企业所得税减免优惠备案表（请教怎样填）

1. 企业所得税减免优惠备案表（请教怎样填）

汇算清缴期登记备案的企业所得税减免优惠项目，纳税人应在汇算清缴期间向主管税务机关提交下述规定的资料，主管税务机关在7 个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。汇算清缴期备案登记管理的企业所得税优惠项目具体如下：
    一、符合条件的技术转让所得（企业所得税法第二十七条第四款）
    汇算清缴期报备资料：
    1.企业发生境内技术转让，向主管税务机关备案时应报送以下资料：
    ①企业所得税减免优惠备案表；
    ②技术转让合同（副本）；
    ③省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；
    ④技术转让所得归集、分摊、计算情况表；
    ⑤实际缴纳相关税费的证明资料。
    2.企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料：
    ①企业所得税减免优惠备案表；
    ②技术出口合同（副本）；
    ③省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；
    ④技术出口合同数据表；
    ⑤技术转让所得归集、分摊、计算情况表；
    ⑥实际缴纳相关税费的证明资料；
    二、符合条件的小型微利企业（企业所得税法第二十八条第一款）
    汇算清缴期报备资料：
    1.企业所得税减免优惠备案表；
    2.小型微利企业备案表。
    国税部门按以下规定执行：①经主管国税机关予以登记备案的小型微利企业，在企业所得税年度申报及下一年度企业所得税季度预缴申报时按20%的税率缴纳企业所得税，但如果下一年度相关指标发生变化并且已不符合规定条件时，应在季度预缴申报时自行改按25%的税率计算缴纳企业所得税。②当年新办企业在季度预缴申报企业所得税时应统一按照25%的税率申报纳税，符合小型微利企业条件的，年度申报时按规定进行备案。
    三、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用（企业所得税法第三十条第一款）
    汇算清缴期报备资料：
    1.企业所得税减免优惠备案表；
    2.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；
    3.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；
    4.自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；
    5.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；
    6.委托、合作研究开发项目的合同或协议；
    7.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告及核算情况说明；
    8.无形资产成本核算说明（仅适用新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产情形）。
    四、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资（企业所得税法第三十条第二款）
    汇算清缴期报备资料：
    1.企业所得税减免优惠备案表；
    2.在职残疾人员或国家鼓励安置的其他就业人员工资表；
    3.为残疾职工或国家鼓励安置的其他就业人员购买社保的资料；
    4.残疾人员证明或国家鼓励安置的其他就业人员的身份证明复印件；
    5.纳税人与残疾人或国家鼓励安置的其他就业人员签订的劳动合同或服务协议（副本）；
    6.具备安置残疾人员上岗工作的基本设施情况的说明。
    五、创业投资企业（企业所得税法第三十一条）
    汇算清缴期报备资料：
    1.企业所得税减免优惠备案表；
    2.经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；
    3.关于创业投资企业投资运作情况的说明；
    4.中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料；
    5.中小高新技术企业基本情况〔包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等〕说明；
    6.由省高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）。
    六、固定资产、无形资产加速折旧或摊销（企业所得税法第三十二条、财税〔2008〕1 号第一条第（五）、第（七）款）
    汇算清缴期报备资料：
    1.企业所得税减免优惠备案表;
    2.按照《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发 〔2009〕81号）第五点规定，对确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向主管税务机关报送以下资料：
    ①固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；
    ②被替代的折旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；
    ③固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明。
    3.固定资产、无形资产加速折旧或摊销情况表。
    七、企业购置专用设备税额抵免（企业所得税法第三十四条）
    汇算清缴期报备资料：
    1.企业所得税减免优惠备案表；
    2.购置的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备情况表;
    3.加盖企业公章的所购置相关设备的支付凭证、发票、合同等资料复印件；
    4.购置设备所需资金来源说明和相关的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件。
    企业所得税减免优惠项目减免优惠期限超过一年的，纳税人可在首次享受该项优惠的年度一次性提交 《企业所得税减免优惠备案表》，但本通知规定应在汇算清缴期补充报备资料的，纳税人应于每年年度汇算清缴期结束前提交。纳税人减免优惠的条件发生变化，已不符合税收减免优惠条件的，应在发生变化之日起 15 个工作日内向主管税务机关报告。
    纳税人应在本通知规定的时限内向主管税务机关申请备案拟享受的企业所得税减免优惠，未在规定时限内向主管税务机关申请备案的，不得享受该项企业所得税减免优惠，且不得逾期补办理备案手续。

