残疾人企业有税收优惠政策吗？

1. 残疾人企业有税收优惠政策吗？

目前我国对残疾人的税收优惠政策主要有：1、残疾人员个人提供的加工、修理、修配劳务，免征增值税或给予优惠。2、由民政部门、街道、乡镇举办的福利企业，安置“四残”(指盲、聋、哑和肢体残疾)人员比例占企业生产人员35%以上，有健全的管理制度，建立了“四表一册”，持有合法有效的社会福利企业证书，可享受增值税优惠政策。但从事商品批发、零售的民政福利企业不能享受。安置“四残”人员比例不同，享受的优惠程度不同：“四残”人员占企业生产人员总数50%以上的，其生产增值税应税货物，采取先征后返的办法，即企业先缴纳，经税务机关审核后再全部返还。“四残”人员占企业生产人员比例为35%～50%的，若企业发生亏损，可给予部分或全部返还已征增值税，具体比例的掌握以不亏损为限。

    具体减免的税收种类有：1、营业税。残疾人员利用自己的技能为社会提供的劳务免征营业税。2、城市维护建设税。城市维护建设税是随同增值税、消费税、营业税附征的。所以，如果免征增值税、消费税、营业税，也就免征了城市维护建设税。3、企业所得税。对民政部门办的社会福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上的，暂免征收企业所得税。凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收企业所得税。4、个人所得税。残疾人员所得经省、自治区、直辖市人民政府批准可以减征个人所得税。5、城镇土地使用税。民政部门举办的安置残疾人员占一定比例的福利工厂用地，免征城镇土地使用税。6、车船使用税。残疾人专用的特制车辆免征车船使用税。

    残疾人如果开店，可以有税收方面的减免，办厂则视情况而言，如果工厂里有35%以上的残疾工人，并且从事的是修理、修配等职业，可以享受部分税收减免的优惠政策，如果残疾工人的比例低于35%则不能享受税收的优惠政策。

2. 残疾人企业的税收优惠

安置残疾人，省税200万！

3. 残疾人企业的税收优惠

安置残疾人，省税200万！

4. 残疾人享有哪些税收优惠政策

残疾人享有的税收优惠政策如下：
1、残疾人的所得，经批准可以减征个人所得税(注意：是减征不是免征，要申请当地地方税务局审批)。(《中华人民共和国个人所得税法》第五条规定)
2、残疾人员个人提供的劳务，免征营业税。(《中华人民共和国营业税暂行条例》第八条规定)
3、对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。(财税[2007]92号)
4、单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。(财税[2007]92号)
5、国家对从事个体经营的残疾人，免除行政事业性收费。 (《中华人民共和国残疾人保障法》第三十六条)

扩展资料：根据国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知
三、对残疾人个人就业的增值税和营业税政策
（一）根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令第136号）第六条第（二）项和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》〔（93）财法字第40号〕第二十六条的规定，对残疾人个人为社会提供的劳务免征营业税。
（二）根据《财政部国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知》〔（94）财税字第004号〕第三条的规定，对残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税。
参考资料来源：国家税务总局——关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知

5. 残疾人可享受哪些税收优惠政策

残疾人在缴纳个人所得税时，可以享受减免优惠，具体减免由各地政府来决定。
以上海为例，根据上海市《关于本市残疾、孤老人员和烈属劳动所得定额减征个人所得税有关税收管理事项的公告》第三条 残疾、孤老人员和烈属劳动所得定额减征个人所得税的具体方法如下：
（一）工资、薪金所得，其当月应纳个人所得税税额在375元（含）以下的，据实免征；375元以上的，定额减征375元。
（二）个体工商户生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，可按不同的纳税期限确定当期减征定额。对按月申报纳税的，其当月应纳个人所得税税额在375元（含）以下的，据实免征；375元以上的，定额减征375元。对按季申报纳税的，其当季应纳个人所得税税额在1125元（含）以下的，据实免征；1125元以上的，定额减征1125元。
（三）劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，每次（属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次）应纳个人所得税税额在375元（含）以下的，据实免征；375元以上的，定额减征375元。
（四）对同一个纳税人在一个纳税年度内取得上述（一）至（三）项所得，全年减征个人所得税的税款总额不超过4500元。
（五）纳税人或扣缴义务人应按规定的减征限额和期限，在申报缴纳个人所得税时予以扣除。

