代扣代缴个人所得税怎么做账

1. 代扣代缴个人所得税怎么做账

代扣代缴个人所得税会计分录,如下:工资计提时借:管理费用-职工薪酬贷:应付职工薪酬发放时,代扣代缴个人所得税:借:应付职工薪酬贷:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)贷:库存现金上交个人所得税时:借:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)贷:银行存款个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称.个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人.居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税.个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税.在有些国家,个人所得税是主体税种,在财政收入中占较大比重,对经济亦有较大影响.拓展资料：会计分录亦称"记账公式"。简称"分录"。它根据复式记账原理的要求，对每项经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称"单项分录"。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称"多项分录"。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。拓展资料：初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行:第一:涉及的账户，分析经济业务涉及哪些账户发生变化;第二:账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边;第三:增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少;第四:记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方;第五:根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。此外要勤快，多学多问多练。

2. 代扣代缴的增值税，应该如何做账务处理

 代扣代缴的增值税，应该如何做账务处理  答：借：应收账款  贷：主营业务收入  应交增值税-未交增值税  借：应交增值税-未交增值税  贷：库存现在/银行存款
  废旧物资代扣代缴增值税如何做账  关于辅导期管理增值税一般纳税人纳税申报表的填报规范  （一）在填写申报表主表时，第12栏“进项税额”填写纳税人本期申报抵扣的进项税额，应等于《附表二》第12栏中的“税额”数，其他栏次按正常情况填写。  （二）在填写申报表《附表二》时，按下列规范填列：  1．本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏资料，分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。  （1）第1栏“（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票”，填写本期申报且符合抵扣条件的增值税专用发票情况，应等于第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”资料。  （2）第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”不予填写。  （3）第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”，填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符增值税专用发票份数、金额、税额与税务机关告知的协查结果中允许抵扣的增值税专用发票份数、金额、税额之和。本栏应与第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后的资料相等。  （4）第4栏“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”，填写本期申报抵扣的符合抵扣条件的海关完税凭证、农产品收购凭证及普通发票、废旧物资发票和货物运输发票等其他扣税凭证情况，应等于第5栏至第8栏之和。  （5）第5栏“海关完税凭证”，填写纳税人在辅导期内收到的海关完税凭证，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关完税凭证、协查结果中允许抵扣的海关完税凭证的份数、金额、税额填写本栏。  （6）第6栏“农产品收购凭证及普通发票”，填写本期申报抵扣的符合抵扣条件的农产品收购凭证及普通发票的份数、金额、税额。  （7）第7栏“废旧物资发票”，填写纳税人在辅导期内收到的废旧物资增值税专用发票，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符废旧物资增值税专用发票、协查结果中允许抵扣的废旧物资增值税专用发票的份数、金额、税额填写本栏。  （8）第8栏“运费发票”，填写纳税人在辅导期内收到的货物运输发票，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符货物运输发票、协查结果中允许抵扣的货物运输发票的份数、金额、税额填写本栏。  （9）第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”应等于第1栏、第4栏、第11栏资料之和。  2．本表“二、进项税额转出额”部分填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的明细情况，但不包括销售折扣、折让，进货退出等应负数冲减当期进项税额的情况。  第13栏“本期进项税转出额”应等于第14栏至第21栏之和。  3．本表“三、待抵扣进项税额”部分各栏资料，分别填写纳税人已经取得，但按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况。  （1）第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”，辅导期一般纳税人填写期初已认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票余额数；本栏资料应与上期“期末已认证相符但未申报抵扣”栏资料相等。  （2）第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”，辅导期一般纳税人填写本月己认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票资料；本栏资料应与第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”资料相等。  （3）第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”，辅导期一般纳税人填写期末已认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票余额数。  （4）第27栏“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”，填写截止本期期末，辅导期一般纳税人未收到稽核比对结果的海关完税凭证、废旧物资发票和货物运输发票等其他扣税凭证的资料情况，应等于第28栏（海关完税凭证）、第30栏（废旧物资增值税专用发票）、第31栏（货物运输发票）资料之和。  4．本表“四、其他”栏中“本期认证相符的全部增值税专用发票”项指标，应与防伪税控认证子系统中的本期全部认证相符的增值税专用发票资料相同。“代扣代缴税额”项指标，填写纳税人根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条的规定扣缴的增值税额。
  
  
  比如：A公司向B公司购买货物（原材料）货款为1000，税额为170，款项已付。则A公司要需要帮B公司代扣代缴增值税，分录分别是：借：原材料 1000  应交税费—应交增值税（进项税额）170  贷：银行存款 1170  废旧物资公司代扣代缴增值税也是同样的做法。
   
