会计处理：住房公积金

1. 会计处理：住房公积金

不做帐不合适，这样银行对帐单就会出现银付企未帐的未达帐项，我建议：8月交纳的时候，可以先挂入其他应付款或者备用金科目。很多城市都存在这个问题，很多公司都是这样处理的。

2. 住房公积金的会计处理

　　 企业住房周转金如果在2001年度结转，在会计处理问题上还存在以下三种观点： 
　　 1.调整年初未分配利润项目，对比较会计报表上一年的有关数据作同口径调整，在资 产负债表和利润分配表上均要调整； 
　　 2.调整年初未分配利润项目，对比较会计报表上一年的有关数据不作同口径调整，只 在资产负债表的期末数和利润分配表的本期数上调整。这样，在同一张会计报表上未分配利 润有关项目本期与上年同期数就缺乏勾稽关系，对此需要在会计报表附注中予以披露； 
　　 3.在利润分配表上直接转入“年初未分配利润”项目下“其他转入”项目中反映，对 资产负债表上的有关项目不作调整。 
　　我们认为，第三种意见较为合理。它可以避免企业以后报经批准用其他所有者权益项目 冲减未分配利润项目时，再次变动未分配利润项目。根据简化核算的原则，住房周转金金额 较小的，可以一次计入当期损益。 
　　取得改制企业量化资产时的个人所得税问题 
　　为了鼓励企业股份制改组，国家税务总局的《国家税务局关于企业改组改制过程中个人 取得的量化资产征收个人所得税问题的通知》（国税发［2000］60号）规定，允许集体所有 制企业在改组为股份合作制企业时可以将有关资产量化给职工个人，对职工个人以股份形式 取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税；对职工个人以 股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税；待个人将股份转让时， 就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合同转让费用后的余额，按 “财产转让所得”项目计征个人所得税；对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企 业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。 
　　我们认为，上述规定与《中华人民共和国个人所得税法》的精神相一致。所以，对非集 体所有制企业的股份制改组，在没有正式的法规作具体规定的情况下，如企业要求按上述文 件规定的精神参照办理，注册会计师可以确认，但应取得主管税务机关批准文件和发起人自 行履行缴纳潜在税收义务的书面承诺。

3. 住房公积金的会计处理

1、应交住房公积金
单位应交公积金，计入成本费用，按应交额，借记管理费用、生产成本、制造费用等科目，贷记其他应交款——应交公积金科目，
个人承担部分，按应交金额，借记应付工资或有关科目，贷记其他应交款——应交公积金科目。从应付工资中代扣代缴。
2、缴纳公积金时，按企业、职工承担的合计，借记其他应交款——应交公积金，贷记银行存款科目。

4. 关于社保，住房公积金的会计处理

“住房公积金”：具体单位和个人承担的比例是各不相同，那是按照个人上年度平均工资做基数按一定比例计算的。住房公积金不低于工资的10%，效益好的单位可以高些，职工和单位各承担50%。 
  “五险”：按照职工工资，单位和个人的承担比例一般是：养老保险单位承担20%，个人承担8%；医疗保险单位承担6.5%，个人2%；失业保险单位承担2%，个人1%；生育保险1%全由单位承担；工伤保险0.4-1.2%也是全由单位承担，职工个人不承担生育和工伤保险。

