或有负债的审计程序是什么？

1. 或有负债的审计程序是什么？

1.了解被审单位与识别或有事项有关的内部控制。
 
　　2.向被审单位管理层获取书面声明，声明已按企业会计准则的规定，对全部或有事项作了恰当反映。
 
　　3.与治理层就遵循法律法规的情况进行讨论，更新与遵循法律法规有关的永久性档案，复核与监管部门的往来信函以发现违反法律法规的迹象，确定需要包括在管理层声明书中的声明事项。
 
　　4.向被审单位的法律顾问和律师进行函证，以获取法律顾问和律师对被审单位资产负债表日业已存在的，以及资产负债日至复函日期间存在的或有事项的确认证据。分析被审单位在审计期间所发生的法律费用，从法律顾问和律师处复核发票，视其是否足以说明存在或有事项，特别是未决诉讼或未决税款估价等方面的问题。
 
　　5.检查与税务征管机构之间的往来函件和税收结算报告，以确定是否存在税务争议。
 
　　6.向与被审单位有业务往来的银行寄发含有要求银行提供被审单位或有事项的询证函。银行函证可以反映商业票据贴现、应收账款保理、票据背书情况和为其他单位的银行借款进行担保的情况（包括担保事项的性质、金额、担保期间等）。
 
　　7.询问有关销售人员并获取被审单位对产品质量保证方面的记录，确定存在损失的可能性。
 
　　8.审阅截至审计工作完成日止被审单位历次董事会纪要和股东大会会议记录，确定是否存在未决诉讼或仲裁、未决索赔、税务纠纷、债务担保、产品质量保证等方面的记录。
 
　　9.查询被审单位对未来事项和协议的财务承诺，并向被审单位管理层询问。获取并审阅截至审计外勤工作完成日止历次股东大会、董事会和管理层会议记录及其他重要文件（包括被审单位的重要合同和往来通信档案等），确定是否存在不可撤销的财务承诺事项。
 
　　10.向被审单位管理层获取书面声明，保证其已按照企业会计准则的规定，对其全部或有事项作了恰当反映。
 
　　11.针对评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
 
　　12.确定或有事项是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报：
 
　　(1)预计负债： 
 
　　1)预计负债的种类、形成原因以及经济利益流出不确定性的说明；
 
　　2)各类预计负债的期初、期末余额和本期变动情况； 
 
　　3)与预计负债有关的预期补偿金额和本期已确认的预期补偿金额； 
 
　　(2)或有负债：
 
　　1)或有负债的种类及其形成原因，包括已贴现商业承兑汇票、未决诉讼、未决仲裁、对外提供担保等形成的或有负债；
 
　　2)经济利益流出不确定性的说明；
 
　　3)或有负债预计产生的财务影响，以及获得补偿的可能性；无法预计的，应当说明原因；
 
　　(3)或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响等；
 
　　(4)在涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按照以上披露要求披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的，企业无须披露这些信息，但应当披露该未决诉讼、未决仲裁的性质，以及没有披露这些信息的事实和原因。

