角度出发，进行税务筹划有利于企业树立纳税意识，通过多个角度的合理筹划控制和降低企业的税收成本，包括显性成本和隐性成本。透过税务筹划让企业的决策人员树立成本意识，开源节流，进一步提高经营管理和决策的水平，提高企业的竞争地位。
  　　 二、企业投资决策的税务筹划 
  　　投资活动是企业生产经营过程中重要的活动之一，在市场经济条件下，企业能否把筹集到的资金投放到收益高、回收快、风险小的项目上去，对企业的生存与发展意义重大。投资活动是企业实现财务管理目标的基本前提，是发展生存的必要手段，同时也是降低风险的重要方法。因此，一个高收益、低成本的投资项目成为企业投资的首选，那么，从税务的角度出发，可以从投资组织形式的筹划、投资方式的筹划、投资方向的筹划及投资领域的筹划等方向来实现低成本的目标。
  　　(一)投资组织形式的筹划
  　　投资的组织形式可以分成公司形式与非公司形式，两种不同的组织形式在涉及的税种、税率和税负都有所不同，公司制企业又可以选择设立子公司、分公司和办事处的形式，三种不同的形式在交纳企业所得税和流转税及税收优惠方面都有所不同。具体的体现：
  　　案例一：个人投资者作为公司制企业股东应承担的所得税税负是多少? 个人投资者作为非公司制企业股东应承担的所得税税负是多少
  　　解：企业所得税：25%，个人红利所得应纳个税：(1-25%)*20%=15%，
  　　个人承担总税负：25%+15%=40%。因为个人投资者只需缴纳个人所得税，税率在3%-45%之间。由此可见，若成立公司制的企业总体税负为40%，非公司制则为3%-45%之间，税负的轻重还受到税基的影响，具体选择哪一种形式，还取决于税基的大小，这些指标给企业决策者提供了参考。
  　　案例二： ABB集团于1979年在北京设立了其永久性办事处。1994年ABB果断地将ABB中国总部迁至北京。并在1995年正式成立了ABB(中国)有限公司。后来分别在上海保税区，厦门保税区，新会市工业开发区设立子公司。
  　　分析：ABB在华的投资充分运用了中国的税收优惠政策，并且给ABB带来了许多税收优惠。首先，它选择了一个恰当的时点进驻北京，94年是我国分税制改革的开始之年，优惠措施较多。其次，分别在上海，厦门和新会市设立子公司，这些地方都是保税区，所得税和流转税的税率都相对低，而且企业所得税还有特别的优惠，它采用的都是子公司的形式，因此享受所在地的优惠政策并且在子公司所在地缴纳企业所得税。综合起来，这种组织结构大大降低ABB的税负，保证了它的经营利润。
  　　(二)投资方式的筹划
  　　投资方式可以分成货币和非货币两种，其中，货币出资的好处在于它不涉及任何税种。非货币出资有利之处体现在：有免税效应;以固定资产的方式出资时，固定资产可以计提折旧，产生折旧效应;评估增值效应;规避个人所得税效应。但是非货币出资会面临其他的税种，如增值税、营业税、企业所得税。
  　　如某啤酒公司在选择出资方式有两种方案，方案一是以不动产注册资本3000万元，机器设备作为其他投入2500万元。方案二是以机器设备投资为注册资本2500万元，不动产作为其他投入3000万元。这两种方案税负有何区别?
  　　分析：方案一：以不动产投资作为注册资本，属于共担风险，共享利润，不缴纳营业税，方案二，以机器设备作为注册资本，缴纳营业税=2500*5%=125万元，差额为125万元。因此应选择方案一。
  　　(三)投资方向的筹划
  　　投资方向包括对行业的选择，投资产品的选择等方面。关于行业投资的选择，可以从税收优惠的角度出发，例如：企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植及海水养殖、内陆养殖的企业可以减半征收企业所得税。环保节能，新能源行业，符合条件的环境保护、节能节水项目，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
  　　案例：亏损企业仍能盈利。天威英利 尽管第三季度净亏损达2850万美元，但“税费返还”不仅让天威英利补上了经营的亏空，还实现了盈余。英利第三季度财务报告显示，截至今年9月，公司收到的税费返还为1.8797亿元。靠“税费返还”，这个光伏企业度过了一个财务难关。
  　　(四)投资区域的筹划
  　　投资区域总的.来说可以有境内和境外的选择，若选择境外，则应从有广泛税收协定的地域，低税负地域，税种简单等角度入手，境内可以选择北京，上海，广州，深圳，重庆这几个城市，由于国家赋予了这些城市特殊的职能，比如上海，具有上海特色的税收优惠政策，国税和地税不分家，先征后返，税收环境良好。广州南沙新区税收优惠。它以贯彻CEPA[2]的方式使得税收优惠得以体现出来，而在香港，只针对来源于香港的部分征税，税种非常少。
  　　案例：鸿海科技进行内地业务重组 意在降低所得税[3]。鸿海科技集团宣布，为了调整投资架构，公司已对中国内地业务进行重组，并已将中国内地所有业务的控制权转交给鸿海香港子公司。此举主要是响应中国内地已经实施的新的企业所得税法，改变中国内地业务投资架构，借助中国内地对香港的税收优惠，也可以减轻税负压力。鸿海将内地业务转给香港子公司控制，显然可以让后者变身为居民企业，从而将原来10%的所得税降为5%，相当于只需缴纳一半。
  　　 三、企业投资决策的税务筹划风险 
  　　综合上述，企业的投资决策可以从投资组织形式、投资方式、投资方向及投资领域入手进行税务筹划，都是为了降低税负，达到提高企业经营利润的目的。但是在投资决策的税务筹划中，还必须关注税务筹划带来的风险，筹划方案的风险，如果国家宏观形势的变化或者国家税收政策的变动时，原有的优惠政策可能不再实行，筹划过度给企业带来的资金风险，时间风险，人力资源风险等等，因为税务筹划是要耗费时间和人力的，同时还发生咨询费用，因此在筹划过程中还应考虑成本效益原则。税务筹划还可能带来目标风险，进行税务筹划的目标是降低企业税负，提高利润，但是这个目标作为企业的子目标，应该服从企业的经营战略目标，不能因为降低企业的税负而改变了企业制定的经营战略，如因为税负的原因改变投资的方向，从而丧失了收益。只有将企业的战略，企业的经营战略目标，企业的财务目标，三者保持一致，这个企业的资源和能力才发挥最大的作用，给企业带来最大的经济效益。
  　　 参考文献： 
  　　[1]盖地.税务会计与纳税筹划[M].p406.东北大连出版社第六版
  　　[2]周满.企业税务筹划成本效益分析[J].财会通讯.2012第2期中
  　　[3]吴涛.税务筹划风险研究[J].财会通讯.2012第8期下
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4. 融资决策的税收筹划是什么？

