交易性金融资产的账务处理习题

1. 交易性金融资产的账务处理习题

一定是哪里错了，题目没错答案就错。
 
按题目，应当做：
 
（3）借：其他货币资金 144880（ 25000*5.8-120=144880）
                      贷：交易性金融资产-成本   135000（270000/2=135000）
                             投资收益     9880  （144880-135000=9880

2. 出售交易性金融资产的账务处理时,为什么要这样处理？

例：某企业2012年5月1日购买了30000股股票准备一年内变现该股票价格5元/股。12月31日，该股票市场价格为5.8元/股。2013年2月5日，以5.9元的价格出售。
2012年5月1日（购买时）：
                              借：交易性金融资产——成本     150000
                                    贷：银行存款          150000
2012年12月31日（期末计价）：账面价值调整为公允价值
                              借：交易性金融资产——公允价值变动     24000（5.8*30000-150000）
                                      贷：公允价值变动损益      24000
2013年2月5日（出售）：
                            借：银行存款     177000
                                    贷：交易性金融资产——成本      150000   
                                                                     ——公允价值变动     24000
                                           投资收益     3000（差额）
处置该金融资产时，公允价值与初始入账金额之间的差额（即公允价值变动损益），要确认为投资收益：借：公允价值变动损益     24000
              贷：投资收益           24000

3. 出售交易性金融资产的账务处理

因为那250万是持有期间累计形成的损益。你举得例子，初始购入时，公允价值是1000万，截止到出售前的公允价值是1250万，所以公允价值变动是250万。你可能会说，不会呀？我1000万买，1200万卖，赚了200万，公允价值变动损益应该是200万才对呀？那你再看看出售时的损益直接计入投资收益借方有个50，看见没？这样，（250-50）自然就等于200万了，所以那250万只是持有期间形成的损益。

4. 对上述交易性金融资产进行有关账务处理。谢谢

借 交易性金融资产-成本200
     应收利息 4
      投资收益4
  贷 银行存款 208
1）借 银行存款 4
   贷 应收利息 4
2）借 交易性金融资产-公允价值变动 30
   贷 公允价值变动损益 30
3）借 应收利息4
   贷 投资收益 4
   借 银行存款 4
   贷 应收利息 4
4）借 公允价值变动损益 10
   贷 交易性金融资产-公允价值变动 10
5）借 应收利息4
   贷 投资收益 4
   借 银行存款 4
   贷 应收利息 4
6）借 银行存款 236
  贷 交易性金融资产-成本200
           -公允价值变动 20
   投资收益  16
同时：
借 公允价值变动损益 20
 贷 投资收益   20

5. 交易性金融资产会计处理解答~

=160-2-100+5=63万

6. 求交易性金融资产从取得到出售的全套账务处理

交易性金融资产从取得到出售的账务处理如下：
1、企业取得交易性金融资产
借：交易性金融资产—成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利 息或已宣告但尚未发放的现金股利）
投资收益（发生的交易费用）
应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）
应收利息（已到付息期尚未领取的利息）
贷：银行存款（实际支付的金额）
2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利 息
借：应收股利
应收利息
贷：投资收益
3、收到现金股利或债券利息
借：银行存款
贷：应收股利
应收利息
4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额
借：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）
贷：公允价值变动损益
公允价值低于其账面余额的差额
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）
5.  出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额
借：银行存款（实际收到的金额）投资收益（处置损失）
交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）
贷：交易性金融资产—成本
交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）
投资收益（处置收益）同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额
借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额）
贷：投资收益或借：投资收益贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）

扩展资料：
交易性金融资产的界定：
根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：
(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。
(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。
(3)属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。
但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。
参考资料来源：百度百科-交易性金融资产

7. 会计学中的交易性金融资产账务处理的题目

（1）
A.2007年3月20日，购买篮旗公司普通股股票（我写给你看的:因为是从证券交易所购买的，所以属于存出投资款）
借：交易性金融资产----成本    750000

       贷：其他货币资金----存出投资款        750000
B.支付相关交易费用时：
   借：投资收益                          5000
   
         贷：其他货币资金----存出投资款      5000

（2）篮旗公司于2007年4月5日宣告分派现金股利：
       借：应收利息                       10000

            贷：投资收益                            10000

（3）2007年4月15日，A公司收到现金股利：
       借：银行存款                         10000

              贷：应收利息                           10000

  （4）2007年4月30日，A公司调整交易性金融资产账面价值：
         借：交易性金融资产----公允价值变动        100000

                贷：公允价值变动损益                                   100000

（5）2007年5月15日，A公司出售交易性金融资产：
           借： 银行存款                                   870000
       
                 贷：交易性金融资产----成本                     750000
                            
                                                ----公允价值变动        100000
 
                        投资收益                                               20000
同时：
        借：公允价值变动损益                                   10000

              贷：投资收益                                                     10000



（上面的朋友，你把交易性金融资产和长期股权投资的会计账户处理做混淆了。是应收利息而不是应收股利。开始的时候由于公司是在证券交易所买的和在市场上买的做的交易不一样，在货币资金账户处理那会告诉你，如果公司是向证券公司划出资金购买，做出的会计处理是，借记”其他货币资金----存出投资款“，贷记”银行存款“。因为是做交易性金融资产，所以相关税费是单记出的，不包括在成本里面，如果是长期股权投资，就需要算在成本里面了，楼主，希望能帮到你啊，我是初级会计师，这种题目在考初级的时候，经常能遇到。有什么不清楚的尽管在问我吧。呵呵呵呵。写论文了，看到这个，就写了。呵呵呵呵。。。。。）

8. 交易性金融资产的账务处理习题求解答

3月5
借：交易性金融资产 -成本  62.5
     投资收益   2
     应收股利   2.5
 贷：银行存款   67

4月15：
借：银行存款  2.5
  贷：应收股利
6月30：
借：交易性金融资产-公允价值变动  7.5
  贷：公允价值变动 损益   7.5

12月31:
借：公允价值变动 损益  5
 贷：交易性金融资产-公允价值变动  5
3月2：
借：应收股利  1
贷：投资收益 1
4月15:
借：银行存款 1
贷：应收股利 1
5月20：
借：银行存款  60
       投资收益  5
贷：交易性金融资产-成本 62.5
                              -公允价值变动 损益  2.5

累计的收益=-6