2. 资产负债表审计的要点

一、资产负债表的常规审计。资产负债表的常规审计，主要是审查资产负债表填列的内容是否完整，表内数字计算是否正确平衡，有关项目填列是否准确等。1.审查资产负债表填列内容的完整性。一是检查填报日期是否漏填；二是审查表内应填项目是否填列齐全；三是审查有关人员签章是否齐全。2.审查资产负债表内相关数字的准确性。一是复核表内小计数是否正确；二是复核表内合计数是否正确；三是将表内左右两方项目数字分别相加，看资产负债表的总额是否平衡。3.审查资产负债表内综合项目的填列是否准确。对根据各有关总账账户的期末余额直接填列的项目，应与各有关总账账户的期末余额相核对；对需要根据汇总抵消或分析才能填列的项目，应与各有关总账账户余额相加或相抵及分析的数额相核对；对需要根据明细账户期末余额或其合计数填列的项目，应与各有关明细账户期末余额及其合计数进行核对；资产负债表“年初数”栏内各项数字，应与上年末资产负债表内“期末数”栏内所列数字相核对。二、资金使用合理性的审计1.资产负债率的计算分析。资产负债率，又称负债比率，是指负债总额在全部资产中所占的比重。资产负债率反映被审计单位对债权人权益的保障程度，用以衡量被审计单位的偿债能力。对于债权人来说，这个比例越低越好。负债占资产的比率越低，说明可用于抵债的资产越多，表明被审计单位的偿债能力越强，债权人借出资金的安全程度越高；反之，则说明被审计单位的偿债能力越弱，债权人借出资金的安全程度越低。分析时，要特别注意资产负债率是否超过100%，如果资产负债率大于100%，表明被审计单位已资不抵债，视为达到破产的警戒线。2.负债权益比率的计算分析。负债权益比率是被审单位总的负债与总的权益之比。负债权益总额，反映被审单位财务结构的强弱，以及债权人的资本受到所有者权益的保障程度。负债权益比率高，说明被审单位总资本中负债资本高，因而对负债资本的保障程度较弱；负债权益比率低，则说明被审单位本身的财务实力较强，因而对负债资本的保障程度较高。3.流动比率的计算分析。流动比率，又称营运资金比率或流动资金比率，是指被审计单位的全部流动资产与全部流动负债之间的比率。流动比率是衡量短期负债偿还能力最通用的比率，它表明被审单位的流动资产在短期债务到期前，可以变为现金用于偿还流动负债的能力。由于流动负债是在短期内偿还的债务，而流动资产是短期内可变现的资产，因此流动资产是偿还流动负债的基础。流动负债比率反映了被审计单位的短期偿债能力，同时也反映了其变现能力。流动比率越高，说明短期偿债能力和变现能力越强，反之则说明短期偿债能力和变现能力越弱。但是，如果流动比率过高，则表明流动资产占用多，意味着可能存在库存材料积压或产成品滞销问题。4.速动比率的计算分析。速动比率，又称酸性测试比率，是指被审计单位的速动资产与流动负债之比。所谓速动资产，是指流动资产中最具流动性的部分，一般指扣除存货后的各项流动资产的总和。速动比率是对流动比率的补充，反映被审计单位的短期清算能力。速动比率高，说明被审计单位清算能力强，偿还债务有保障；反之，则弱。因为速动资产中只包括货币资金、短期投资和应收账款等，不包括流动资产中变现能力慢的存货，只要速动比率高，就有较足够的偿债资金。

3. 资产负债表审计内容是什么？

　　楼主你好！这要看被审单位企业出现问题的性质和审计的目的来决定：：
      一般是通过资产负债表上相关数据的计算，主要是检查或考核企业的经营情况
　财务分析常用指标
　　1、变现能力比率
　　变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。
　　（1）流动比率
　　公式：流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计
　　企业设置的标准值：2
　　意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。
　　分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。
　　（2）速动比率
　　公式 ：速动比率=（流动资产合计-存货）/ 流动负债合计
　　保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流动负债
　　企业设置的标准值：1
　　意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。
　　分析提示：低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。
　　变现能力分析总提示：
　　（1）增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。
　　（2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。
　　2、资产管理比率
　　（1）存货周转率
　　公式： 存货周转率=产品销售成本 / [（期初存货+期末存货）/2]
　　企业设置的标准值：3
　　意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
　　分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。
　　（2）存货周转天数
　　公式： 存货周转天数=360/存货周转率=[360*（期初存货+期末存货）/2]/ 产品销售成本
　　企业设置的标准值：120
　　意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
　　分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。
　　（3）应收账款周转率
　　定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。
　　公式：应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]
　　企业设置的标准值：3
　　意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。
　　分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。
　　（4）应收账款周转天数
　　定义：表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。
　　公式：应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率
　　=（期初应收账款+期末应收账款）/2] / 产品销售收入
　　企业设置的标准值：100
　　意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。
　　分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。

4. 审计资产类项目与审计负债类项目有何不同

　　

　　一、审计资产类项目，包括：
　　审计货币资金账实是否相符。
　　应收账款、其他应收款等各往来单位资金流动是否合理。
　　存货和固定资产盘点，账实是否相符，固定资产折旧计提是否准确。
　　二、审计负债类项目。包括：
　　审计应收账款及其他应收款，各往来单位业务是否真实，账目是否清晰。
　　审计“应付职工薪酬”工资及福利发放是否符合工资管理规定。
　　审计“应交税金”各项税金是否足额申报缴纳。

5. 或有负债的审计程序有哪些？

　　或有负债的审计程序
 
　　1.了解被审单位与识别或有事项有关的内部控制。
 
　　2.向被审单位管理层获取书面声明，声明已按企业会计准则的规定，对全部或有事项作了恰当反映。
 
　　3.与治理层就遵循法律法规的情况进行讨论，更新与遵循法律法规有关的永久性档案，复核与监管部门的往来信函以发现违反法律法规的迹象，确定需要包括在管理层声明书中的声明事项。
 
　　4.向被审单位的法律顾问和律师进行函证，以获取法律顾问和律师对被审单位资产负债表日业已存在的，以及资产负债日至复函日期间存在的或有事项的确认证据。分析被审单位在审计期间所发生的法律费用，从法律顾问和律师处复核发票，视其是否足以说明存在或有事项，特别是未决诉讼或未决税款估价等方面的问题。
 