2. 企业所得税减免优惠备案表（请教怎样填）

汇算清缴期登记备案的企业所得税减免优惠项目，纳税人应在汇算清缴期间向主管税务机关提交下述规定的资料，主管税务机关在7 个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。汇算清缴期备案登记管理的企业所得税优惠项目具体如下：
    一、符合条件的技术转让所得（企业所得税法第二十七条第四款）
    汇算清缴期报备资料：
    1.企业发生境内技术转让，向主管税务机关备案时应报送以下资料：
    ①企业所得税减免优惠备案表；
    ②技术转让合同（副本）；
    ③省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；
    ④技术转让所得归集、分摊、计算情况表；
    ⑤实际缴纳相关税费的证明资料。
    2.企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料：
    ①企业所得税减免优惠备案表；
    ②技术出口合同（副本）；
    ③省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；
    ④技术出口合同数据表；
    ⑤技术转让所得归集、分摊、计算情况表；
    ⑥实际缴纳相关税费的证明资料；
    二、符合条件的小型微利企业（企业所得税法第二十八条第一款）
    汇算清缴期报备资料：
    1.企业所得税减免优惠备案表；
    2.小型微利企业备案表。
    国税部门按以下规定执行：①经主管国税机关予以登记备案的小型微利企业，在企业所得税年度申报及下一年度企业所得税季度预缴申报时按20%的税率缴纳企业所得税，但如果下一年度相关指标发生变化并且已不符合规定条件时，应在季度预缴申报时自行改按25%的税率计算缴纳企业所得税。②当年新办企业在季度预缴申报企业所得税时应统一按照25%的税率申报纳税，符合小型微利企业条件的，年度申报时按规定进行备案。
    三、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用（企业所得税法第三十条第一款）
    汇算清缴期报备资料：
    1.企业所得税减免优惠备案表；
    2.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；
    3.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；
    4.自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；
    5.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；
    6.委托、合作研究开发项目的合同或协议；
    7.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告及核算情况说明；
    8.无形资产成本核算说明（仅适用新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产情形）。
    四、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资（企业所得税法第三十条第二款）
    汇算清缴期报备资料：
    1.企业所得税减免优惠备案表；
    2.在职残疾人员或国家鼓励安置的其他就业人员工资表；
    3.为残疾职工或国家鼓励安置的其他就业人员购买社保的资料；
    4.残疾人员证明或国家鼓励安置的其他就业人员的身份证明复印件；
    5.纳税人与残疾人或国家鼓励安置的其他就业人员签订的劳动合同或服务协议（副本）；
    6.具备安置残疾人员上岗工作的基本设施情况的说明。
    五、创业投资企业（企业所得税法第三十一条）
    汇算清缴期报备资料：
    1.企业所得税减免优惠备案表；
    2.经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；
    3.关于创业投资企业投资运作情况的说明；
    4.中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料；
    5.中小高新技术企业基本情况〔包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等〕说明；
    6.由省高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）。
    六、固定资产、无形资产加速折旧或摊销（企业所得税法第三十二条、财税〔2008〕1 号第一条第（五）、第（七）款）
    汇算清缴期报备资料：
    1.企业所得税减免优惠备案表;
    2.按照《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发 〔2009〕81号）第五点规定，对确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向主管税务机关报送以下资料：
    ①固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；
    ②被替代的折旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；
    ③固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明。
    3.固定资产、无形资产加速折旧或摊销情况表。
    七、企业购置专用设备税额抵免（企业所得税法第三十四条）
    汇算清缴期报备资料：
    1.企业所得税减免优惠备案表；
    2.购置的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备情况表;
    3.加盖企业公章的所购置相关设备的支付凭证、发票、合同等资料复印件；
    4.购置设备所需资金来源说明和相关的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件。
    企业所得税减免优惠项目减免优惠期限超过一年的，纳税人可在首次享受该项优惠的年度一次性提交 《企业所得税减免优惠备案表》，但本通知规定应在汇算清缴期补充报备资料的，纳税人应于每年年度汇算清缴期结束前提交。纳税人减免优惠的条件发生变化，已不符合税收减免优惠条件的，应在发生变化之日起 15 个工作日内向主管税务机关报告。
    纳税人应在本通知规定的时限内向主管税务机关申请备案拟享受的企业所得税减免优惠，未在规定时限内向主管税务机关申请备案的，不得享受该项企业所得税减免优惠，且不得逾期补办理备案手续。

