个人独资企业所得税核定征收

1. 个人独资企业所得税核定征收

税收筹划，合理避税方案  头像  头像 
核定征收是指由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和利润额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。
一，现在个人独资企业的核定征收已经被不少企业老板所熟知，基本都知道大部分情况都是在不要求进项成本的情况下，直接核定其开票额的10%作为利润，然后再对照个体户5%-35%五级超额累进税率表计算的，因此其经营所得税税率在0.5%-2.19%之间。加上增值税和附加税综合税率：0.5%-3.16%
二，个人独资企业是依法不缴纳企业所得税的，增值税适用小规模纳税人增值税的征收率，增值税征收率为1%（疫情期间），附加税减半征收后为增值税的6%，因此其综合税负就在3%左右就可以完税，然后投资人的经营所得就可以自由支配到个人账户了。
三，现在个人独资的核定征收一般是在一些招商引资的园区或开发区。小编所在的招商服务平台，全国很多园区都可以申请到核定征收的政策比如：山东，江苏，江西，重庆等地。



四，个人独资企业不一定要最低的税率，个人独资企业核定政策的申请关键要看地方税务局对于核定征收的态度。 还要看政策稳不稳定。
这些园区除了个人独资可以核定以外，针对有限公司也有高额的财政奖励返还政策，
具体的政策为:
1，增值税奖励地方财政留存部分的 : 85%
2，企业所得税奖励地方财政留存部分的 :85%
4，财政奖励按月兑现，企业当月纳税，财政奖励次月扶持到账，总部经济招商模式，不改变企业现有的经营模式和经营地址，外省市，外区域的企业都可以申请享受。

2. 个人独资企业如何核定税收

个人独资企业：由于个人独资企业/个体工商户账目不完善、成本票据不足，因此可以向税务机关申请核定征收。
通常，个体工商户核定征收的综合税率较低∶增值税1%、附加税0.06、个税0.6，综合税率才1.66%。

所以，综合测算核定征收缴纳税款较少的个人独资企业、个体工商户，可以采取向税务机构申请核定征收这一方式来进行纳税筹划，从而以实现税负在一定程度上减轻。
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3. 个人独资企业一般纳税人可以核定征收吗？

法律分析：
可以的。针对所得税压力大的一般纳税人企业，可以申请核定征收。核定所得税税率仅3.5%。

法律依据：
《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

4. 个人独资企业一般纳税人可以核定征收吗？

法律分析：
个人独资企业一般纳税人可以核定征收。

法律依据：
《中华人民共和国企业所得税法》
第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
第九条 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

5. 个人独资企业核定征收怎么核定？

个人独资企业的个人经营所得税征收方式其实也是分为两种的，一种就是常规的查账征收，查账征收也是所有企业适用的所得税计算方式，是根据公司的进项、销项以及各项扣除、不征税、免税部分后再计算的，所以有的公司在拿不到进项的时候，其成本就不够，所得税就非常高。另一种形式就是核定征收方式，这种就是在公司账目不齐全，账目混乱，税务无法准确核算其实际的成本利润，不看公司的进项成本，而是直接依据其行业的利润率给定的一个征收税率计算所得税。
一、个体工商户所得税要怎么征收
个体工商户个人所得税征收方式如下：
1、查账征收，要求个体工商户设置账簿，根据合法有效的凭证记账核算，在缴纳个税时按照收入总额减去成本、费用及损失计算出应纳税所得额，然后按适用的税率计算缴纳个税；
2、定期定额征收，是对没有设置账簿的个体工商户，税务机关依法按程序核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额或所得额，从而确定其应纳税额的征收方式，影响其个人所得税的因素是营业额和个人所得税征收率。
按照文件规定，下岗职工从事社区居民服务业，对其取得的营业所得和劳务报酬所得，从事个体经营的自其领取税务登记证之日起、从事独立劳务服务的自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起，3年内免征个人所得税；但第1年免税期满后由县以上主管税务机关就免税主体及范围按规定逐年审核，符合条件的，可继续免征1至2年。
二、有限责任公司可以申请核定征收吗
一般纳税人，有限公司可以做核定。但是核定时一般纳税人不能做进项抵扣。
核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。
【本文关联的相关法律依据】
《税收征收管理法实施细则》第二十二条
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。
《税收征收管理法实施细则》第二十三条生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务。

6. 个人独资企业一般纳税人可以核定征收吗

可以的。针对所得税压力大的一般纳税人企业，可以申请核定征收。核定所得税税率仅3.5%。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

7. 个人独资企业核定征收怎么核定？

个人独资企业的个人经营所得税征收方式其实也是分为两种的，一种就是常规的查账征收，查账征收也是所有企业适用的所得税计算方式，是根据公司的进项、销项以及各项扣除、不征税、免税部分后再计算的，所以有的公司在拿不到进项的时候，其成本就不够，所得税就非常高。另一种形式就是核定征收方式，这种就是在公司账目不齐全，账目混乱，税务无法准确核算其实际的成本利润，不看公司的进项成本，而是直接依据其行业的利润率给定的一个征收税率计算所得税。
 
法律依据：《税收征收管理法实施细则》第二十二条
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。
《税收征收管理法实施细则》第二十三条 生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务。
 

8. 个人独资企业可以申请核定征收吗

个人独资企业可以申请核定征收核定征收政策：利用税收优惠政策在税收洼地注册个人独资企业
核定征收个人经营所得税，核定后所得税税率0.6%，增值税1%，加上附加0.06%。综合税率1.66%，无需开公户，完税后直接提现到法人个人账户。
企业可以在有税收优惠政策的园区成立个人独资企业或者个体工商户，将业务的一部分环节，例如采购、核算、服务、研发等中心或者其他的分支机构注册到税收洼地。所得税的征收就会变成核定征收！（ 个体户可不开户）

适用行业：
服务型，例如企业管理、企业服务、信息咨询、营销策划等类型的企业；
科技型，例如建筑科技，信息科技，网络科技等类型企业。
适用人群：
高薪资人员，例如高管、股东、高净值人员、行业专家、设计师、私募管理员和基金经理等。
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