  农机增值税免征,改如何做账务处理  借：银行存款  代：主营业务收入
  税务稽查清缴出应交增值税如何做账务处理  是补交去年的吗  藉以前年度损益调整  贷 应缴税费-应交所得税  借 应缴税费-应交所得税  贷 银行存款  月末 把以前年度损益调整 转入 本年利润
  税局稽查补缴增值税及罚款如何做账务处理？  账务处理：交税，借：应交税金-应交增值税，贷：银行存款，提税，借：销售税金及附加，贷：应交税金-应交增值税。补交、罚交税金按照税单上述分录账务处理，实际缴税，累加税负率。
  代扣代缴账务处理对与错  A企业账务处理：  借：应收账款/银行存款 100万  贷：主营业务收入 100万  借：营业税金及附加 3.24万  贷：应交税费-营业税 3万  -城建税 0.15万  -教育附加 0.09万
  请问代扣代缴营业税时该如何做帐务处理  比如：  应付给对方100万，扣营业税3万。  结算时：  借：应付账款 100  贷：银行存款 97  应交税费－应交营业税 3  交税时：  借：应交税费－应交营业税 3  贷：银行存款 3
  代扣代缴增值税的同时，是否应该代扣代缴附加税费？  根据《辽宁省税务局关于城市维护建设税若干具体问题补充规定的通知》（辽税政四〔1985〕87号）档案的规定：“凡实行代扣代缴营业税、产品税的单位，均应按扣缴单位所在地适用税率，于代扣营业税或产品税的同时代扣城市维护建设税。”
   

3. 代扣代缴税款如何入账?

收到代扣代缴税款凭证怎么入账  
 取得的收入必须入账，这是税收法规和会计制度的规定。
 
 分录如下
 
 借：应收账款 7400
 
 贷：主营业务收入 7400
 
  
 
 借：营业税金及附加 厂00
 
 贷：应交税费-应交营业税 370
 
 -XX税费附加 30
 
 借：银行存款 7000
 
 应交税费-应交营业税 370
 
 -XX税费附加 30
 
 贷：应收账款 7400
  代扣代缴的增值税、所得税如何入账？ 5分 
 您好！
 
 根据您提供的信息，我们回复如下 如果信息不完整，请与我们再次沟通！
 
 代扣时:借 应付帐款
 
 贷 应交税费－应交营业税
 
 应交税费－应交所得税
 
 上交时: 借 应交税费－应交营业税
 
 应交税费－应交所得税
 
 贷 银行存款
  代扣代缴的境外企业所得税怎样入帐  
 这个是要算在你代扣项目的成本或费用中的
 
 例如
 
 1、合同约定由100万咨询费或技术使用费
 
 借：管理费用-咨询费或其他费用科目 100万
 
 贷：其他应付款-ABC公司 100万
 
 2、到税务局代扣代缴税金 假设 10万
 
 借：其他应付款--ABC公司 10万
 
 贷：应交税费-代扣代缴所得税 10万
 
 3、完税
 
 借：应交税费-代扣 10万
 
 贷：银行存款 10万
 
 4、支付费用
 
 借：其他应付款-ABC公司 90万
 
 贷：银行存款 90万
  代扣代缴建筑安装营业税怎么进行账务处理？  
 按工程进度付款，属于工程在建支出，则：
 
 付工程款时：借 在建工程-预付****工程款 125万元
 
 贷：应缴税费-代扣代缴营业税（贷 应缴税费-代扣代缴户建税** 贷应缴税费-
 
 代扣代缴教育费附加**） 6.5875万元
 
 贷：银行存款 118.4125万元
 
 交税是：借：应缴税费-代扣代缴营业税（贷 应缴税费-代扣代缴城建税** 贷应缴税费-
 
 代扣代缴教育费附加**） 6.5875万元
 
 贷：银行存款 6.5875万元
  代扣代缴税务、账务处理问题  
 代扣代缴的税款不得进开发成本。只能由境外方承担。
 
 如果外方约定不承担，一是应缴税费科目就有一个借方金额挂账；二是补充合同，就是再补一个设计费的合同，用作缴税，不对外汇款。等于扣缴的税款。计算时需要注意：
 
 应扣税额=原设计费*税率/（1-税率）
  银行代扣税费，怎么做会计分录  
 预交时：
 
 借：银行存款
 
 贷：现金
 
 扣款时的分录就是你做的那样
  代扣代缴个人所得税怎么做账  
 一、对不同情况代扣形成负债
 
 借：应付职工薪酬-工资（公司员工个税）
 
 借：库存现金、银行存款等（代扣其他的如劳务费等个税，按税法规定，支付方有义务代扣支付给个人的劳务费的个税，如果对方有发票，则为由税务局已经开票时随征了，不再用代扣了）
 