不同的研究者对于融资决策影响因素有不同的划分，划分标准各异，且有的因素之间存在耦合，不利于融资决策的进行。本文按照系统分析的思想，运用系统分析的方法，综合考虑影响融资决策的因素。将融资决策影响因素分为两类:间接因素;直接因素。其中间接因素通过直接因素发生作用。1.影响融资决策的间接因素。"间接因素"是指相对稳定的，不随具体融资方案而变化，因此对融资决策起间接作用的因素，包括:内部因素;外部因素。影响融资决策的内部因素。即与企业自身所处状态有关的因素。①企业的组织形式;②企业的规模及业绩、信誉;③企业的所处的生命周期阶段;④企业的资产结构;⑤企业的盈利能力和偿债能力;⑥企业的资本结构。

5. 财经类税务筹划问题求解！

增值税实施细则第二十一条：条例第十条所称非正常损失，是指生产、经营过程中正常损耗外的损失，包括:(一)自然灾害损失；(二)因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失；(三)其他非正常损失。
第二十二条 已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务发生条例第十条第(二)至(六)项所列情况的，应将该项购进货物或应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。无法准确确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。

如果选择报废，进项税额要转出，损失是35.1万。
如果选择低价处理，损失是29万。因为可以把进项税全额抵扣。

建议低价处理吧
希望采纳~