　　5.检查与税务征管机构之间的往来函件和税收结算报告，以确定是否存在税务争议。
 
　　6.向与被审单位有业务往来的银行寄发含有要求银行提供被审单位或有事项的询证函。银行函证可以反映商业票据贴现、应收账款保理、票据背书情况和为其他单位的银行借款进行担保的情况（包括担保事项的性质、金额、担保期间等）。
 
　　7.询问有关销售人员并获取被审单位对产品质量保证方面的记录，确定存在损失的可能性。
 
　　8.审阅截至审计工作完成日止被审单位历次董事会纪要和股东大会会议记录，确定是否存在未决诉讼或仲裁、未决索赔、税务纠纷、债务担保、产品质量保证等方面的记录。
 
　　9.查询被审单位对未来事项和协议的财务承诺，并向被审单位管理层询问。获取并审阅截至审计外勤工作完成日止历次股东大会、董事会和管理层会议记录及其他重要文件（包括被审单位的重要合同和往来通信档案等），确定是否存在不可撤销的财务承诺事项。
 
　　10.向被审单位管理层获取书面声明，保证其已按照企业会计准则的规定，对其全部或有事项作了恰当反映。
 
　　11.针对评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
 
　　12.确定或有事项是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报：
 
　　(1)预计负债： 
 
　　1)预计负债的种类、形成原因以及经济利益流出不确定性的说明；
 
　　2)各类预计负债的期初、期末余额和本期变动情况； 
 
　　3)与预计负债有关的预期补偿金额和本期已确认的预期补偿金额； 
 
　　(2)或有负债：
 
　　1)或有负债的种类及其形成原因，包括已贴现商业承兑汇票、未决诉讼、未决仲裁、对外提供担保等形成的或有负债；
 
　　2)经济利益流出不确定性的说明；
 
　　3)或有负债预计产生的财务影响，以及获得补偿的可能性；无法预计的，应当说明原因；
 
　　(3)或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响等；
 
　　(4)在涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按照以上披露要求披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的，企业无须披露这些信息，但应当披露该未决诉讼、未决仲裁的性质，以及没有披露这些信息的事实和原因。

6. 审计资产类项目与审计负债类项目有何不同

一、审计资产类项目，包括：
审计货币资金账实是否相符。
应收账款、其他应收款等各往来单位资金流动是否合理。
存货和固定资产盘点，账实是否相符，固定资产折旧计提是否准确。
二、审计负债类项目。包括：
审计应收账款及其他应收款，各往来单位业务是否真实，账目是否清晰。
审计“应付职工薪酬”工资及福利发放是否符合工资管理规定。
审计“应交税金”各项税金是否足额申报缴纳。

7. 简述资产负债审计的要点

　　一、资产负债表的常规审计。
　　资产负债表的常规审计，主要是审查资产负债表填列的内容是否完整，表内数字计算是否正确平衡，有关项目填列是否准确等。
　　1.审查资产负债表填列内容的完整性。一是检查填报日期是否漏填；二是审查表内应填项目是否填列齐全；三是审查有关人员签章是否齐全。
　　2.审查资产负债表内相关数字的准确性。一是复核表内小计数是否正确；二是复核表内合计数是否正确；三是将表内左右两方项目数字分别相加，看资产负债表的总额是否平衡。
　　3.审查资产负债表内综合项目的填列是否准确。对根据各有关总账账户的期末余额直接填列的项目，应与各有关总账账户的期末余额相核对；对需要根据汇总抵消或分析才能填列的项目，应与各有关总账账户余额相加或相抵及分析的数额相核对；对需要根据明细账户期末余额或其合计数填列的项目，应与各有关明细账户期末余额及其合计数进行核对；资产负债表“年初数”栏内各项数字，应与上年末资产负债表内“期末数”栏内所列数字相核对。