3. 办理减免税备案需要提供什么材料

根据《国家税务总局关于重新发布的公告》（家税务总局公告2014年第49号）规定：“第七条纳税人提供免征增值税跨境服务的，应到主管税务机关办理跨境服务免税备案手续，同时提交以下资料：

（一）《跨境应税服务免税备案表》（见附件）；

（二）跨境服务合同原件及复印件；

（三）提供本办法第二条第（一）项至第（四）项、第（六）项、以及第（十）项第2目跨境服务，应提交服务地点在境外的证明材料原件及复印件；

（四）提供本办法第二条规定的国际或者港澳台运输服务，应提交实际发生相关业务的证明材料；

（五）向境外单位提供跨境服务，应提交服务接受方机构所在地在境外的证明材料；

（六）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局要求的其他资料。

跨境服务合同原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章。

境外资料无法提供原件的，可只提供复印件，注明“复印件与原件一致”字样，并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章；境外资料原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章。

主管税务机关对提交的境外证明材料有疑义的，可以要求纳税人提供境外公证部门出具的证明材料。

4. 企业所得税减免备案什么时候开始

事先备案项目（享受优惠当年年初）：
（1）农、林、牧、渔业项目所得税收优惠：
①产品品目列举；
②企业生产经营过程、初加工的工艺流程描述；
③企业生产经营的农、林、牧、渔业项目具体种类说明；
④特定经营项目的资质核准证明。
上述①、②、③项也可在企业申请报告和《企业所得税减免税备案登记表》一并予以列举、描述和说明。
（2）公共基础设施项目投资经营所得税收优惠：
①有关部门批准该项目文件复印件；
②该项目完工验收报告复印件；
③该项目投资额验资报告复印件；
④公共基础设施项目取得第一笔生产经营收入的发票及账页复印件。
（3）环境保护、节能节水项目所得税收优惠：
①符合《目录》所列项目规定条件的证明材料；
②环境保护、节能节水项目取得第一笔生产经营收入的发票及账页复印件。
（4）专用设备投资税额抵免税收优惠：
①企业申请抵免所得税专用设备清单列明设备类别、名称、型号、数量、应用领域、能效标准、发票号码、金额、申请抵扣税额等；
②专用设备说明书、检测报告等能够证明该专用设备属于《目录》所列能效标准和性能参数的技术资料复印件；
③不能提供②所列资料的，由企业出具专用设备效能或性能、功能认定说明(列明能效认定依据、计算过程、计算结论)，并提供相关技术参数来源资料(如：设备铭牌拓影件、产品说明书、产品合格证等)；
④认定有争议的，需出具市级（含）以上专业技术部门(如环保、质检、安监、发改委等)的证明文件复印件；
⑤购置专用设备发票及购货清单复印件；
⑥购置专用设备资金来源说明；
⑦专用设备投入使用时间说明。
其中⑥、⑦项也可一并在申请报告中予以说明。
（5）技术转让所得税收优惠：
①企业发生境内技术转让，应提供以下材料：
a、技术转让合同副本；
b、省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；
c、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；
d、实际缴纳相关税费的证明资料。
②企业向境外转让技术，应提供以下材料：
a、技术出口合同副本；
b、省级以上商务部门出具技术出口合同登记证书或技术出口许可证；
c、技术出口合同数据表；
d、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；
e、实际缴纳相关税费的证明资料。
（6）创业投资抵扣应纳税所得额税收优惠：
①经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书副本；
②关于创业投资企业投资运作情况的说明；
③中小高新技术企业投资合同或章程、实际所投资金验资报告等相关材料；
④中小高新技术企业基本情况包括企业职工人数、年销售营业额、资产总额等说明；
⑤由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）。
（7）软件企业税收优惠：
①省级软件产业主管部门核发的软件生产企业认定证书、有效期内软件产品登记号和软件产品登记证书（复印件）；
②享受重点软件生产企业优惠的，提供“重点软件生产企业证书”；
③首个应纳税所得额不为零的年度说明；
④软件生产企业享受增值税退税及其专用于研究开发软件产品和扩大再生产的证明材料；
⑤职工培训费用明细账及汇总表。
（8）集成电路设计企业税收优惠：
①信息产业部的集成电路设计企业及产品认定文件复印件；
②比照“软件企业税收优惠”提供相关证明材料。
（9）集成电路生产企业税收优惠：
①有权部门颁发的集成电路生产企业证书文件复印件（通过年检年审证明）；
②生产集成电路产品线宽证明材料；
③首个应纳税所得额不为零的年度说明；
④企业投资额证明材料。
（10）再投资退税税后优惠:
①有权部门颁发的关于集成电路生产企业或集成电路封装企业的证书文件复印件（通过年检年审证明）；
②董事会用税后利润再投资的决议；
③用于投资的利润所属年度说明及已纳税证明；
④直接投资于本企业增加注册资本的，提供追加投资前、后的工商营业执照复印件。作为资本投资开办其他集成电路生产企业或封装企业的，提供投资合同或协议书、新设企业的工商营业执照、验资报告以及集成电路生产企业或封装企业证书（文件）复印件；
