你好，能发我一份，现金流量表模板(可以根据资产负债表、损益表和费用明细表自动生成现金流量表).xls

1. 你好，能发我一份，现金流量表模板(可以根据资产负债表、损益表和费用明细表自动生成现金流量表).xls

　　现    金    流    量    表
　　会企03表
　　编制单位：                                		                        年度			                    单位：元
　　项                     目	行次	金     额	补  充  资  料	行次	金        额
　　一、经营活动产生的现金流量：			1、将净利润调节为经营活动现金流量：
　　销售商品、提供劳务收到的现金	1	 147,648,758.40 	    净利润	57	 6,404,410.99
　　收到的税费返还	3	 -   	    加：计提的资产减值准备	58	 -
　　收到的其他与经营活动有关的现金	8	 -3,975,112.07 	            固定资产折旧	59	 112,760.64
　　现金流入小计	9	 143,673,646.33 	            无形资产摊销	60	 -
　　购买商品、接受劳务支付的现金	10	 152,640,438.89 	            长期待摊费用摊销	61	 -
　　支付给职工以及为职工支付的现金	12	 68,523.95 	            待摊费用减少（减：增加）	64	 -
　　支付的各项税费	13	 520,322.28 	            预提费用增加（减：减少）	65	 -
　　支付的其他与经营活动有关的现金	18	 -900,641.70 	            处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）	66	 -
　　现金流出小计	20	 152,328,643.42 	            固定资产报废损失	67	 -
　　经营活动产生的现金流量净额	21	 -8,654,997.09 	            财务费用	68	 -
　　二、投资活动产生的现金流量：			            投资损失（减：收益）	69	 -
　　收回投资所收到的现金	22		            递延税款贷项（减：借项）	70	 -
　　取得投资收益所收到的现金	23	 -   	            存货的减少（减：增加）	71	 -7,467,813.69
　　处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额	25	 -   	            经营性应收项目的减少（减：增加）	72	 -2,789,718.65
　　收到的其他与投资活动有关的现金	28	 -   	            经营性应付项目的增加（减：减少）	73	 -4,914,636.38
　　现金流入小计	29	 -   	            其他	74	 -
　　购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金	30	 -   	   经营活动产生的现金流量净额	75	 -8,654,997.09
　　投资所支付的现金	31	 -
　　支付的其他与投资活动有关的现金	35	 -
　　现金流出小计	36	 -
　　投资活动产生的现金流量净额	37	 -   	2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
　　三、筹资活动产生的现金流量：			   债务转为资本	76
　　吸收投资所收到的现金	38	 -   	   一年内到期的可转换公司债券	77
　　借款所收到的现金	40	 9,900,000.00 	   融资租入固定资产	78
　　收到的其他与筹资活动有关的现金	43
　　现金流入小计	44	 9,900,000.00
　　偿还债务所支付的现金	45
　　分配股利、利润或偿付利息所支付的现金	46	 -   	3、现金及现金等价物净增加情况：
　　支付的其他与筹资活动有关的现金	52		   现金的期末余额	79	 12,467,529.38
　　现金流出小计	53	 -   	   减：现金的期初余额	80	 11,222,526.47
　　筹资活动产生的现金流量净额	54	 9,900,000.00 	   加：现金等价物的期末余额	81
　　四、汇率变动对现金的影响	55		   减：现金等价物的期初余额	82
　　五、现金及现金等价物净增加额	56	 1,245,002.91 	   现金及现金等价物净增加额	83	 1,245,002.91