　　二、资金使用合理性的审计
　　1.资产负债率的计算分析。资产负债率，又称负债比率，是指负债总额在全部资产中所占的比重。资产负债率反映被审计单位对债权人权益的保障程度，用以衡量被审计单位的偿债能力。对于债权人来说，这个比例越低越好。负债占资产的比率越低，说明可用于抵债的资产越多，表明被审计单位的偿债能力越强，债权人借出资金的安全程度越高；反之，则说明被审计单位的偿债能力越弱，债权人借出资金的安全程度越低。分析时，要特别注意资产负债率是否超过100%，如果资产负债率大于100%，表明被审计单位已资不抵债，视为达到破产的警戒线。
　　2.负债权益比率的计算分析。负债权益比率是被审单位总的负债与总的权益之比。负债权益总额，反映被审单位财务结构的强弱，以及债权人的资本受到所有者权益的保障程度。负债权益比率高，说明被审单位总资本中负债资本高，因而对负债资本的保障程度较弱；负债权益比率低，则说明被审单位本身的财务实力较强，因而对负债资本的保障程度较高。
　　3.流动比率的计算分析。流动比率，又称营运资金比率或流动资金比率，是指被审计单位的全部流动资产与全部流动负债之间的比率。流动比率是衡量短期负债偿还能力最通用的比率，它表明被审单位的流动资产在短期债务到期前，可以变为现金用于偿还流动负债的能力。由于流动负债是在短期内偿还的债务，而流动资产是短期内可变现的资产，因此流动资产是偿还流动负债的基础。流动负债比率反映了被审计单位的短期偿债能力，同时也反映了其变现能力。流动比率越高，说明短期偿债能力和变现能力越强，反之则说明短期偿债能力和变现能力越弱。但是，如果流动比率过高，则表明流动资产占用多，意味着可能存在库存材料积压或产成品滞销问题。
　　4.速动比率的计算分析。速动比率，又称酸性测试比率，是指被审计单位的速动资产与流动负债之比。所谓速动资产，是指流动资产中最具流动性的部分，一般指扣除存货后的各项流动资产的总和。速动比率是对流动比率的补充，反映被审计单位的短期清算能力。速动比率高，说明被审计单位清算能力强，偿还债务有保障；反之，则弱。因为速动资产中只包括货币资金、短期投资和应收账款等，不包括流动资产中变现能力慢的存货，只要速动比率高，就有较足够的偿债资金。


　　有帮助记得采纳，谢谢！

8. 简述资产负债审计的要点

一、资产负债表的常规审计。

资产负债表的常规审计，主要是审查资产负债表填列的内容是否完整，表内数字计算是否正确平衡，有关项目填列是否准确等。

1.审查资产负债表填列内容的完整性。一是检查填报日期是否漏填；二是审查表内应填项目是否填列齐全；三是审查有关人员签章是否齐全。

2.审查资产负债表内相关数字的准确性。一是复核表内小计数是否正确；二是复核表内合计数是否正确；三是将表内左右两方项目数字分别相加，看资产负债表的总额是否平衡。

3.审查资产负债表内综合项目的填列是否准确。对根据各有关总账账户的期末余额直接填列的项目，应与各有关总账账户的期末余额相核对；对需要根据汇总抵消或分析才能填列的项目，应与各有关总账账户余额相加或相抵及分析的数额相核对；对需要根据明细账户期末余额或其合计数填列的项目，应与各有关明细账户期末余额及其合计数进行核对；资产负债表“年初数”栏内各项数字，应与上年末资产负债表内“期末数”栏内所列数字相核对。
【摘要】
简述资产负债审计的要点【提问】
你好【回答】
 如何围绕局属事业单位机构改革工作，对改革单位基本运行情况、经济事项交接情况、财政资金和国有资产管理使用情况等开展相关审计工作，发挥内部审计监督服务职能。
  发言内容：如何围绕局属事业单位机构改革工作，对改革单位基本运行情况、经济事项交接情况、财政资金和国有资产管理使用情况等开展相关审计工作，发挥内部审计监督服务职能。【提问】
一、资产负债表的常规审计。

资产负债表的常规审计，主要是审查资产负债表填列的内容是否完整，表内数字计算是否正确平衡，有关项目填列是否准确等。

1.审查资产负债表填列内容的完整性。一是检查填报日期是否漏填；二是审查表内应填项目是否填列齐全；三是审查有关人员签章是否齐全。

2.审查资产负债表内相关数字的准确性。一是复核表内小计数是否正确；二是复核表内合计数是否正确；三是将表内左右两方项目数字分别相加，看资产负债表的总额是否平衡。

3.审查资产负债表内综合项目的填列是否准确。对根据各有关总账账户的期末余额直接填列的项目，应与各有关总账账户的期末余额相核对；对需要根据汇总抵消或分析才能填列的项目，应与各有关总账账户余额相加或相抵及分析的数额相核对；对需要根据明细账户期末余额或其合计数填列的项目，应与各有关明细账户期末余额及其合计数进行核对；资产负债表“年初数”栏内各项数字，应与上年末资产负债表内“期末数”栏内所列数字相核对。
【回答】
麻烦您先点一个赞这样咱们的聊天就不限制字数了【回答】
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如何围绕局属事业单位机构改革工作，对改革单位基本运行情况、经济事项交接情况、财政资金和国有资产管理使用情况等开展相关审计工作，发挥内部审计监督服务职能。【提问】
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