审计部门在什么情况下可以查询单位账户和个人存款过程要求

1. 审计部门在什么情况下可以查询单位账户和个人存款过程要求

审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户，审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。
根据《中华人民共和国审计法》第三十三条 审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。
审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。

扩展资料：
《中华人民共和国审计法》第三十四条审计机关进行审计时，被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，不得转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产。
审计机关对被审计单位违反前款规定的行为，有权予以制止；必要时，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权封存有关资料和违反国家规定取得的资产；对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当向人民法院提出申请。
审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。审计机关采取前两款规定的措施不得影响被审计单位合法的业务活动和生产经营活动。
参考资料来源：百度百科——中华人民共和国审计法

2. 审计部门在什么情况下可以查询单位账户和个人存款过程要求

亲您好
审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户，审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。
根据《中华人民共和国审计法》第三十三条 审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。
审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。

【摘要】
审计部门在什么情况下可以查询单位账户和个人存款过程要求【提问】
亲您好
审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户，审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。
根据《中华人民共和国审计法》第三十三条 审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。
审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。

【回答】
亲您好
可以根据《中华人民共和国审计法》第三十四条审计机关进行审计时，被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，不得转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产。
审计机关对被审计单位违反前款规定的行为，有权予以制止；必要时，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权封存有关资料和违反国家规定取得的资产；对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当向人民法院提出申请。
审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。审计机关采取前两款规定的措施不得影响被审计单位合法的业务活动和生产经营活动。
【回答】
私人企业单位的出纳的个人账户也可以审查吗【提问】
亲您好
可以审查啊！【回答】
审查的过程中都审查些什么【提问】
平时个人的生活消费也要报给审计吗【提问】
亲您好
审查财务收支行为，有权予以制止；制止无效的【回答】
亲您好

多要啊！【回答】
平时个人的生活消费也要报给审计吗【提问】
亲您好
是的啊！【回答】
现在是个人的流水都给他们看了，没有公司走过的帐，他们还是一直审查个人，该怎么去处理【提问】
亲您好
必须要经过公司走帐啊！不然怎么知道这个人是报销公款还是个人开销啊！【回答】
亲您好
可以把人带走啊！不管他们啊！【回答】
没贪污腐败，带谁走【提问】
亲您好
被查的那个人啊！【回答】

3. 审计人员亲自前往被审计单位基本存款账户银行,不能获取哪项审计证据

2.增强审计风险意识，关注预警信号，保持合理的怀疑与必要的职业谨慎

银行存款流动性强、收支频繁、牵涉面广、风险高，容易产生错误舞弊、违法等现象。审计人员在对银行存款内部控制制度进行了解、测试、评价时，应高度关注银行存款项目的固有风险与控制风险，全面了解与银行存款相关的内部控制存在的薄弱环节与缺陷，恰当确定银行存款内部控制的可信赖程度。在对银行存款余额进行实质性测试时，应恰当地确定其账户层次重要性水平，运用“变动比例法”等方法，将其重要性水平确定为较低水平。同时，为了确保对银行存款项目的审计具有较高可信度，审计人员须充分关注企业进行舞弊或报表粉饰时可能产生的一。些预警信号：销售收入主要是依靠信用风险较高的赊销政策形成的，导致销售收入与现金流量相背离;现金销售收入主要起来源于关联方的销售，收入规模与交易价格容易被操纵，形成的现金流量不可靠。总之，在银行存款的审计过程中，审计人员必须始终保持合理的怀疑态度与必要的职业谨慎，避免差错、提防舞弊与盈余操纵行为。【摘要】
审计人员亲自前往被审计单位基本存款账户银行,不能获取哪项审计证据【提问】
2.增强审计风险意识，关注预警信号，保持合理的怀疑与必要的职业谨慎