　　现    金    流    量    表
　　会企03表
　　编制单位：                                		                        年度			                    单位：元
　　项                     目	行次	金     额	补  充  资  料	行次	金        额
　　一、经营活动产生的现金流量：			1、将净利润调节为经营活动现金流量：
　　销售商品、提供劳务收到的现金	1	 147,648,758.40 	    净利润	57	 6,404,410.99
　　收到的税费返还	3	 -   	    加：计提的资产减值准备	58	 -
　　收到的其他与经营活动有关的现金	8	 -3,975,112.07 	            固定资产折旧	59	 112,760.64
　　现金流入小计	9	 143,673,646.33 	            无形资产摊销	60	 -
　　购买商品、接受劳务支付的现金	10	 152,640,438.89 	            长期待摊费用摊销	61	 -
　　支付给职工以及为职工支付的现金	12	 68,523.95 	            待摊费用减少（减：增加）	64	 -
　　支付的各项税费	13	 520,322.28 	            预提费用增加（减：减少）	65	 -
　　支付的其他与经营活动有关的现金	18	 -900,641.70 	            处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）	66	 -
　　现金流出小计	20	 152,328,643.42 	            固定资产报废损失	67	 -
　　经营活动产生的现金流量净额	21	 -8,654,997.09 	            财务费用	68	 -
　　二、投资活动产生的现金流量：			            投资损失（减：收益）	69	 -
　　收回投资所收到的现金	22		            递延税款贷项（减：借项）	70	 -
　　取得投资收益所收到的现金	23	 -   	            存货的减少（减：增加）	71	 -7,467,813.69
　　处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额	25	 -   	            经营性应收项目的减少（减：增加）	72	 -2,789,718.65
　　收到的其他与投资活动有关的现金	28	 -   	            经营性应付项目的增加（减：减少）	73	 -4,914,636.38
　　现金流入小计	29	 -   	            其他	74	 -
　　购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金	30	 -   	   经营活动产生的现金流量净额	75	 -8,654,997.09
　　投资所支付的现金	31	 -
　　支付的其他与投资活动有关的现金	35	 -
　　现金流出小计	36	 -
　　投资活动产生的现金流量净额	37	 -   	2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
　　三、筹资活动产生的现金流量：			   债务转为资本	76
　　吸收投资所收到的现金	38	 -   	   一年内到期的可转换公司债券	77
　　借款所收到的现金	40	 9,900,000.00 	   融资租入固定资产	78
　　收到的其他与筹资活动有关的现金	43
　　现金流入小计	44	 9,900,000.00
　　偿还债务所支付的现金	45
　　分配股利、利润或偿付利息所支付的现金	46	 -   	3、现金及现金等价物净增加情况：
　　支付的其他与筹资活动有关的现金	52		   现金的期末余额	79	 12,467,529.38
　　现金流出小计	53	 -   	   减：现金的期初余额	80	 11,222,526.47
　　筹资活动产生的现金流量净额	54	 9,900,000.00 	   加：现金等价物的期末余额	81
　　四、汇率变动对现金的影响	55		   减：现金等价物的期初余额	82
　　五、现金及现金等价物净增加额	56	 1,245,002.91 	   现金及现金等价物净增加额	83	 1,245,002.91

2. 求现金流量表模板(可以根据资产负债表、损益表和费用明细表自动生成现金流量表)谢谢

发给你了，请收。

另外：

一般来说，企业现金流量表中，期末现金及现金等价物余额应该与资产负债表中的货币资金（库存现金、银行存款、其他货币资金）余额相等。
    现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换成已知金额现金、价值变动风险较小的投资。现金等价物的定义包含了判断一项投资是否属于现金等价物必须同时具备的四个条件： 
  (1)期限短； 
  (2)流动性强； 
  (3)易于转换成已知金额的现金； 
  (4)价值变动的风险较小。 
  其中，期限短、流动性强所强调的是现金等价物的变现能力，而易于转换成已知金额的现金、价值变动风险小则强调了现金等价物的支付能力的大小。这里所说的期限较短，一般是指从购买之日起，3个月内到期。通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货货币市场基金、可转换定期存单、商业本票及银行承兑兑汇票等皆可列为现金等价物。

3. 根据资产负债表和损益表自动生成现金流量表的模版

一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 

现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额； 
现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额； 
现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。 
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 

