小规模纳税人主要涉及到哪些会计科目

1. 小规模纳税人主要涉及到哪些会计科目

小规模纳税人也执行企业会计准则（制度），涉及的会计科目主要看你是什么行业的，基本科目都一样，有些科目如生产成本，商业企业基本不用设置该科目；有的科目名称有差异，如工业用“物资采购”，商业用“在途物资”，有的费用科目商业企业可不设置，如管理费用，商业只设置“营业费用”即可，等等。。。但没有本质区别。

具体设置哪些会计科目，提供个参考：
2011年最新会计科目表
顺序号	编号	会计科目名称	会计科目适用范围
一、资产类
1	1001	库存现金	
2	1002	银行存款	
5	1015	其它货币基金	
12	1122 	应收帐款	
21	1231	其它应收款	
28	1401	材料采购	
30	1403	原材料	
32	1406	库存商品	
36	1412	包装物及低值易耗品	
43	1501	待摊费用	
54            1601	固定资产	
55	1602	累计折旧	
59	1606	固定资产清理	
二、负债类
84	2202	应付帐款	
86	2211	应付职工薪酬	
87	2221	应交税费	
90	2241	其他应付款	
四、所有者权益类
115	4001	实收资本
116	4002	资本公积
117	4101	盈余公积
119	4103	本年利润
120	4104	利润分配
	
五、成本类
122	500 	生产成本
123	5101	制造费用
六、损益类
129	6001	主营业务收入
135	6051	其他业务收入
142	6301	营业外收入 
143	6401	主营业务成本
144	6402	其它业务支出
145	6405	营业税金及附加
155	6601	销售费用	
156	6602	管理费用
157	6603	财务费用
160	6711  	营业外支出
161	6801	所得税
162	6901	以前年度损益调整

2. 请问小规模纳税人需要设置那些会计科目？

企业常用会计科目表
编 号    名 称
一、资产类
现金
101银行存款
102应收账款
113坏账准备
114其他应收款
119材料采购
材料
122产成品
123待摊费用
137固定资产
139累计折旧
161待处理财产损溢
165二、负债类
191短期借款
应付账款
其他应付款
应付工资
201应交税金
203应付利润
209预提费用
长期借款
214应付福利费
三、所有者权益
实收资本
301资本公积
311盈余公积
313本年利润
321利润分配
322四、成本类
生产成本
401制造费用
405五、损益类
营业收人
501营业成本
502销售费用
503营业税金
504管理费用
521财务费用
522营业外收入
541营业外支出
542所得税

3. 小规模纳税人一般要用到多少会计科目？

可以参见小企业会计准则，一般经常用到的会计科目有：
顺序号  编 号   会计科目名称
一、资产类
1         1001     库存现金
2         1002     银行存款
3         1012     其他货币资金
6         1122     应收账款
10       1221     其他应收款
13       1403     原材料
15       1405     库存商品
22       1601     固定资产
23       1602     累计折旧
二、负债类
35       2202     应付账款
37       2211     应付职工薪酬
38       2221     应交税费
41       2241     其他应付款
三、所有者权益类
45      3001      实收资本
46      3002      资本公积
47      3101      盈余公积
48      3103      本年利润
49      3104      利润分配
四、成本类
50      4001      生产成本
51      4101      制造费用
五、损益类
55      5001      主营业务收入
56      5051      其他业务收入
58      5301      营业外收入
59      5401      主营业务成本
60      5402      其他业务成本
61      5403      营业税金及附加
62      5601      销售费用
63      5602      管理费用
65      5711      营业外支出
66      5801      所得税费用

4. 小规模纳税人缴纳增值税的会计科目

一、小规模纳税人交增值税走应交税金——应交增值税，而且期末增值税不用结转。具体上交的分录如下：借：应交税费-应交增值税；贷：银行存款1.采购时做：借：库存商品/原材料；贷：应付账款/银行存款科目2.小规模企业销售时：借：银行存款/应收账款；贷：主营业务收入。贷：应交税；费：应交增值税3.结转成本做：借：主营业务成本；贷：库存商品。小规模纳税人实行简易办法计算缴纳增值税，《增值税暂行条例》及其实施细则、财税【2016】36号文件规定，小规模纳税人发生增值税应税行为适用简易计税办法计税，其中简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。所以，小规模纳税人购进货物、服务、无形资产或不动产，所支付的增值税税额应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目核算。二、应交税金是指企业应交未交的各项税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。(若余额在贷方，则说明企业的销项税额大于它的进项税额)。需要指出的是，企业缴纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金不在此项目中进行反映。2007年新会计准则变化:应交税金,其他应交款科目取消,换成"应交税费"。应交税金是指企业应交未交的各项税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。(若余额在贷方，则说明企业的销项税额大于它的进项税额)。法律依据《中华人民共和国增值税暂行条例中华人民共和国国务院令第538号》第十一条 小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。

5. 小规模纳税人的会计科目和账务处理

购货
借：库存商品
贷：银行存款（应付账款）
销售时
借：银行存款（应收账款）
贷：主营业务收入
应交税费-增值税
付费用
借：管理费用（销售费用）---***（明细，如工资等）
贷：库存现金
银行存款利息收入
借：银行存款
借：财务费用-利息
（红字）
结转库存
借：主营业务成本
贷：库存商品
计提税金（城建税=增值税*7%
教育费附加=增值税*3%)
借：主营税金及附加
贷：应缴税费-城建税
应缴税费-应缴教育费附加
结转收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
结转
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营税金及附加
管理费用
销售费用
财务费用
缴税时
借：应缴税费-增值税
应缴税费-城建税
应缴税费-应缴教育费附加
贷：银行存款
计提企业所得税时
借：所得税费
贷：应缴税费-企业所得税
等等

6. 商业小规模纳税人的会计科目有那些？

这些是必须设置的：
现金、银行存款、应收账款、其他应收款、库存商品、固定资产、累计折旧、应交增值税、应付账款、应付工资、应付福利费、营业收入、营业成本、管理费用（营业费用）、财务费用，本年利润等。

7. 小规模纳税人增值税应下设哪些科目

8. 小规模纳税人建账需要建立哪些科目？

　　小规模纳税人建账，需要的科目与其他企业差别不大。如果是执行《小企业会计准则》的，可以不设置“以前年度损益调整”，其他的一级科目都是一样的。俗话说“麻雀虽小五脏俱全”。

　　扩展阅读：
　　具体的科目参照如下
　　资产类科目有：
　　库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款、库存商品（生产企业还有原材料）、待摊费用、长期待摊费用、固定资产、累计折旧、无形资产、累计摊销；
　　负债及所有者权益类科目有：
　　应付账款、应付票据、其他应付款、应付工资、应交税金（现在好象叫应交税费）、其他应交款、预收账款、预提费用、短期借款、长期借款；实收资本、盈余公积、利润分配（下设未分配利润）；
　　损益类科目有：
　　主营业务收入、主营业务成本（生产企业还有生产成本，辅助生产成本、制造费用）、营业税金及附加；其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出；（这几项有则设，没有可暂时不设置），经营费用（生产企业还有销售费用）、管理费用、财务费用；所得税、本年利润。

　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）
　　第十九条规定，纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第三十五条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
　　（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
　　（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
　　（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
　　（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
　　（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
　　（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
　　因此，纳税人应设置帐簿，如果财务核算不健全，税务机关有权核定应纳税额。