银行存款流动性强、收支频繁、牵涉面广、风险高，容易产生错误舞弊、违法等现象。审计人员在对银行存款内部控制制度进行了解、测试、评价时，应高度关注银行存款项目的固有风险与控制风险，全面了解与银行存款相关的内部控制存在的薄弱环节与缺陷，恰当确定银行存款内部控制的可信赖程度。在对银行存款余额进行实质性测试时，应恰当地确定其账户层次重要性水平，运用“变动比例法”等方法，将其重要性水平确定为较低水平。同时，为了确保对银行存款项目的审计具有较高可信度，审计人员须充分关注企业进行舞弊或报表粉饰时可能产生的一。些预警信号：销售收入主要是依靠信用风险较高的赊销政策形成的，导致销售收入与现金流量相背离;现金销售收入主要起来源于关联方的销售，收入规模与交易价格容易被操纵，形成的现金流量不可靠。总之，在银行存款的审计过程中，审计人员必须始终保持合理的怀疑态度与必要的职业谨慎，避免差错、提防舞弊与盈余操纵行为。【回答】
(二)认真履行审计程序，为形成恰当的审计结论提供充分适当的审计证据

1.执行银行存款余额的函证程序时需注意的问题

(1)要对函证的全过程进行有效控制，并对回函结果进行恰当分析

获取银行对账单是审计银行存款时一项基本的取证程序，但随着造假手段日益高明，审计人员应对银行对账单等银行单证的真实可靠性进行审慎评价，对银行存款余额的确认应当以询证为主。另外，为了保证对银行存款余额函证的有效性，防止企业与银行通同作弊，避免企业篡改、变造、伪造银行对账单等单据，审计人员应当在企业的配合支持下，对函证的过程(包括发函、收函)进行有效监控，亲自前往银行询证;如果回函中存在异常情况，应进行二次函证或执行替代程序来排除差错与疑惑。

(2)准确确定银行存款函证的对象与范围

一般情况下，审计人员仅仅对期末仍有余额的银行发函询证，这样极有可能使银行存款存在遗漏。因此，审计人员在对银行存款进行函证前，应先向企业全面了解企业在银行开户的详细情况;函证时，审计人员应向企业开过户、存过款与贷过款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款)的所有银行发函，其中应包括企业银行账户已结清的银行。【回答】
2.关于执行抽取大额银行存款收支的审计程序时应特别关注的事项

在执行抽查大额银行存款收支程序时，审计人员除了须特别注意资产负债表日前后所发生的业务以外，还要注意且仔细区分：交易是否为客户所需、是否存在正常的商业理由：付款方是否为债务方，是否与企业经常发生业务往来;对临近会计期末所收到的大额银行存款，应仔细审核银行进账单等入账单据的合法性、真实性，必要时可亲自向对方单位取证;结合应收账款、预收账款等相关明细项目的审计，分析资产负债表日后至审计日之间该款项的收支及回函情况等。

3.关于对银行存款余额调节表的审计程序

审计人员在审计银行存款余额调节表时，除核实“未达账项”项目的真实性外，还应特别注意调节表中异常的情况。对于银行存款余额调节表审计，须注意以下两方面的问题：

(1)应正确理解氽业会计报表中银行存款的真实余额，并制定恰当的审计策略

从企业所编制的银行存款余额调节表中可以看出，某银行账户会计期末实际存在3个余额：企业编制银行日记账余额、银行所提供的对账单余额以及银行存款余额调节表调整后的余额。在存在未达账项的情况下，由于缺乏“银行已收(付)，企业尚未收(付)”这类未达账项记账时所需的原始单据，会计人员在填写资产负债表中货币资金项目余额时，一般依据日记账的余额为准。

按会计准则的有关规定：资产负债表所反映的银行存款余额，应当包括期末最后一天所收到的所有存放在银行账户的款项，以及所支出的所有从银行账户中划出的款项;因此，审计时若存在未达账项，银行存款余额应根据余额调节表中调节后的余额来反映，而不是企业日记账或银行对账单的余额。对期末未达账项，审计时须考虑审计计划阶段所设定的重要性水平与项目性质，采取不同的审计策略;若期末的未达账项金额较小，对企业财务状况、经营成果、现金流量影响不大，没有超过该项目所计划的重要性水平，则没有必要对未达账项进行审计调整：【回答】
若期末未达账项金额超过重要性水平，依据银行存款日记账余额来编制会计报表在一定程度上扭曲了企业的财务状况、经营成果、现金流量，审计人员则须对“银行已收(付)，企业尚未入账金额”这类未达账项进行相应的审计调整，以审计调整后余额为期未银行存款项目的余额。