1、净利润 
该项目根据利润表净利润数填列。 

2、计提的资产减值准备 
计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数 
注：直接核销的坏账损失，不计入。 

3、固定资产折旧 
固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧 
或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数 
注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。 

4、无形资产摊销 
＝无形资产（期初数－期末数） 
或＝无形资产贷方发生额累计数 
注：未考虑因无形资产对外投资减少。 

5、长期待摊费用摊销 
＝长期待摊费用（期初数－期末数） 
或＝长期待摊费用贷方发生额累计数 

6、待摊费用的减少（减：增加） 
＝待摊费用期初数－待摊费用期末数 

7、预提费用增加（减：减少） 
＝预提费用期末数－预提费用期初数 

8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 
根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。 

9、固定资产报废损失 
根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 

10、财务费用 
＝利息支出－应收票据的贴现利息 

11、投资损失（减：收益） 
＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列） 

12、递延税款贷项（减：借项） 
＝递延税款（期末数－期初数） 

13、存货的减少（减：增加） 
＝存货（期初数－期末数） 
注：未考虑存货对外投资的减少。 

14、经营性应收项目的减少（减：增加） 
＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额 

15、经营性应付项目的增加（减：减少） 
＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数） 

16、其他 
一般无数据。 二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 

1．吸收投资所收到的现金 
＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数） 

2．借款收到的现金 
＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数） 

3．收到的其他与筹资活动有关的现金 
如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 

4．偿还债务所支付的现金 
＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） 

5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 
＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出 

6．支付的其他与筹资活动有关的现金 
如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

4. 现金流量表的自动生成格式怎么用呀？怎么可以根据资产负债表和损益表自动生成？请大师教教我。

现金流量表自动生成编制说明
  
  
提要：本现金流量表是自动生成的，你只要做两件事：录入数据和修正，即：录入资产负债表、利润表和几个表外数据，修正现金流量表出负数的金额栏(具体修正办法见下面说明)。录入速度和生成速度是同步的，数据录入完成的同时，现金流量表即已生成，报表的平衡问题在公式设置已考虑好，无须担心。使用时只需将白色空格内的数据删除即可。
   另外，注意，有时“收到的与其他经营活动有关的现金”为负数，不符合逻辑，应该修改，方法是，保留原工作表，再复制一个现金流量表（按着CTRL，拖动现金流量表，松开即可）。在复制的表上修改，注意不要修改合计有公式。
 一、编制原理
  
    本现金流量编制办法主要是根据资产负债表，利润及利润分配表各帐户的变动情况进行分析，并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表。
 二、填制计算平衡
  
   1.概述
  
   各表中粉红色阴影部分不能填入任何数据！该部分为公式设置部分，一经变动表格数据就会出现差错，只允许在白色空格内填入数据！浅蓝色部分是根本不需录入数据的。
  
   2.编制步骤
 (1).手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。
  
  或者：如有电子文档，则可以直接将两大表数据直接复制过来覆盖即可，此项操作前提是原基础报表与本工作表格式一致，本工作表报表格式是根据《企业会计制度》规定格式编制，若原基础报表是按统一格式编制，直接复制覆盖即可。
 (2).手工录入表外数据(见“表外数据录入”工作表)，税率和坏账计提比例须按公司实际情况进行修改。
 三、检查
  
    由于两大主表本身勾稽关系已经平衡，因此只需检查核对“表外数据录入”工作表中各数据即可。
 四、表格生成
  
    1、 在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后，你可以发现，现金流量表已全部自动完成并自动平衡，但还未大功告成，由于现金流量表正表不可能出现负数，因此还须对自动产生的现金流量表正表进行检查并略作调整修改，如现金流入栏出现负数则将该数据以正数填入对应项目的现金流出栏，反之亦然，例：
  
  
a、“投资所支付的现金”如为负数，则调整到“收回投资所收到的现金”内；
  
  
b、“借款所收到的现金”如为负数，则调整到“偿还债务所支付的现金”内；
  
  
c、 “购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”如为负数，则调整到“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”等。
  