 贷：应交税费-个人所得税
 
 二、代缴
 
 借：应交税费-个人所得税
 
 贷：银行存款
  公司代扣代缴的个人所得税怎样作会计分录  
 工资计提时
 
 借：管理费用-职工薪酬
 
 贷：应付职工薪酬
 
 哗放时，代扣代缴个人所得税：
 
 借：应付职工薪酬
 
 贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
 
 贷：库存现金
 
 上交个人所得税时：
 
 借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
 
 贷：银行存款
  工程施工企业，代扣代缴营业税怎么入帐？  
 举例你方确认收入100万元
 
 借:银行存款/应收账款-总包方967000
 
 主营业龚金及附加 33000
 
 贷:主营业务收入 1000000
 
 总包方: 借:工程施工-分包方 1000000
 
 贷:银行存款/应付账款-分包方 967000
 
 应交税费-营业税 30000
 
 应交税费-城建税 2100
 
 应交税费-教育费附加 900
 
 计提税金无需原始凭证,待缴纳时总包方附缴款单做借:应交税费贷:银行存款
  代扣代缴的税费会计科目怎么做账  
 代扣代缴的税费都是通过应交税费科目反映，代扣的时候借方做应交税费，代缴的时候贷方做应交税费。

4. 代扣代缴企业所得税怎么做账

代扣代缴企业所得税的账务处理：代扣时：借：应付账款等科目；贷：银行存款，应交税费——企业所得税。代缴时：借：应交税费——企业所得税，贷：银行存款。代扣代缴是指按照税法规定：负有扣缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式。代扣代缴企业所得税扣缴义务发生的时间1、税法规定：税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。所称到期应支付的款项，是指支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项。2、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。3、因此，企业须按合同规定，以权责发生制为原则，不管款项是否已经支付，来判断扣缴义务的发生时间，及时代扣代缴企业所得税税款。计算代扣代缴企业所得税1、《企业所得税法实施条例》规定在中国境内未设立机构场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税。2、《财政部、国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知》(财税[2008]130号)规定了按所得类型分类不同办法计算缴纳所得税：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。3、企业应注意收入全额是指非居民企业向支付人收取的全部价款和价外费用；支付包括现金支付、汇拨支付、转账支付和权益兑价支付等货币支付和非货币支付。4、同时税法规定税收协议规定不同的，按照税收协定的规定办理。企业应判断支付对象所在国是否为协定国，如果是协定国的代扣的所得税可以按协定税率执行。

5. 代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税的凭证分录怎么做？

一、代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为：借：其他应收款--代扣代缴税金 (凭证附税收通用缴款书和代扣代缴税款凭证复印件，原件交对方作为收回款项的依据)；贷：银行存款。从支付的管理费用中扣除代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为：借：管理费用等科目；贷：其他应收款--代扣代缴税金；银行存款。二、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条之规定，企业实际发生的与取得收入有关的，合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条　企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
关于企业所得税应注意以下几点：企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
以上就是关于该问题的全部回答了，凭证分录为：借：管理费用等科目；贷：其他应收款--代扣代缴税金；银行存款。
《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条之规定，企业实际发生的与取得收入有关的，合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

6. 代扣代缴个人所得税怎么做账务处理

1、企业为股东代缴代扣个人所得税，缴纳个人所得税时，会计分录为：
 
 借：应交税费—应交个人所得税
 
 贷：银行存款
 
 企业结转应缴个人所得税时，会计分录为：
 
 借：其他应收款—XX股东
 
 贷：应交税费—应交个人所得税
 
 企业收回股东个人所得税款项时，会计分录为：
 
 借：银行存款
 
 贷：其他应收款—XX股东
 
 2、为其员工代扣代缴个人所得税，会计分录为：
 
 借：应付职工薪酬—应付职工工资
 
 贷：应交税费—应交个人所得税
 
 银行存款。

7. 增值税是否可以代扣代缴？

可以，中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。【摘要】
增值税是否可以代扣代缴？【提问】
可以，中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。【回答】

8. 企业代扣代缴个人所得税怎么做会计分录？

1、首先先要计提工资的会计分录：
借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额
贷：应付职工薪酬/工资总额
2、然后再是发放工资时的会计分录：
借：应付职工薪酬/工资总额
贷：应交税费---应交个人所得税
贷：银行存款
3、最后是缴纳社保的会计分录：
借：应交税费---应交个人所得税
贷： 银行存款

扩展资料
《个人所得税代扣代缴暂行办法》第四条
扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
（三）劳务报酬所得；
（四）稿酬所得；
（五）特许权使用费所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得；
（十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
第五条
扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。
前款所说支付，包括现金支付、汇拨支付、转帐支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。[1]

第六条
扣缴义务人应指定支付应纳税所得的财务会计部门或其他有关部门的人员为办税人员，由办税人员具体办理个人所得税的代扣代缴工作。
代扣代缴义务人的有关领导要对代扣代缴工作提供便利，支持办税人员履行义务；确定办税人员或办税人员发生变动时，应将名单及时报告主管税务机关。
参考资料来源：百度百科—会计分录
参考资料来源：百度百科—个人所得税代扣代缴暂行办法