(2)对银行存款余额调节表中的未达账项进行审计的程序在审计时，针对不同性质的未达账项，应实施不同的审计程序：

“企业已收(付)，银行尚未入账的金额”的这类未达账项属企业已经入账，而银行尚未入账的情况。一般来说，由于开户行独立于企业，银行不大可能配合作假，所以这类未达账项一般属企业或银行会计记录时的差错遗漏，以及单据传递时差所引起的，极少发生银行故意不入账的现象;因此，一般来说审计人员只需审核企业入账的原始会计凭证(如支票存根、存款单等)的合法性、真实性，再追查核实以后期间银行对账单等银行单据即可。

“银行已收(付)，而企业尚未入账金额”的这类未达账项属银行已经入账，而企业未入账的情况。这类未达账项，可能是企业或银行会计记录的差错遗漏或单据传递时差所致，也可能是氽业故意的舞弊行为，以达到隐瞒或推迟确认收入、资产，减少或延迟交纳税收，虚增业绩或隐瞒费用、负债进行盈余管理的目的。因此，审计人员须重点关注此类未达账项，检查期后入账情况，查验入账时的银行单据及相关的原始凭据，通过对其重要性分析，确定是否调整转入当期。

4.从银行日记账至银行对账单，银行对账单至银行日记账两条线核查银行存款发生额入账情况

在审计实务中，常有这样的情况，企业的出纳或相关人员，利用货币资金内部控制中的缺陷，通过银行存款的收付不入账等手段，将公款私存或用于购买短期投资产品等谋取私利，通过上述方法可能很难发现其中的问题。因此通过随机抽查某一月份银行日记账与银行对账单的发生额，两条线同时进行检查，对大额的未入账银行存款情况，需进行追查，可以有效的检查出银行存款中的舞弊行为，同时对企业的入账完整性进行查验。


【回答】

4. 审计机关调查个人账户需要什么手续

　　审计机关查询单位账户或者个人存款应当严格履行审批程序。审计机关调查个人账户所需手续及注意事项如下：
　　1.查询单位账户应当经县级以上人民政府审计机关（含省级以上人民政府审计机关派出机构，下同）负责人批准，签发《协助查询单位账户通知书》；
　　2.查询个人存款应当取得相关的证明材料（主要涉及个人与被审计单位之间的关系、款项的来源、款项使用情况、相关当事人确认的以个人名义存储公款的调查记录等），以此认定被审计单位以个人名义存储公款，并经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，签发《协助查询个人存款通知书》。
　　3.审计机关查询单位账户或者个人存款时，应当向有关金融机构送达《协助查询单位账户通知书》或者《协助查询个人存款通知书》。审计人员具体执行查询任务时，应当由两名以上审计人员参加，并出示审计人员的工作证件和审计通知书。
　　4.审计机关查询单位账户，应当向有关金融机构提供被审计单位的账户名称及账号。对因群众举报等原因，审计机关无法提供被审计单位准确的账户名称或者账号的，应当向有关金融机构做出说明，由金融机构协助查询。查询个人存款应当向有关金融机构提供存款人的姓名、账号或者身份证件号码。
　　5.审计机关查询单位账户或者个人存款的内容，主要包括其开户销户情况、交易日期、内容、金额和账户余额情况，以及交易资金流向等记录。

5. 审计有权利查个人账户吗

法律分析：审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户，审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。
根据《中华人民共和国审计法》第三十三条 审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。
审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。
法律依据：《中华人民共和国审计法》 第三十三条 审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。
审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。