    2、手工检查修改后，修改栏的计算公式将会被覆盖，以后引用该格式时将会出错，为便于长期引用，建议将本工作表设置为模板，打开本文件后，点击“文件”“另存为”改名存盘后再行录入报表数据。
 五、打印
  
   本工作表为便于数据填入，设置有色彩阴影，打印前还须点击“格式”“单元格”“图案”“无颜色”取消色彩阴影。
 六、重要说明
  
    1、本编制办法主要是根据两大主表编制，极少依靠明细账簿，由于两大主表科目反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概基本状况，仅供对外使用，如公司决策需要，则须按明细账簿认真分析，另行编制，不能用本办法应付了事。
  
   2、本编制办法仅是权宜之计，以应付一时之急需，本现金流量表的公式设置使其能自动平衡，使用者根本无需考虑报表本身的勾稽关系和平衡问题，即使表外数据录入一时出错（当然打印前别忘了检查），现金流量表也是自动平衡的。因此编制速度奇快，一般在10分钟内即可编制完成。
  
  3、本工作表各表间数据存在链接关系，不能分割单独存为文件使用，否则将出错。

5. 现金流量表模板(可以根据资产负债表、损益表和费用明细表自动生成现金流量表). 邮箱821231995@qq.com

百度知道里太多这种问题了。都想要模板自动生成。
可以负责任的告诉你，只根据资产负债表和利润表是编不出现金流量表的。太多需要分析填列的东西了。所以有这种表你也不要相信，自动编出来后一定是错的，还需要你自己改很多东西，并不省力。何苦呢？
你要好好理解现金流量表的原理，试着自己分析填列。举个例子：填列“销售商品、提供劳务收到的现金”一项时，该流量＝（主营业务收入+其他业务收入）*1.17+经营性应收项目的期初数（如应收账款、预付账款、其他应收款中和销售活动有关的部分）-经营性应收项目的期末数（同上）
 现实的财务工作中，在财务软件中所有现金科目（如现金、银行存款、其他货币资金）都有一个“现金流量的”辅助项，所有现金的收付在做分录时都要记录现金流量项目，软件自动统计各项现金流量，自动生成现金流量表的直接法部分，自己再分析填列间接法部分（补充资料）。
如果没有财务软件没有或没有这种功能，我的经验：将现金项目的全年发生额导出来，按对方科目分析，也很快就能搞定（当然要熟悉现金流量表原理）

6. 求资产负债表、现金流量表及损益表模板.......

　　损益表

　　项     目	行次	本期数	本年累计数
　　一、主营业务收入	1
　　减：主营业务成本	2
　　营业费用	3
　　主营业务税金及附加	4
　　二、主营业务利润	5
　　加：其他业务利润	6
　　减：管理费用	7
　　财务费用	8
　　三、营业利润	9
　　加：投资收益	10
　　补贴收入	11
　　营业外收入	12
　　减：营业外支出	13
　　加：以前年度损益调整	14
　　四、利润总额	15
　　减：所得税	16
　　五、净利润	17


　　一般企业现金流量表格式
　　现金流量表
　　会企03表
　　编制单位：	                      年  月	                      单位：元
　　项	目		本期金额		上期金额
　　一、经营活动产生的现金流量：
　　销售商品、提供劳务收到的现金
　　收到的税费返还
　　收到其他与经营活动有关的现金
　　经营活动现金流入小计
　　购买商品、接受劳务支付的现金
　　支付给职工以及为职工支付的现金
　　支付的各项税费
　　支付其他与经营活动有关的现金
　　经营活动现金流出小计
　　经营活动产生的现金流量净额
　　二、投资活动产生的现金流量：
　　收回投资收到的现金
　　取得投资收益收到的现金
　　处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
　　处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
　　收到其他与投资活动有关的现金
　　投资活动现金流入小计
　　购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
　　投资支付的现金
　　取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
　　支付其他与投资活动有关的现金
　　投资活动现金流出小计
　　投资活动产生的现金流量净额
　　三、筹资活动产生的现金流量：
　　吸收投资收到的现金
　　取得借款收到的现金
　　收到其他与筹资活动有关的现金
　　筹资活动现金流入小计
　　偿还债务支付的现金
　　分配股利、利润或偿付利息支付的现金
　　支付其他与筹资活动有关的现金
　　筹资活动现金流出小计
　　筹资活动产生的现金流量净额
　　四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
　　五、现金及现金等价物净增加额
　　加：期初现金及现金等价物余额
　　六、期末现金及现金等价物余额


