递延所得税资产与递延所得税负债的区别

1. 递延所得税资产与递延所得税负债的区别

2. 递延所得税资产及负债怎么理解？

3. 求高手用通俗一点的说法来解释一下“递延所得税资产”和“递延所得税负债”

“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日，企业应按确认的递延所得税资产，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。
资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额作相反的会计分录。该科目期末为借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。
“递延所得税负债”科目用来核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目。
资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目；资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的做相反的会计分录。本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。
递延所得税资产是当前会计上不应确认但是税法要求确认的税款，这笔钱当期交了（可以这样理解：相当于预交了这部分税款），但是不应该计入当期费用，应予递延在以后再计入费用，以后会少缴税。
递延所得税负债是当前会计上应确认但是税法暂不要求确认的税款，这笔钱当期未交（可以这样理解：相当于暂时未交这部分税款，以后要多交税），但仍应该计入当期费用，以后再实际缴出去。
递延就是以后分摊的意思。所以递延所得税资产科目类似“待摊费用”，递延所得税负债科目类似“预提费用”。

扩展资料
暂时性差异与递延所得税的对应关系：
资产的账面价值>计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债;
资产的账面价值<计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产;
负债的账面价值>计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产;
负债的账面价值<计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债;
递延所得税负债增加，所得税费用增加。
处理为：
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
递延所得税资产增加，所得税费用减少。
处理为：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
参考资料来源：百度百科-递延所得税负债
参考资料来源：百度百科-递延所得税资产

4. 递延所得税资产、递延所得税负债与所得税费用有什么关系？

所得税费用=当期所得税费用+递延所得税，
当期所得税费用就是当期应交的所得税
递延所得税=当期确认的递延所得税负债-当期确认的递延所得税资产
应交所得税（期末-期初）指本期计提的应交税费减去本期已经交的所得税，
利润表中“所得税费用”项目指的是当期所得税费用加上递延所得税，也就是所得税费用科目在结转前的余额。
现金流量表中与经营活动有关的支付各项税费的项目=当期所得税费用+营业税金及附加+应交税费（应交增值税—已交税金）-（应交所得税期末余额-期初余额）
具体运用要看题目的要求，涉及到递延所得税的基本会计分录如下：您可以理解一下
借：所得税费用（包括本期和递延所得税）
递延所得税资产（表示本期由可抵扣暂时性差异形成的递延所得税资产）
贷：应交税费—应交所得税（表示本期应交给税务机关的所得税）
递延所得税负债（表示本期由应纳税暂时性差异形成的递延所得税负债）
（1）当期所得税费用，即当期应交税费——应交所得税对应的所得税费用；
（2）递延所得税费用即递延所得税资产和递延所得税负债对所得税费用的影响，确认递延所得税资产（资产类科目增加在借方）会减少所得税费用，分录如下：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
转回递延所得税资产会增加所得税费用，分录如下：
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
确认递延所得税负债（负债类科目，增加在贷方），会增加所得税费用，分录如下：
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
转回递延所得税负债会减少递延所得税费用，分录如下：
借：递延所得税负债
贷：所得税费用
根据递延所得税资产和递延所得税负债的期末余额减去期初余额，计算本期递延所得税资产和递延所得税负债的发生额，正号为增加额，负号为减少额，综合考虑即为对所得税费用的影响，注意递延所得税费用如果为负数，是递延所得税收益，应该减去。

5. 递延所得税资产和递延所得税负债老是搞不明白，求通俗点的解释

你就记住，会计发生的费用与计税标准之差
例如：固定资产原值300W
企业入账面值200W   税法入账150W
说明企业面值大于税法标准，其折旧费就当于企业计提了100W，税法提150W；企业比税法少提费用，是不是以后期间要补回来的？补回来是不是成了以后期间要多交税？多交税是不是增中了企业的负债？即而成了递延所得税负俩了，反之就为递延所得税资产。

以上我是这么理解的。

6. 关于递延所得税资产跟递延所得税负债的计算问题，谁能给一个完整的解释？

所得税费用=应交所得税+（年末递延所得税负债-年初递延所得税负债）-（年末递延所得税资产-年初递延所得税资产）=50+（30-40）-（40-30）=30

因为：
借：所得税费用
      贷：应交所得税
借：所得税费用
    贷：递延所得税负债
借：递延所得税资产
      贷：所得税费用
要计算三个分录中所得税费用的借方金额就得出上面的公式。

7. 递延所得税资产、负债和费用的区别是？

递延所得税资产——就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

负债——负债是指企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。 

费用——是指企业在日常活动中发生的会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。

递延所得税资产是预交的所得税，负债是该给别人的钱，费用是已经花的钱

8. 递延所得税费用和递延所得税负债是一样的吗?

所得税费用，包含了按照税法计算直接缴纳的所得税和递延所得税费用
递延所得税费用可以理解成一项费用，所以递延所得税资产的减少，递延所得税负债的增加都会使递延所得税费用增加，分录更直观
借：所得税费用
  贷：递延所得税资产
借：所得税费用
  贷：递延所得税负债
所以，你的理解是有误的。