1. 2010年甲公司发生的交易性金融资产业务如下
1,借:其他货币资金-存出投资款 30000000
贷:银行存款 30000000
2,借:交易性金融资产-成本 1400000
贷:其他货币资金-存出投资款 1400000
3,借:投资收益 3000
贷:其他货币资金-存出投资款 3000
4,借:银行存款 2195000
贷:交易性金融资产-成本 1400000
其他货币资金-存出投资款 5000
投资收益 790000
5,甲公司2010年度因上述交易或事项而确认投资收益的金额=-3000+790000=787000
2. 2007年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:
(1)借:其他货币资金——存出投资款 1000
贷:银行存款 -A银行 1000
(2)借:交易性金融资产——成本 800
投资收益 2
贷:其他货币资金——存出投资款 802
(3)借:公允价值变动损益 30
贷:交易性金融资产——公允价值变动 30
(4)借:交易性金融资产——公允价值变动 40
贷:公允价值变动损益 40
(5)借:银行存款 -A银行 825
贷:交易性金融资产——成本 800
——公允价值变动 10
投资收益 15
同时:
借:公允价值变动损益 10
贷:投资收益 10
3. (1.2007年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:
(1)借:其他货币资金——存出投资款 1000
贷:银行存款 -A银行 1000
(2)借:交易性金融资产——成本 800
投资收益 2
贷:其他货币资金——存出投资款 802
(3)借:公允价值变动损益 30
贷:交易性金融资产——公允价值变动 30
(4)借:交易性金融资产——公允价值变动 40
贷:公允价值变动损益 40
(5)借:银行存款 -A银行 825
贷:交易性金融资产——成本 800
——公允价值变动 10
投资收益 15
同时:
借:公允价值变动损益 10
贷:投资收益 10
4. 甲公司发生以下交易性金融资产的相关业务,编制相关会计分录.
(1)2015年4月22日,甲公司以银行存款购入A公司股票50000股,划分为交易性资产,每股购入价格为9.4元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.4元)另支付相关税费3000元;
购入支付价款=50000*9.4=450000元,
已宣告但尚未发放的现金股利=50000*0.4=20000元
交易性金融资产=450000-20000=430000元
借:交易性金融资产430000
应收股利 20000
投资收益 3000
贷:银行存款 453000
(2)2015年6月30日,A公司股票市价为每股7.5元;
公允价值变动损益=50000*7.5-430000=-55000
借:公允价值变动损益55000
贷:交易性金融资产55000
(3)2015年12月31日,A公司股票市价为每股10元;
公允价值变动损益=50000*(10-7.5)=125000
借:交易性金融资产125000
贷:公允价值变动损益125000
(4)2016年1月18日,甲公司以每股9.8元的价格将所持有的A公司股票全部出售,实际收到价款(扣除相关税费)47万元。
借:银行存款 470000
公允价值变动损益70000
贷:交易性金融资产 500000
投资收益 40000
5. 2010年9月至12月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下
1.借:交易性金融资产——成本 80
投资收益 2(交易费)
贷:银行存款 82
2.借:公允价值变动损益 3(80-7.7*10)
贷:交易性金融资产——公允价值变动 3
3.借:交易性金融资产——公允价值变动 4(8.1*10-7.7*10)
贷:公允价值变动损益 4
4.借:交易性金融资产——公允价值变动 1(8.2*10-8.1*10)
贷:公允价值变动损益 1
5.借:银行存款 82.5
贷:交易性金融资产——成本 80
交易性金融资产——公允价值变动 2(几个加减一下-3+4+1)
投资收益 0.5
同时,
借:公允价值变动损益 2
贷:投资收益 2
实际的投资收益就是0.5
以上是我个人的理解,如果有不对,请指教!
6. 2015年,甲公司发生与交易性金融资产有关的业务如下:
1、DR:交易性金融资产--成本2500
应收利息 50
投资收益 30
CR:银行存款 2580
2、 DR:银行存款 50
CR:应收利息 50
3、DR:交易性金融资产--公允价值变动 80
CR:公允价值变动损益 80
4、DR:应收利息 100
CR:投资收益 100
5、 DR:公允价值变动损益 20
CR:交易性金融资产--公允价值变动 20
7. 求交易性金融资产的核算和分录。
借:其他货币资金-存出投资款 1000
贷:银行存款 1000
借:交易性金融资产-成本 800
投资收益 2
贷:其他货币资金-存出投资款 802
借:公允价值变动损益 30
贷:交易性金融资产-公允价值变动 30 (800-770)
借:交易性金融资产-公允价值变动 40 (810-770)
贷:公允价值变动损益 40
借:银行存款 825
贷:交易性金融资产-成本 800
交易性金融资产-公允价值变动 10 (40-10)
投资收益 15
借:公允价值变动损益 10
贷:投资收益 10
8. 【交易性金融资产题目】
260000-230000-1050=28950