扩展资料：
《中华人民共和国个人所得税法》第五条　有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：
（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；
（二）因自然灾害遭受重大损失的。
国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。
参考资料来源：上海国税局——关于本市残疾、孤老人员和烈属劳动减征个税公告

6. 残疾人就业 企业税收有什么优惠

目前我国促进残疾人就业税收优惠政策主要针对增值税、营业税、企业所得税
流转税：
对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。
限额：实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的具体限额，为所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。
所得税：
企业安置残疾人员所支付的工资，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。加计扣除满足下列条件：
（1）依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。
（2）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。
（3）定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。
（4）具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

7. 企业残疾人免税政策

法律分析：免税政策，不仅惠及残疾人本身，也对雇佣残疾人劳动者的企业实行相关的税收优惠政策。大致可以从六方面知悉：1、减征身患残疾的劳动者本人的个人所得税，注意不是免征；2、身患残疾的个人提供的自由劳务，免征营业税，是免征。
法律依据：《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知财税》 
一、对安置残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人），实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。
安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。
二、享受税收优惠政策的条件
（一）纳税人（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）；
盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于5人（含5人）。
（二）依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议。
（三）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。
（四）通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。

8. 残疾人福利企业税收优惠政策

法律分析：提供合理便利和优先照顾，落实税收优惠和收费减免，提供金融扶持和资金补贴，提供支持保障和就业服务。
法律依据：《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》 
第一条 对安置残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人），实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。
第二条 享受税收优惠政策的条件（一）纳税人（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）；盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于5人（含5人）。（二）依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议。（三）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。（四）通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。
第三条 《财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知》第一条第7项规定的特殊教育学校举办的企业，只要符合本通知第二条第（一）项第一款规定的条件，即可享受本通知第一条规定的增值税优惠政策。这类企业在计算残疾人人数时可将在企业上岗工作的特殊教育学校的全日制在校学生计算在内，在计算企业在职职工人数时也要将上述学生计算在内。
第四条 纳税人中纳税信用等级为税务机关评定的C级或D级的，不得享受本通知第一条、第三条规定的政策。
第五条 纳税人按照纳税期限向主管国税机关申请退还增值税。本纳税期已交增值税额不足退还的，可在本纳税年度内以前纳税期已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本纳税年度内以后纳税期退还，但不得结转以后年度退还。纳税期限不为按月的，只能对其符合条件的月份退还增值税。
第六条 本通知第一条规定的增值税优惠政策仅适用于生产销售货物，提供加工、修理修配劳务，以及提供营改增现代服务和生活服务税目（不含文化体育服务和娱乐服务）范围的服务取得的收入之和，占其增值税收入的比例达到50%的纳税人，但不适用于上述纳税人直接销售外购货物（包括商品批发和零售）以及销售委托加工的货物取得的收入。 纳税人应当分别核算上述享受税收优惠政策和不得享受税收优惠政策业务的销售额，不能分别核算的，不得享受本通知规定的优惠政策。
第七条 如果既适用促进残疾人就业增值税优惠政策，又适用重点群体、退役士兵、随军家属、军转干部等支持就业的增值税优惠政策的，纳税人可自行选择适用的优惠政策，但不能累加执行。一经选定，36个月内不得变更。
第八条 残疾人个人提供的加工、修理修配劳务，免征增值税。
第九条 税务机关发现已享受本通知增值税优惠政策的纳税人，存在不符合本通知第二条、第三条规定条件，或者采用伪造或重复使用残疾人证、残疾军人证等手段骗取本通知规定的增值税优惠的，应将纳税人发生上述违法违规行为的纳税期内按本通知已享受到的退税全额追缴入库，并自发现当月起36个月内停止其享受本通知规定的各项税收优惠。