　　资     产    负    债    表
　　编制单位：		单位：元
　　资        产	第一年	第二年	第三年
　　流动资产：
　　货币资金	435665.8	1
　　短期投资
　　应收票据
　　应收帐款	44400	2
　　减：坏帐准备
　　应收帐款净额
　　预付帐款
　　应收出口退税
　　应收补贴款
　　其他应收款	9000	3
　　存  货	50200	4
　　待转其他业务支出
　　待摊费用
　　待处理流动资产净损失
　　一年内到期的长期债券投资
　　其他流动资产

　　流动资产合计	539265.80	1+2+3+4
　　长期投资：
　　长期投资		5
　　固定资产
　　固定资产原价		6
　　减：累计折旧
　　固定资产净值
　　固定资产清理
　　在建工程
　　待处理固定资产净损失

　　固定资产合计		5+6
　　无形资产及递延资产：
　　无形资产
　　递延资产

　　无形资产及递延资产合计
　　其他长期资产：
　　其他长期资产
　　递延税项：
　　递延税款借项


　　资  产  总  计		1+2+3+4+5+6


　　负债及所有者权益		举例
　　流动负债：
　　短期借款	100000	1
　　应付票据
　　应付帐款	1560	2
　　预收帐款	4800	3
　　其他应付款
　　应付工资	2660	3.5
　　应付福利费
　　未交税金	80747.05
　　未付利润	500	4
　　其他未交款
　　预提费用

　　一年内到期的长期负债
　　其他流动负债


　　流动负债合计	190267.05	1+2+3+3.5+4
　　长期负债：
　　长期借款
　　应付债券
　　长期应付款
　　其他长期负债
　　其中：住房周转金


　　长期负债合计
　　递延税项：
　　递延税款贷项

　　负债合计	190267.05	1+2+3+3.5+4
　　所有者权益：
　　实收资本	100000	1.5
　　资本公积
　　盈余公积
　　其中：公益金
　　未分配利润	222098.75	9


　　所有者权益合计	1222098.75	7.5
　　负债及所有者权益总计	1412365.80	1+2+3+3.5+4+7.5

　　加上表格边框，并给我一个最佳评论。谢谢

7. 根据资产负债表，损益表编现金流量表自动编成现金流量表格，

　　想知道你是需要什么答案， 　　
　　编制方法
　　现金流量表是企业的主要报表之一，在编制现金流量表时可以采用工作底稿法或T型账户法，也可以直接根据有关会计科目的记录分析填列。而工作底稿法和T型账户法比较复杂，采用分析填列法较为简便。用这种方法编制现金流量表，关键是如何进行分析计算。会计期间内发生的会计业务比较复杂，而现金流入和流出又分布于多个科目，分析计算的正确与否直接关系到现金流量表的信息质量。笔者在运用分析填列法编制现金流量表的工作实践中，反复进行理论推导，使之成为易懂且便于操作的现金流量表公式，并将其与Excel电子表格的强大功能相结合，从而为企业提供一种准确、经济、简便、灵活、适用的现金流量表编制方法。

