溢折价摊销的实际利率法的关键

1. 溢折价摊销的实际利率法的关键

总之，实际利率法摊销的关键是：1．计算实际利率；2．计算长期债券投资每年年初实有数，即债券投资总额-已摊销的溢价（+已摊销的折价）；3．最后一年（或一期）的溢折价摊销额应为债券溢折价总额减去以前各期已摊销的数。

2. 企业采用实际利率法对应付债券溢折价进行摊销时

提问令人费解，但我这样回答你，好不?
1、企业采用实际利率法对应付债券溢价进行摊销时，应付债券账面价值逐期减少，应负担的利息费用也随之逐期减少。
2、企业采用实际利率法对应付债券折价进行摊销时，应付债券账面价值逐期增加，应负担的利息费用也随之逐期增加。
3、结论是：概括用词不谨慎，如此概括要表达的意思与上面2条所表述的意思一致，则应选择“1对”。

3. 购买短期债券的折溢价摊销和利息摊销(实际利率法)

实际利率法又称“实际利息法”，是指每期的利息费用按实际利率乘以期初债券帐面价值计算，按实际利率计算的利息费用与按票面利率计算的应计利息的差额，即为本期摊销的溢价或折价。 


实际利率法是采用实际利率来摊销溢折价,其实溢折价的摊销额是倒挤出来的.计算方法如下: 


　　1、按照实际利率计算的利息费用 = 期初债券的帐面价值 * 实际利率 


　　2、按照面值计算的利息 = 面值 * 票面利率 


　　3、在溢价发行的情况下，当期溢折价的摊销额 = 按照面值计算的利息 - 按照实际利率计算的利息费用 


　　4、在折价发行（即发行价低于债券票面价值）的情况下，当期折价的摊销额（记入“持有至到期投资-利息调整”科目） = 按照实际利率计算的利息费用（记入“投资收益”） - 按照面值计算的利息（记入“应收利息”） 


　　注意: 期初债券的帐面价值 = 面值 + 尚未摊销的溢价或 - 未摊销的折价。如果是到期一次还本付息的债券,计提的利息会增加债券的帐面价值，在计算的时候是要减去的。

4. 企业采用实际利率法对应付债券溢折价进行摊销时

提问令人费解，但我这样回答你，好不?
1、企业采用实际利率法对应付债券溢价进行摊销时，应付债券账面价值逐期减少，应负担的利息费用也随之逐期减少。
2、企业采用实际利率法对应付债券折价进行摊销时，应付债券账面价值逐期增加，应负担的利息费用也随之逐期增加。
3、结论是：概括用词不谨慎，如此概括要表达的意思与上面2条所表述的意思一致，则应选择“1对”。

5. 关于折价,溢价发行和实际利率的关系

折价和实际利率的关系：票面价值100块，票面利率为5%，折价3%，也就是票面价值打97折，即97块，票面利率不变还是5%，投资总回报为8元。实际利率为8%。
溢价和实际利率的关系：票面价值100块，票面利率为8%，票面价值溢价3%，也就是票面价值为103块，票面利率不变还是8%，投资总回报为5元，实际利率为5%。
实际利率：不论债券是折价发行亦或是溢价发行，最后的实际收益率都是市场利率，也就是实际利率。
实际利率对于投资人当然越高越好，但是债券的发行价也是重要参考。

扩展资料：
折价债券实际利率的计算方法：
甲公司2002年1月1日购入B公司当日发行的5年期、年利率为10%、面值为10000元的公司债券，共计支付9279元，当时市场利率为12%，利息于每年年末12月31日支付。
甲公司在购入债券时，按实际支付金额人账，编制会计分录如下：
借：长期债权投资面值：10000元
贷：长期债权投资折价：721元
银行存款：9279元
甲公司每期实际收到的利息，除了按票面利率10%计算的利息外，还应包括折价的摊销数，债券折价721元(10000-9279)，分五期摊销，每期应分摊144元(721÷5)，最后一期分摊145元，凑成整数。
甲公司在每年年末收取利息时，应编制如下会计分录：
借：长期债权投资应计利息：1000
长期债权投资折价：144
贷：投资收益：1144
这样，按折价购入债券的账面价值每期增加144元，待到债券到期时，甲公司债券投资的账面价值就和债券的票面价值10000元相等了。
参考资料：百度百科-折价债券
参考资料：百度百科-债券溢价