⑤再投资发生时纳税人记载再投资金额的转账凭证复印件；
⑥投资者委托纳税人申请再投资退税的授权委托书。
（11）证券投资基金税优惠:
①证券投资基金从证券市场中取得的收入应提供的资料包括证券投资基金批准文件、申请免税的收入明细账及按月汇总表等；
②对投资者从证券投资基金分配中取得的收入应提供的资料包括证券投资基金分配方案、申请免税的分配收入明细账及按月汇总表、投资份额证明件等；
③对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入应提供的资料包括国务院证券监督管理机构核准基金募集的文件、国务院证券监督管理机构核准证券投资基金管理人资格的文件、申请免税的收入明细账及按月汇总表等。
（12）清洁能源基金税收优惠：
①项目收入上缴凭证（复印件）；
②涉及捐赠的应提供捐赠协议及收据（复印件）；
③运用基金资金购买国债的批准文件（复印件）；
④基金账户利息收入明细账、国债利息收入明细账及其按月汇总表。
（13）动漫企业税收优惠：
①“动漫企业证书”及其本年度动漫产品列表复印件；
②比照“软件企业税收优惠”提供相关证明材料。
（14）文化企业税收优惠:
①文化事业单位转制为企业应提供以下材料：
a．宣传部门会同财政厅（局）、国家税务局、地方税务局确定和发布的转制企业名单；
b．转制方案批复函；
c．整体转制前已进行事业单位法人登记的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明；
d．同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明；
e．引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的，需出具相关部门的批准函。
②政府鼓励的新办文化企业应提供以下材料：属于政府鼓励的新办文化企业范围的说明。
（15）符合条件的非营利组织收入免税税收优惠:
①财政部门会同税务部门公布具有免税资格非营利组织的文件（复印件）；
②属于法定免税收入范围的证明材料如捐赠协议或合同以及符合条件的收据、政府补助文件、省以上民政、财政部门规定收取会费的文件、不征税收入和免税收入银行孳息证明等。
（16）研究开发费用加计扣除税收优惠：
①自主、委托、合作研究开发项目计划书(需根据规定的领域详细说明至具体项目)和研究开发费预算；
②自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；
③自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；
④企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；
⑤委托、合作研究开发项目的合同或协议；
⑥研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料.
（17）残疾职工工资加计扣除税收优惠:
①已安置残疾职工名单及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件；
②与残疾职工签订劳动合同或服务协议复印件；
③为残疾职工缴纳社会保险的缴费凭证复印件；
④通过金融机构向残疾职工支付工资的证明材料复印件。
（18）资产加速折旧税收优惠含缩短折旧、摊销年限：
①固定资产或无形资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；
②被替代的旧固定资产或无形资产的功能、使用及处置等情况的说明；
③固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明。
（19）企业综合利用资源减计收入税收优惠：
①《资源综合利用认定证书》复印件；
②综合利用的资源及该资源占产品原料的比例、生产的产品、技术标准、减计收入额等说明（可在申请报告中予以反映）。
（20）5.12汶川地震灾后重建税收优惠：
①有关部门出具的损失认定证明；
②捐赠协议及符合规定的捐赠收据复印件；
③符合条件的实际减免税金及附加明细。
（21）农村金融税收优惠：
①符合条件的农户证明；
②单笔且该户贷款余额在5万元含以下的证明；
③单独核算的小额贷款利息收入明细账及按月汇总表；
④属于为种植业、养殖业提供保险业务的保险合同；
⑤单独核算的免税保费收入明细账及按月汇总表。
（22）高新技术企业低税率税收优惠：
①高新技术企业资格证书原件及复印件，
②产品服务属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；
③另外，纳税人在进行企业所得税年度申报时还应附报下列资料：
a.企业年度研究开发费用结构明细表；
b.企业当年高新技术产品服务收入占企业总收入的比例说明；
c.企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。
以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定执行。
（23）西部大开发税收优惠（除符合财税［2011］58号第三条规定应按审批程序报批的项目外）：
①《企业享受_______政策主营业务收入审核表》；
②凡投资项目是否属于鼓励类项目难以界定的，待《西部地区鼓励类产业目录》发布后，按省级税务机关确定的方式提供证明文件。
③税务机关要求提供的其他资料。
（24）社会公益税收优惠：
①伤残人员专门用品制作师名册、《执业资格证书》、申请前年度《执业资格证书》检查合格证书；
②《企业享受----政策主营业务收入审核表》；
③收入明细资料。