6. 查询被审计单位在金融机构的账户的步骤是什么

法律分析：1、查询被审计单位在金融机构的账户的，应当持县级以上人民政府审计机关负责人签发的协助查询单位账户通知书;
2、查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款的，应当持县级以上人民政府审计机关主要负责人签发的协助查询个人存款通知书。
法律依据：《中华人民共和国审计法》 第三十三条 查询被审计单位在金融机构的账户的，应当持县级以上人民政府审计机关负责人签发的协助查询单位账户通知书；查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款的，应当持县级以上人民政府审计机关主要负责人签发的协助查询个人存款通知书。有关金融机构应当予以协助，并提供证明材料，审计机关和审计人员负有保密义务。

7. 查询被审计单位在金融机构的账户的步骤是什么

1、查询被审计单位在金融机构的账户的，应当持县级以上人民政府审计机关负责人签发的协助查询单位账户通知书;
2、查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款的，应当持县级以上人民政府审计机关主要负责人签发的协助查询个人存款通知书。
一、社保没有按时交怎么办？
用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足。用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的，社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户；并可以申请县级以上有关行政部门作出划拨社会保险费的决定，书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨社会保险费。
二、已圈存的资金能否被司法冻结
已圈存的资金能被司法冻结。只要公检法冻结了账户，那么所有的资金都不能再支付了，全部冻结。因为这涉及犯罪，所以不能再进行支付了，等案件结束之后才能解冻。
冻结余额是指不可用余额，资金冻结的原因有很多，比例购买理财产品冻结、柜员机转账冻结、预授权冻结、司法冻结等；IC卡圈存是将客户的账户可用余额转换为电子现金余额的过程，可以通过ATM、柜面实现圈存。
被司法冻结的银行存款，如果需扣划的，应该由法院法官持工作证、执行公务证、扣划裁定书、协助执行通知书，直接到该账户的开户行存款扣划手续。开户银行必须按法院的要求扣划，如果拒不协助的，可由法院进行民事制裁。
有义务协助调查、执行的单位有下列行为之一的，人民法院除责令其履行协助义务外，并可以予以罚款：
1、有关单位拒绝或者妨碍人民法院调查取证的；
2、有关单位接到人民法院协助执行通知书后，拒不协助查询、扣押、冻结、划拨、变价财产的；
3、有关单位接到人民法院协助执行通知书后，拒不协助扣留被执行人的收入、有关财产权证照转移手续、转交有关票证、证照或者其他财产的；
4、其他拒绝协助执行的。人民法院对有前款规定的行为之一的单位，可以对其主要负责人或者直接责任人员予以罚款；对仍不履行协助义务的，可以予以拘留并可以向监察机关或者有关机关提出予以纪律处分的司法建议。
三、拒绝履行司法协助的情形有哪些
拒绝履行司法协助的情形会有的问题是有义务协助调查，执行的单位有下列行为之一的，人民法院除责令其履行协助义务外，并可以予以罚款：1、有关单位拒绝或者妨碍人民法院调查取证的；2、银行、信用合作社和其他有储蓄业务的单位接到人民法院协助执行通知书后，拒不协助查询、冻结或者划拨存款的；3、其他拒绝协助执行的。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国审计法》第三十三条查询被审计单位在金融机构的账户的，应当持县级以上人民政府审计机关负责人签发的协助查询单位账户通知书；查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款的，应当持县级以上人民政府审计机关主要负责人签发的协助查询个人存款通知书。有关金融机构应当予以协助，并提供证明材料，审计机关和审计人员负有保密义务。

8. 审计有权利查个人账户吗

审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户，审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。
根据《中华人民共和国审计法》第三十三条审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。
审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。
一、审计局有实权吗
审计法规定，任何单位和个人对依法应当接受审计机关审计监督的单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权向审计机关举报。审计机关接到举报，应当依法及时处理。
审计署在国务院总理领导下，主管全国的审计工作，履行审计法和国务院规定的职责。
地方各级审计机关在本级人民政府行政首长和上一级审计机关的领导下，负责本行政区域的审计工作，履行法律、法规和本级人民政府规定的职责。
二、可以找审计公司查询一下公司的信息吗？
审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户，审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国审计法》第三十三条审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。
审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。