　　一、基本思路

　　根据会计理论和现金流量表的原理，反复进行理论推导，使现金流量表的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式；转换后的每项现金流量表公式由资产负债表项目、利润表项目及少量特殊业务项目组成；然后利用Excel表格将现金流量表公式链接起来：涉及到资产负债表项目和利润表的项目，已在现金流量表公式中由Excel自动生成，涉及到少量特殊业务的项目，则需要建立一个附件，最后只需完成少量特殊业务项目的填列，就能直接完成现金流量表的编制了。

　　二、Excel现金流量表编制的具体步骤

　　第一步，建立“现金流量表。XLS”工作簿，在工作簿内建立“资产负债表工作表”、“利润表工作表”、“附件工作表”和“现金流量表工作表”4张工作表。

　　第二步，根据企业实际情况完成“资产负债表工作表”和“利润表工作表”。

　　第三步，通过分析将现金流量表的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式。

　　以“销售商品、提供劳务收到的现金”计算公式的分析为例。在分析法下，“销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+增值税销项税额+应收账款期初数-应收账款期末数+应收票据期初数-应收票据期末数-预收账款期初数+预收账款期末数+未收到现金的应收账款（应收票据）的减少+当期收到前期核销的坏账损失”。由于当期实现的主营业务收入和其他业务收入并不一定全部收到现金，故应减去当期净增加的应收账款后，才是当期实际收到的现金。

　　主营业务收入和其他业务收入加上应收账款期初数减去应收账款期末数的理论依据如下：从会计恒等式“应收账款期初数+当期借方发生额-当期贷方发生额=应收账款期末数”可知，当期实现的业务收入，只有减去应收账款净增加数，才是当期实际收到的现金，因此必须计算出当期应收账款净增加数。将上述会计恒等式进行移项得“应收账款借方发生额-应收账款贷方发生额=应收账款期末数-应收账款期初数”，而应收账款借方发生额减贷方发生额之差额既是当期应收账款净增加数，也是应收账款期末数减应收账款期初数之差额，“业务收入-（应收账款期末数-应收账款期初数）”才是实际收到的现金，也即“业务收入-应收账款期末数+应收账款期初数”，所以在计算公式中加上应收账款期初数，减去应收账款期末数。应收账款当期净增加数在会计记录难以直接取数，而在资产负债表上则可以直接查找应收账款期初数和期末数。

　　当应收账款符合核销条件时，可以进行核销处理，这时核销会计分录为借记“坏账准备”，贷记“应收账款”。从该会计分录中可以看出，核销应收账款使当期的贷方发生额增加，而贷方发生额即是应收账款的收回；但核销坏账并未收到现金，故应减去当期核销的坏账。因而，当期未收到应收账款（应收票据）的减少，均应从业务收入中减去。

　　对于“加上当期收回前期核销的坏账”的理解如下，前期已核销的坏账当期收回的，会计分录为借记“应收账款”，贷记“坏账准备”；同时，借记“现金”，贷记“应收账款”。从上述会计分录可知，应收账款期末数额并无变化，所以调整应收账款毫无意义，但确实收到了现金，故应加上当期核销的坏账。应收票据的调整与应收账款类似。

　　预收账款属于负债类会计科目，其贷方记载预收账款的增加数，借方记载预收账款的减少数。当期实际收到的预收账款净增加数，即是预收账款贷方发生额减去借方发生额之差额。预收账款会计恒等式为“预收账款期初数+贷方发生额-借方发生额=预收账款期末数”，因而公式中应减去预收账款期初数，加上预收账款期末数。