 
事后备案项目（当年企业所得税汇算清缴之前即次年5月31日前）：
（1）国债利息收入免税税收优惠：
①企业购买国债的凭证复印件；
②应收利息投资收益科目明细账及按月汇总表。
（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税税收优惠：
①投资合同或协议书；
②连续持有上市股票12个月以上的证明材料；
③投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表；
④被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料；
⑤投资方与被投资方属于居民企业的证明材料。
（3）小型微利企业税收优惠：暂不报送其他附列资料。

5. 企业所得税减免优惠备案表

企业所得税减免优惠备案表
纳税人名称（章）
税务登记证号码
纳税人编码
备案项目起止年度
年度至
年度
联系人
联系电话
办公电话：
移动电话：
备案项目
经办人签名：
年
月
日
法定代表人签名：
年
月
日
税务机关意见（章）
年
月
日
说明：1、本表一式两份，税务机关告知纳税人后，纳税人、税务机关各存一份。
2、税务机关不予备案登记的，纳税人可按规定申请行政复议或者提起行政诉讼。

6. 税收减免备案，所得税优惠备案操作步骤是什么？

7. 增值税减免税备案需要哪些资料????

1、增值税减免税备案需要资料有：
（1）《纳税人减免税备案登记表》2份
（2）各项优惠政策行政部门的批准核发的证明，或检测合格报告，或执行标准、或生产许可，或卫生合格、环境评价和劳务合同等相关文书的原件及复印件。
2、具体规定（办税指南），详见《全国纳税服务规范》。

8. 企业所得税减免税优惠报备案表怎么填写

企业所得税减免优惠备案表的填写方法：
1.填写你享受减免所依据的文件名称及文号，如国税发（XX）X号，或直接是所得税法等；
2.填写你所享受减免优惠的年度，如：2015或2014—XX年
3.填写你所享受优惠项目的名称，如：西开或农产品加工或林木的培育等；
4.其他问题按要求：主要填入企业名称、税号、企业资产总额、企业从业人数、利润总额、是否属于国家非限制和禁止行业这些数据就可以了。