5. 公积金会计分录如何处理

公司的社保，公积金分录一般分为三个步骤，
 
 1、企业计提社保、公积金时，做如下分录，
 
 借：管理费用-社会保险费/公积金（单位部分）
 
 贷：应付职工薪酬-社会保险费/公积金（单位部分）。
 
 2、实际发放工资时，扣回个人应负担的部分，
 
 借：应付职工薪酬-工资（应发数），
 
 贷：其他应收（付）款-社会保险费/公积金（个人部分），
 
 银行存款/现金（实发数）。
 
 3、企业实际上缴社保、公积金的时候，
 
 借：应付职工薪酬-社会保险费/公积金（单位部分），
 
 其他应收（付）款-社会保险费/公积金（个人部分），
 
 贷：银行存款/现金。

6. 有关住房公积金知识及会计上如何处理

　　住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。
　　社会团体及其职工个人缴纳并长期储存的，用以日后支付购买、建造自住用房，翻修、大修自住住房等费用的具有储备金性质的资金。根据规定，住房公积金只能用于职工住房的消费和职工住房建设资金的融通，不得挪作他用
　　住房公积金的缴纳基数，是以职工上年工资总额为基数，按照单位缴纳10%，个人缴纳10%的比例计算缴纳，上缴到住房公积金机构
　　提取单位10%时
　　借：管理费用-住房公积金
　　贷：其他应付款-住房公积金
　　计算个人10%时，可以在工资中扣除
　　借：应付工资
　　贷：应交税金-个人所得税
　　贷：其他应付款-住房公积金
　　贷：现金或其他科目
　　住房公积金中心应按以下规定运用住房公积金会计科目
　　（一）本办法统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化，各住房公积金中不得随意改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
　　（二）住房公积金中心在填制住房公积金的会计凭证、登记账簿时，应填列会计科目的名称，或同时填列会计科目的名称和编号；不应只填列会计科目编号，不填列会计科目名称。
　　七、住房公积金中心应按以下规定编制和提供住房公积金财务会计报告：
　　（一）住房公积金中心应当按照本办法的规定编制和提供合法、真实和公允的住房公积金财务会计报告。
　　（二）住房公积金财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。住房公积金中心对外提供的住房公积金财务会计报告的内容、会计报表种类和格式等，由本办法规定；住房公积金中心对住房公积金进行内部管理需要的会计报表由住房公积金中心自行规定。
　　（三）住房公积金中心对外提供的住房公积金会计报表包括：
　　1.资产负债表；
　　2.增值收益表；
　　3.有关附表。
　　（四）住房公积金会计报表必须做到数字真实、内容完整、说明清楚、手续齐备、编报及时；并报送同级财政部门和住房委员会。
　　季度会计报表应于季度终了后10日内报出，年度会计报表应于年度终了后30日内报出。
　　（五）住房公积金会计报表的填列，以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
　　（六）对外报出的会计报表，应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注明住房公积金中心名称、报表所属年度、月份、送出日期等，并由住房公积金中心负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名和盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名和盖章。
　　八、住房公积金会计机构设置、会计人员配备、会计核算、会计监督、内部会计管理制度的要求，按照《会计基础工作规范》的规定执行。
　　九、本办法由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。

7. 公积金账务怎么处理

一、计提工资、社保、公积金（1）计提工资总额分录计提依据：一般根据考勤表以及薪金制度制作应付工资表格，做工资的计提依据，特殊情况也可参照上个月工资做计提。借：管理费用/销售费用/制造费用等——工资贷：应付职工薪酬——工资 （2）计提公司承担的社保部分借：管理费用/销售费用/制造费用等——社保贷：应付职工薪酬——社保（3）计提公司承担的公积金部分借：管理费用/销售费用/制造费用等——公积金 贷：应付职工薪酬——公积金 二、缴纳社保公积金借：应付职工薪酬——社保 应付职工薪酬——公积金 其他应收款——个人公积金其他应收款——个人社保 贷：银行存款三、实际发放工资发放工资，代扣了个人部分的社保、公积金，以及个税借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款——个人社保 贷：其他应收款——个人公积金 贷：应交税费——个人所得税 （一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。法律依据：根据国务院出台的《住房公积金管理条例》的第三十七条规定可以看出，如果单位不办理住房公积金缴存登记或者不为本单位职工办理相关的住房公积金账户设立手续的，可以由住房公积金管理责令单位限期内进行办理；如果单位逾期还不进行办理的，则可以处罚单位1万元以上5万元以下的罚款。

8. 公积金账务怎么处理

一、计提工资、社保、公积金（1）计提工资总额分录计提依据：一般根据考勤表以及薪金制度制作应付工资表格，做工资的计提依据，特殊情况也可参照上个月工资做计提。借：管理费用/销售费用/制造费用等——工资贷：应付职工薪酬——工资 （2）计提公司承担的社保部分借：管理费用/销售费用/制造费用等——社保贷：应付职工薪酬——社保（3）计提公司承担的公积金部分借：管理费用/销售费用/制造费用等——公积金 贷：应付职工薪酬——公积金 二、缴纳社保公积金借：应付职工薪酬——社保 应付职工薪酬——公积金 其他应收款——个人公积金其他应收款——个人社保 贷：银行存款三、实际发放工资发放工资，代扣了个人部分的社保、公积金，以及个税借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款——个人社保 贷：其他应收款——个人公积金 贷：应交税费——个人所得税 （一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 法律依据：根据国务院出台的《住房公积金管理条例》的第三十七条规定可以看出，如果单位不办理住房公积金缴存登记或者不为本单位职工办理相关的住房公积金账户设立手续的，可以由住房公积金管理责令单位限期内进行办理；如果单位逾期还不进行办理的，则可以处罚单位1万元以上5万元以下的罚款。