6. 实际利率和票面利率溢价和折价的例子

票面利率高于实际利率时，债券就会溢价，否则就会折价。
比方说1000元债券票面5%，实际10%，假定五年期分期付息，到期一次还本。
该债券价值的计算如下：
债券价值=50×3.7908+1000×0.6209=810.44元。（其中50是利息，1000是本金，3.7908是利率为10%，期限为5年的年金现值系数，0.6209是利率为10%，期限为5年的复利现值系数）。它小于1000元，所以叫折价发行。
理解方法，假设你是一家债券发行公司，你的债券利率低于市场利率，谁会购买你的债券，你的债券不会卖完您的利率是5%，市场利率是10%，市场利率代表市场价格，如果低于市场价格，您不能出售。
所以对于“贴现”，你卖出810.44元，相当于市场利率，差额是189.56元，相当于提前补偿投资者这样，投资者就不会遭受损失，只会购买你的债券。
本题倒过来，假如债券票面利率为10%，市场利率为5%，就会溢价发行。
债券价值=100×4.3295+1000×0.7835=1216.45元。（式中100是利息，1000是本金，4.3295是利率为5%，期限为5年的年金现值系数，0.7835是利率为5%，期限为5年的复利现值系数）。
简单的理解是，我的债券利率很高。任何购买我债券的人赚的都比市场价格多，发行债券的人遭受损失。为了弥补这种损失，他们首先向其他人收取更多利息。超额利息=1216.45-1000=216.45元，溢价。
收到这一溢价后，即使未来发行人支付的利息高于市场价格，他们也不会受到影响，因为这一溢价将在发行时收回。   


扩展资料：
计算

存款实质利率
根据费雪方程式，在存款期间的实质利率是： 
ir=in−p
其中p= 该段期间的实质通货膨胀率

预期实质利率
而投资的预期实质回报是：ir=in−pe
in=名义利率
ir= 实质利率
pe= 期间的预期通货膨胀率。

实际贷款利率
设i为当年存贷款的名义利率，n为每年的计息次数，则实际贷款利率r(n)为
r(n) = （1 + i / n）^ n - 1
当n趋于无穷大时，i则为连续复利利率，若欲使到期的连续复利i与实际利率r存款收益相同，则r应满足
r =exp(i)-1
当涉及名义利率、通胀率时，实际利率为
1+名义利率=（1+通胀率）×（1+实际利率）
参考资料来源：百度百科-实际利率

7. 实际利率和票面利率溢价和折价的例子

票面利率高于实际利率时，债券就会溢价，否则就会折价。
你举的例子，比方说1000元债券票面5%，实际10%，假定五年期分期付息，到期一次还本。
该债券价值的计算如下：
债券价值=50×3.7908+1000×0.6209=810.44元。（其中50是利息，1000是本金，3.7908是利率为10%，期限为5年的年金现值系数，0.6209是利率为10%，期限为5年的复利现值系数）。它小于1000元，所以叫折价发行。
理解方法，假定你是发债券的公司，你的债券利率比市场利率低，谁会买你的债券，你的债券是卖不出去的。你的利率5%，市场利率10%，市场利率代表的是行价，你比行价低就卖不出去。所以要“打折”，你卖810.44元，就相当于市场利率了，其差额189.56，相当于预先补偿给投资者了。这样投资者才不吃亏，才会买你的债券。
本题倒过来，假如债券票面利率为10%，市场利率为5%，就会溢价发行。
债券价值=100×4.3295+1000×0.7835=1216.45元。（式中100是利息，1000是本金，4.3295是利率为5%，期限为5年的年金现值系数，0.7835是利率为5%，期限为5年的复利现值系数）。
简单理解就是，我的债券利率高，谁买我债券都比市场行情赚得多，发债券的人吃亏了，为了弥补这种吃亏，所以先多收人家的利息，多收金额=1216.45-1000=216.45元，就是溢价。收了这溢价后，即使将来发债的人比市场行情多付利息，也不吃亏了，因为这利差在发行时就收回来了。

8. 实际利率法摊销债券溢价怎么处理

摊销债券溢价是债券价格大于票面价值的差额。债券溢价受两方面因素的影响：一是受市场利率的影响。当债券的票面利率高于金融市场的通行利率即市场利率时，债券就会溢价。二是受债券兑付期的影响，距兑付期越近，购买债券所支付的款项就越多，溢价额就越高。
处理方法：溢价摊销的方法可采用直接摊销法或实际利率法：直接摊销法，又称平均摊销法，是将债券溢价在债券存续期内予以平均分摊的一种方法。这种方法简便易行，但不太精确。其计算公式为：每期债券溢价摊销额=债券溢价/债券年限实际利率法，是以实际利率乘以本期期初债券账面价值的现值，得出各期利息。由于债券各期期初账面价值不同，因而计算出来的各期利息也不一样。在债券溢价的条件下，债券账面价值逐期减少，利息也随之逐期减少。当期入账的利息与按票面利率计算的利息的差额，即为该期应摊销的债券溢价。这种方法计算精确，但较为复杂。