　　以上从理论上分析了“销售商品、提供劳务收到的现金”的计算公式。其他现金流量表各项目计算公式的分析在此从略。

　　第四步，将少量特殊业务项目用“附件工作表”列示出来，并用Excel将现金流量表相关公式链接起来。由第三步分析推导的公式，即可根据利润表、资产负债表中的相关项目对现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目进行设置。其中，通过分析推导的少量特殊业务项目如下：其他业务收入根据“其他业务收入”账户明细账贷方余额直接得到，增值税销项税额根据“应交税金”账户明细账销项税额项贷方余额直接得到，未收到现金的应收账款的减少根据“应收账款”账户明细账的贷方及摘要查找未收到现金的应收账款的数额，未收到现金的应收票据的减少根据“应收票据”账户明细账的贷方及摘要查找未收到现金的应收账款的数额，当期收到前期核销的坏账损失根据“坏账准备”账户明细账的贷方及摘要查找收到前期核销的坏账损失额。在公式中，各项目已同资产负债表工作表、利润表工作表相应项链接自动生成数据，只需将少量特殊业务项目的数据分别分析填列即可，这样就能直接自动生成“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的数据了。其他现金流量表各项目的计算公式可按上述方法分析填列。

　　第五步，在“现金流量表工作表”各项中设置相关公式，就能自动生成现金流量表。

　　需要说明的是，如果企业有外币业务，就需要填列附件工作表中的“汇率变动对现金的影响”项目。该项目实际中一般可采用倒轧的方法，即首先直接从期初、期末的资产负债表处计算出“现金及现金等价物净增加额”，然后分别减去经营、投资、筹资活动的净额，最后计算出的差额就是要填列的数。企业只需按上面的过程简单地修改附件工作表中最后两行的公式即可。

　　这种编制现金流量表的方法理论性强、适用广泛，主要适合于大、中型企业的现金流量表的编制，其使用基础是手工做账，如果把这种小软件作为模板镶嵌在已有的财务软件中，更会起到意想不到的效果。

　　利用上述方法编制现金流量表的优点体现在以下两点，一是经济实用，目前企业绝大多数都有电脑，而且绝大多数都使用微软的Excel电子表格，这样就无需增加新的投资；二是操作简便，财务人员只需处理好“附件工作表”中的少量特殊业务项目，就能自动生成现金流量表。但利用该方法编制现金流量表也有其缺点：其一，推导现金流量表公式，需要有牢固的会计理论、现金流量表方面的知识及较强的工作实践能力，并非所有层次的会计人员所能掌握。其二，此方法并非适合所有企业现金流量表的编制，实际应用此方法时，要根据不同企业、不同行业作适当的调整，因此，在“附件工作表”每项后都留有几行空行，以备调整时用。

　　总之，利用Excel链接相关公式编制现金流量表的方法，是建立在分析填列法基础上，对现金流量表编制方法的一个新的探索，相信这种方法能够得到不断的发展与完善，也一定会对企业今后编制现金流量表有所帮助。

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　　第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数（一般企业并无其它形式的现金等价物），把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上，算出现金及现金等价物净增加额。

　　第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项：

　　1. 一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资，这样看资产负债表分析固定资产及无开资产部分就行了：若无变化，就不管它了；若有变化，看看是否关扯现金及金额多少。（要有其它投资，再看看其它投资项目就行了）
　　2.筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系，根据这几个科目分析填列就行了

　　第三步、上面做好后，现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了。（根据公式：现金及现金等价物净增加额＝经营活动产生的现金流量净额+资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额）

　　第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目，而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分，目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性。
　　1.此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出（如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等）。
　　2.麻烦一点的是如何确定经营性应收项目和经营性应付项目的范围，我的经验是这样：○1应收帐款、其它应收款一般均为经营性应收项目；除短期借款、预提费用等科目外的流动负债科目均为经营性应付项目。
　　3.看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正确：若不正确，先对经营性应收项目和经营性应付项目的范围进行微调；若还不正确，还要检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算是否有误。若正确，基本大功告成。

　　第五步、最后填经营活动产生的现金流量部分。
　　1.销售商品、提供劳务收到的现金（以一般纳税人为例）按主营业务收入+主营业务收入*17%+（或－）应收帐款变动额计算。（若有其它业务收入也要算上）
　　2.先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计。
　　3.支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填上。
　　4. 支付的其他与经营活动有关的现金＝营业费用+管理费用－折旧部分－未支付现金的部分。
　　5.最后倒挤出购买商品、提供劳务支付的现金